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Entrega final
SANTIAGO - CHILE
Primer semestre 2019
INDICE
CAPÍTULO 1. 3
INTRODUCCIÓN 3
CAPÍTULO 2. 7
MARCO TEORICO 7
CAPÍTULO 3. 14
COSTOS 14
CAPÍTULO 4. 19
EVENTOS 19
Bibliografía 22
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CAPÍTULO 1.
INTRODUCCIÓN
En este trabajo se desarrollará un plan de costos para la fabrica de ropa PRESTIGE , el tema a
desarrollar tiene como objetivo principal establecer formalmente una tabla de costos de producción para
cada producto que se fabrique y sirva como foco para el desarrollo del negocio.
● Pantalones jeans
Metropolitana. Por otro lado, la fabrica cuenta con tecnología de punta, que obliga a realizar un esfuerzo
para poner en marcha este plan, el cual está orientado en la estrategia de liderazgo en costos.
Para finalizar, este informe pretende comunicar que, al contar con este plan de costos, el precio unitario
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1.1 Historia de la empresa
La fabrica de ropa prestige nace en el año 2018, cuando 2 jóvenes se juntan para emprender en un
negocio propio. Insatisfechos de sus trabajos por el mal ambiente laboral, el bajo sueldo y el horario, es
que deciden que una de las prácticas que debería difundirse en la fabrica de ropa , es la de buen clima
Así han logrado satisfacer las necesidades de cada cliente vendiendo ropa de calidad premiun tanto la
tela como la calidad del estampado.El equipo de esta fabrica ha invertido en nuevas tecnologías, ha
sustituido las tintas de estampado industriales por tintas vegetales, optimizando el consumo de energía
eléctrica para las oficinas con paneles solares. También se han diseñado procedimientos administrativos
● Pantalones jeans
Una de las máquinas con la que cuenta la fabrica es YONGLIA modelo YJ-TJ-5000WD que
estampa la tela con la ultima tecnologia de oscilacion de alta frecuencia y cumple con los estàndares
internacionales de banda industrial , con gran rapidez, puede llegar a 1000 predas por semana. También
está presente en esta fabrica , una maquina de corte de tela con sensor de movimiento la que disminuye
en 99% la tasa de accidentabilidad. Así mismo los directivos de esta fabrica se han visto en la necesidad
de adquirir una oficina mas grande , para gestionar en menor tiempo las prendas y poder tenerlas
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almacenadas. El terreno cuenta con un galpon de 1500 metros cuadrados con bodega y oficinas en el
segundo piso, tambien cuenta con una recepcion y facil accesibilidad para los clientes.
Desde ahí se atiende a toda la Región Metropolitana, pero además se puede hacer pedidos on line,
Para comenzar, es importante destacar que existen dos procesos de producción, la primera que empieza
con la reunión con el cliente que da a conocer la información del producto que necesita: el tamaño, el
color o gama de colores, el diseño, tipo de tela , la cantidad, entre otros datos importantes. Con esta
información se genera una cotización que reporta, además de la cantidad solicitada, dos diferentes
cantidades mayores a lo solicitado por el cliente, donde se puede revisar que el precio unitario es
evidentemente menor.
Con la cantidad acordada, se pasa a un proceso de diseño gráfico, donde se presenta una muestra inicial
fisica al cliente para su aprobación, teniendo el victo bueno del cliente, se genera una orden de trabajo,
El siguiente paso es la postura en máquina de corte de tela, luego debe pasar a un proceso de costura de
las telas para asi empezar con el proceso de estampado e imprecion de los productos .El último paso
lo tanto, teniendo el pedido del cliente se pasa a producción directamente sin que pase al área de diseño.
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1.3Misión
Elaboramos ropa con altos estándares de calidad, otorgando asesoría de diseño e impresión. Con una
1.4Visión
Convertirse en un máximo de dos años, en una de las empresas de fabricacion de ropa nacional, mejor
catalogadas del pais , con excelencia en sus trabajos de confeccion , en el trato de su gente y sobre todo
1.5Valores
En PRESTIGE el activo más importante y clave de éxito es su equipo humano, que participa de los
conjuntos de valores que comunicamos, para trabajar con urgencia y sensibilidad a los cambios de forma
● Liderazgo en innovación
● Calidad de servicio
● Responsabilidad y puntualidad
● Integridad y honestidad
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CAPÍTULO 2.
MARCO TEORICO
FORTALEZAS DEBILIDADES
Análisis Interno
● Maquinaría de alta tecnología. ● Falta de capacitación en el uso
● Personal motivado a trabajar. de la maquinaría nueva.
● Servicio de diseño gráfico ● Falta de espacio, en la planta
gratis para el cliente de producción.
● Problemas con el reparto o
distribución.
Análisis Externo
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2.1.2 Análisis FODA
Dentro del análisis interno podemos encontrar la maquinaría de alta tecnología, que permite la impresión
de 1000 prendas , en tan solo una semana, lo que nos permite trabajar con empresas que tengan alta
demanda de ropa nacional ya sea ropa industrial o ropa de uso diario , por lo que se debe potenciar a los
vendedores para generar negocios con nuevos clientes. (falabella, paris, tricot, hites )
Se puede observar que existen pocos proveedores de tintas vegetales, para esto se debe mantener un
stock variado de tintas y abastecerse periódicamente. De la misma manera se debe realizar reuniones con
todos los proveedores de este insumo para encontrar un buen precio y que a la vez les asegure un gran
surtido de este producto, vital para las maquinas de impresión y estampado de ultima generaciòn
Otro punto importante que se nota dentro de las estrategias es realizar la capacitación con la empresa
proveedora de la maquinaria, para que los operarios a cargo puedan desarrollar su trabajo, sin temor de
manipular el equipo y a la vez se reduzcan las posibilidades de que presenten fallas técnicas, así, de esta
manera, puedan sacar el mayor provecho. Finalmente, es necesario que esta empresa adquiera un nuevo
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2.2Análisis Porter
Los clientes buscan satisfacer su necesidad al menor precio posible, es por ello que muchas veces es tal
el poder que tiene que obligan a las empresas de este rubro a disminuir sus precios.
Al existir una gran cantidad de competencia , es que los clientes de estas se dan el tiempo de cotizar cada
una y elegir la de los precios más bajos, aunque sea muy poca la diferencia, ya que el nicho de este rubro
en general son empresas que necesitan comprar los productos en grandes cantidades.
Es por lo que podemos decir que los clientes tienen un poder de negociación alto.
Los proveedores de este rubro son los que las abastecen de maquinaria, mantención/reparación de
estas y los que entregan los suministros como telas , tintas, etc.
Si bien, hay gran cantidad de proveedores para los suministros básicos, al tener maquinaria de alta
tecnología, para su mantención y/o reparación se necesitan profesionales capacitados, es por esto que se
disminuye la cantidad de proveedores a los que se puede acceder, por lo que podemos establecer que el
poder de negociación de estos es Alto, ya que al no tener funcionando una maquinaria se pierde gran
Las barreras de entradas para las empresas son bajas, debido a que en Chile hay leyes que compliquen la
compliquen la creación de las fabricas de ropa , mientras que tampoco existe una gran barrera de salida,
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Al existir pocas barreras, existen gran cantidad de fabricas lo que hace que estas deban estar
participación en el mercado
Debido a esto es que es la amenaza de nuevos entrantes es media-alta, ya que por un lado tenemos bajas
barreras de entrada y salida, pero por otro lado tenemos la alta competencia que existe.
La amenaza de los productos sustitutos es media alta, por las diversas formas de realizar los pedidos a
china u otras partes del mundo. Esto tiene como consecuencia que disminuya el volumen de venta, se
tenga que bajar los precios y estar innovando constantemente, para poder llamar la atención de los
consumidores.
Como se ha indicado en los análisis anteriores, los proveedores y clientes tienen gran poder de
negociación, no existen grandes barreras de entrada y los sustitutos son cada vez más poderosos, por
esto es por lo que la industria posee una rivalidad alta, donde las fabricas deben estar constantemente
innovando, buscando tener una diferenciación clara frente a la competencia pero que a su vez los precios
de sus productos sean atractivo para los clientes potenciales. Por otro lado, se sabe que los clientes de
estas empresas son fieles, es decir, si al adquirir l producto quedan conforme con su calidad, tiempo de
entrega y precio, es muy difícil que cambien de proveedor, por lo tanto, la rivalidad de las empresas es
Media-Alta
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2.3 Análisis PEST
presupuesto salarial, provocando una baja en la oferta de trabajo para el área de producción, existiendo
2.3.2Factores Económicos
Actualmente la OCDE elevó sus proyecciones de crecimiento de la economía chilena para el año 2020,
en un contexto marcado por una mejora de las perspectivas exteriores y condiciones financieras
favorables, donde se prevé una subida de 2.6% en el Producto Interior Bruto (PIB). También ha habido
un aumento en los beneficios salariales, mientras que la inflación, que ronda el 2%, se ha mantenido
2.3.3Factores Sociales
Hoy en día, los clientes tienen un mayor grado de información de todos los proveedores que existen en
el mercado, por lo tanto, son más exigentes a la hora de realizar una compra, priorizando la calidad, y
Actualmente, un aspecto crucial en empresas de este tipo es el uso de una tecnología avanzada, esto
marca la diferencia entre empresas del sector que han quedado obsoletas y otras que han dado
continuidad, adaptándose al cambio con el uso de maquinarias más precisas, rápidas y con mayores
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Se ha podido establecer, bajo esta herramienta, que los factores influyen en prestige positivamente de tal
manera, que se ha adaptado a ofrecer productos y servicios que el cliente necesita. Esto ha generado
mayor competitividad y comodidad en la oferta, priorizando una mayor eficiencia y dando énfasis a la
Uno de los resultados que obtuvimos de la cadena de valor respecto a lo que perciben, piensan los
clientes y competidores, nos arroja varios aspectos interesantes de analizar. La empresa es capaz de
generar empatía, confianza y satisfacción en los clientes, lo que permitiría concluir que una vez
establecida la primera venta se genera un lazo que es capaz de establecer y mantener una relación en el
tiempo. Analizando aún más la cadena de valor al interior de la organización, podemos observar que las
se invierte en marketing, no hay establecida una metodología de ventas. Nuestra cadena nos muestra que
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2.5Estrategias genéricas de Porter
Las innovaciones técnicas generan una ventaja competitiva muy importante para las empresas, para este
caso la maquinaria permite realizar grandes cantidades de impresión a full color en pocos minutos,
obteniendo una mayor eficiencia en su proceso productivo, es decir, mejora el sistema de producción
Es por lo anterior, que la estrategia que utiliza prestige , es líder en costos, ya que tiene la capacidad de
reducir costos, de tal manera que la reducción redunde en un mejor precio para el cliente.
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CAPÍTULO 3.
COSTOS
3.1 Costos
Se realizó una proyección de costos del año 2019 para los siguientes tres productos a fabricar.
1. Pantalón Jeans
2. Polera con Estampado
3. Polerón con Estampado.
Para poder realizar la proyección de los costos de estos tres productos el primer paso fue establecer el
costo unitario de cada uno de ellos.
Producto Pantalon Jeans
Unidades producidas 1500
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Producto Polera con Estampado
Unidades producidas 2000
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3.1.3 Cuadro utilidad
La fabrica tiene como política de venta obtener un 35% de utilidad por producto vendido sobre el costo
de fabricación.
El pronóstico de ventas para el año 2019 se realizó de forma lineal, es decir, sin variaciones de un mes a otro.
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3.1.5 Cuadro GAV mensual
Pantalon Jeans Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Vendedor $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000
Luz $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Agua $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000
Total gastos fijo $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000
Total gastos variable $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
TOTAL GASTOS $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000
Polera con Estampado Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Vendedor $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000
Luz $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Agua $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000
Total gastos fijo $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000
Total gastos variable $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
TOTAL GASTOS $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000
Poleron con Estampado Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Vendedor $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000 $ 360,000
Luz $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Agua $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000
Total gastos fijo $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000
Total gastos variable $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
TOTAL GASTO $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000
Una vez obtenido el detalle de los costos de fabricación, el precio de venta y la cantidad estimada de
ventas anual, se procedió a realizar la proyección del estado de resultado, el cual en primera instancia se
realizó por producto y finalmente a través un estado de resultado empresarial, se puede observar en él se
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Pantalon Jeans
DETALLE Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingreso por venta $ 12,953,250 $ 6,476,625 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250
Costos ventas $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 5,275,000 $ 9,108,333 $ 9,108,333 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000
Utilidad bruta $ 3,928,250 -$ 2,548,375 $ 7,678,250 $ 3,844,917 $ 3,844,917 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250
Gastos administrativos y venta $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000 $ 570,000
Fijos $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000 $ 530,000
Variables $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Resultado antes de impuesto $ 3,358,250 -$ 3,118,375 $ 7,108,250 $ 3,274,917 $ 3,274,917 $ 3,358,250 $ 3,358,250 $ 3,358,250 $ 3,358,250 $ 3,358,250 $ 3,358,250 $ 3,358,250
Impuesto 27% $ 906,728 -$ 841,961 $ 1,919,228 $ 884,228 $ 884,228 $ 906,728 $ 906,728 $ 906,728 $ 906,728 $ 906,728 $ 906,728 $ 906,728
Resltado operacional $ 2,451,523 -$ 2,276,414 $ 5,189,023 $ 2,390,689 $ 2,390,689 $ 2,451,523 $ 2,451,523 $ 2,451,523 $ 2,451,523 $ 2,451,523 $ 2,451,523 $ 2,451,523
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CAPÍTULO 4.
EVENTOS
En el mes de febrero compra de tela de jeans lo que viene defectuosa de fabrica, por lo que 1500
Aplicamos una nota de crédito al comprador de la mercadería y una devolución solamente de las telas al
suministrador por el 50% de la compra de la misma, la empresa absorbe las perdidas de mano de obra y
INGRESOS
Pantalon Jeans Enero Febrero Marzo
Precio de venta $ 7,509 $ 7,509 $ 7,509
Cantidad de venta 1725 1725 1725
Garantia (nota de credito) - 6,476,625
Total ingreso $ 12,953,250 $ 6,476,625 $ 12,953,250
MATERIA PRIMA
Tela Tratada $ 7,500,000 $ 7,500,000 $ 7,500,000
Broches $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000
Cierre $ 750,000 $ 750,000 $ 750,000
Hilos $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000
Nota de Credito Calidad -$ 3,750,000
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Supuesto 2 mayo
La costurera que gana mensualmente 1,350,000 en abril presenta una licencia medica por
tendinitis de 2 meses.
A) Contratar una nueva costurera con experiencia comprobada que cobra 1,600,000 mensual
Consideramos que la calidad es todo en nuestro producto por lo cual absorbemos el sobre costo
transitorio, el cual se ve reflejado en nuestro costo mensual durante dos meses en forma transitoria y en
B) contratar una persona sin experiencia que cobra $800,000, pero que baja la calidad del jeans
Supuesto 3 agosto
20
Decidimos considerar el aumento del costo de arriendo lo cual afecto nuestra utilidad aun
consideramos un aumento del 15% en las ventas considerando que aumentamos nuestros
flujos por la mayor producción , los impactos de las supuestos anteriores afectan nuestro
75,995,480.
Pantalon Jeans
DETALLE Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingreso por venta $ 12,953,250 $ 6,476,625 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250 $ 12,953,250
Costos ventas $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 5,275,000 $ 9,108,333 $ 9,108,333 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000 $ 9,025,000
Utilidad bruta $ 3,928,250 -$ 2,548,375 $ 7,678,250 $ 3,844,917 $ 3,844,917 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250 $ 3,928,250
Gastos administrativos y venta $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000 $ 1,070,000
Fijos $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000 $ 1,030,000
Variables $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Resultado antes de impuesto $ 2,858,250 -$ 3,618,375 $ 6,608,250 $ 2,774,917 $ 2,774,917 $ 2,858,250 $ 2,858,250 $ 2,858,250 $ 2,858,250 $ 2,858,250 $ 2,858,250 $ 2,858,250
Impuesto 27% $ 771,727 -$ 976,961 $ 1,784,228 $ 749,227 $ 749,227 $ 771,727 $ 771,727 $ 771,727 $ 771,727 $ 771,727 $ 771,727 $ 771,727
Resltado operacional $ 2,086,523 -$ 2,641,414 $ 4,824,023 $ 2,025,689 $ 2,025,689 $ 2,086,523 $ 2,086,523 $ 2,086,523 $ 2,086,523 $ 2,086,523 $ 2,086,523 $ 2,086,523
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Bibliografía
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