Contaduría Pública

Administración Empresas

AUDITORIA
CONCEPTOS BASICOS

Carlos Eduardo Aguirre Rivera

 Conceptos Básicos
1. Auditoría:
 Es el examen profesional realizado por el
Contador Público, objetivo e
independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se
realiza con posterioridad a su ejecución y
cuyo producto final es un informe
conteniendo opinión sobre la información
financiera y/o administrativa auditada, así
como conclusiones y recomendaciones
tendientes a promover la economía,
eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de
verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
 Conceptos Básicos
Del concepto se aprecian los
siguientes elementos principales:
 1. Es un examen profesional, objetivo e
independiente
2. De las operaciones financieras y/o
Administrativas
3. Se realiza con posterioridad a su
ejecución.
4. producto final es un informe
5. Conclusiones y recomendaciones
6. Promover la economía, eficiencia y
eficacia.
 Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA
AUDITORIA
 1- Es objetiva: significa que el examen
es imparcial, sin presiones ni halagos, con
una actitud mental independiente, sin
influencias personales ni políticas. En todo
momento debe prevalecer el juicio del
auditor, que estará sustentado por su
capacidad profesional y conocimiento
pleno de los hechos que refleja en su
informe.
 Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

 2- Es Sistemática y profesional: La auditoría

debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo
por Contadores Públicos y otros profesionales
conocedores del ramo que cuentan con la capacidad
técnica y profesional requerida, los cuales se atienen
a las normas de auditoría establecidas, a los
principios de Contabilidad generalmente aceptados y
al código de Etica Profesional del Contador Publico.
 El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo
cumpliendo en forma estricta los pasos que
contienen las fases del proceso de la auditoría:
Planeación, Ejecución e Informe.
 Conceptos Básicos
2. CARACTERISTICAS DE LA
AUDITORIA
 3- Finaliza con la elaboración de un
informe escrito (dictamen) que
contiene los resultados del examen
practicado, el cual debe conocer de previo
la persona auditada, para que tenga a
bien hacer las correspondientes
observaciones del mismo; además el
informe contiene las conclusiones y
debilidades tendientes a la mejora de las
debilidades encontradas.
 Conceptos Básicos
3. Tipos de Auditoria
 Auditoria de Cumplimiento
 Auditoria de Gestión y de Resultados
 Auditoria Financiera
 Control Interno : http://www.cijuf.org.co/CTCP/pronunciamientos/PRONUNC7.pdf
 Auditoria Externa
 Auditoria Interna
 Auditoria Integral
 Revisoría Fiscal: Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión,
Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control Interno
 Auditoria de Sistemas
 Auditoria Ambiental
 Auditoria Médica
 Auditoria Financiera

La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los

estados financieros por parte de un contador público distinto del que
preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de
establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. El
informe o dictamen que presenta el contador público independiente
otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por
consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los preparó.
 Auditoria de Gestión
La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una entidad con
el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se
manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por
el ente.
 1. Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
 2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y
realistas.
 3. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de
las mismas.
 4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos.
 5. Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos.
 6. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
 Auditoria de Cumplimiento
La Auditoría de Cumplimiento consiste en la comprobación o examen
de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra
índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme
a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.

Esta Auditoría tiene como objetivo la revisión numérico legal de las

operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las
medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le
son aplicables y si dichos procedimientos están operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la
entidad.
 Control Interno
Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o
consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo
(gerencia) y por el resto del personal, diseñado específicamente para
proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las
tres siguientes categorías de objetivos:

 - Efectividad y eficiencia de las operaciones.

 - Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
 - Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.