Calendario Tributario 2019 Capacitaciones Ic v2

CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R.
CALENDARIO TRIBUTARIO 2019 V2-21022019
e-mail: capacitacionesic5@gmail.com
Celular 304 603 74 91 Envigado - Antioquia - Colombia
ALGUNOS CONCEPTOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2019 Tarifa general de renta año 2018
Concepto % Igual o mayor a $: Sociedades Nacionales y Extranjeras 33%
Tarifa general de renta:
Arrendamientos de bienes raices 3,5 925.000 Sociedades Nacionales y Extranjeras

Arrendamientos de bienes muebles 4 1 año 2019: 33% año 2020: 32%
Comisiones y Honorarios * 11 1 año 2021: 31% año 2022: 30%
Comisiones y Honorarios para personas Tarifas especiales de renta:
naturales con pagos acumulados en el año * 10 1 9%, 15% y 20%
2019 =< a $ 113.091.000 Salario mínimo $ 828.116
Compras de combustible 0,1 1 Auxilio transporte $ 97.032
Compra de vehículos 1 925.000 PLAZOS PARA ENTREGAR CERTIFICADOS:
Compras de insumos agropecuarios sin proc. 1,5 3.153.000 Laborales, otros conceptos tributarios y G.M.F.
Compras y otros ingresos tributarios - declarantes 2,5 925.000 29 de Marzo
Compras y otros ingresos tributarios - NO declarantes 3,5 925.000 IPC AÑO 2018 3,18%
Hotel, restaurante y hospedaje 3,5 137.000 TARIFAS DE IVA:
Compra de bienes raices 2,5 925.000 0, 5% y 19%
Compra de bienes raices - casa habitación > 20000 UVT 2,5 685.400.000 Sanción mínima $ 343.000
Compra de bienes raices - casa habitación REAJUSTE FISCAL
1 685.399.999
< a 20000 UVT $ 685.400.000 2014 2,89%
Contratos de construcción 2 925.000 2015 5,21%
Salarios 2.981.000 2016 7.08%
Servicios de transporte de carga 1 137.000 2017 4,07%
Servicios en general NO declarantes * 6 137.000 2018 4,07%
Servicios en general - declarantes * 4 137.000 U.V.T. $
Servicios temporales 1 137.000 U.V.T. 2015 28.279
Servicios de aseo y/o vigilancia 2 137.000 U.V.T. 2016 29.753
Serv. Transp. terrestre de pasajeros 3,5 925.000 U.V.T. 2017 31.859
Intereses o rendimientos financieros 7 1 U.V.T. 2018 33.156
Rendimientos financieros provenientes de renta fija 4 1 U.V.T. 2019 34.270
* para personas naturales en la medida que no se configure el pago como renta de trabajo G.M.F.: Exención del 4*1000 hasta
RETENCIÓN POR IVA $ 11.995.000
Retención por IVA en compras 10, 15, 50, 100 925.000 GMF 4*1000
Retención por IVA en servicios 10, 15, 50, 100 137.000 Renta presuntiva: año 2018 3,5%
(base: patrimonio líquido año anterior)
AUTORRETENCIÓN ESPECIAL años 2019 y 2020: 1,5%
AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 0,4; 0,8; 1,6 1 año 2021 y siguientes: 0%
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: Es mayor valor del costo o gasto (no aplica para la tarifa del 2%) Depreciación en un solo año para
Tarifas: 2%, 4%, 8% y 16%. Excluidos. $40 Bolsas plásticas activos menores a $ 1.714.000
1. Prestación de servicio de telefonía móvil, internet y navegación móvil, y servicio de datos
Hecho generador:
PARA LA PORCIÓN CORRESPONDIENTE A LOS SERVICIOS DE DATOS, INTERNET Y NAVEGACIÓN MÓVIL SE
GRAVARÁ SOLO EL MONTO QUE EXCEDA DE 1,5 UVT ($51,000, año 2019) MENSUAL.
2. Venta de algunos bienes corporales muebles, de producción doméstica o importados.
3. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y
panaderías para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los servicios de alimentación bajo
contrato, incluyendo el servicio de catering, y el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro de bares,
tabernas y discotecas, ; según lo dispuesto en los artículos 426, 512-8, 512-9, 512-10, 512-11, 512-12 y 512-13 de este Estatuto. Este
impuesto no es aplicable a las actividades de expendio de bebidas y comidas bajo franquicias.
CALENDARIO TRIBUTARIO 2019
Presentación DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS,
el anticipo y la SOBRETASA (en cuotas iguales*) a este impuesto en el año 2019
GRANDES CONTRIBUYENTES LAS DEMÁS PERSONAS JURÍDICAS
Personas naturales, jurídicas o asimiladas, los contribuyentes del régimen Sociedades y asimiladas, los contribuyentes del Régimen Tributario
tributario especial y demás entidades calificadas para los años 2019 y 2020 Especial no G.C. y sobretasa (los obligados a ésta)
como Grandes Contribuyentes.
Pago primera Declaración y Pago Pago tercera Últimos Dos Dígitos Declaración y Pago
cuota: No inferior segunda cuota cuota Pago 1ª cuota* 2ª cuota*
al 20% del saldo y anticipo sobretasa (los obligados a ésta) 96 al 00 09 de abril Último Dígito: 0
a pagar del año 50% 50% 91 al 95 10 de abril 11 de junio
gravable 2017 * * * 86 al 90 11 de abril Último Dígito: 9
Último Dígito HASTA EL HASTA EL HASTA EL 81 al 85 12 de abril 12 de junio
76 al 80 15 de abril Último Dígito: 8
0 08 de febrero 09 de abril 11 de junio 71 al 75 16 de abril 13 de junio
9 11 de febrero 10 de abril 12 de junio 66 al 70 22 de abril Último Dígito: 7
5 15 de febrero 16 de abril 18 de junio 46 al 50 26 de abril Último Dígito 5
2 20 de febrero 24 de abril 21 de junio 31 al 35 02 de mayo 19 de junio
1 21 de febrero 25 de abril 25 de junio 26 al 30 03 de mayo Último Dígito: 3
DECLARACIÓN 21 al 25 06 de mayo 20 de junio
INFORMATIVA DE DOCUMENTACIÓN 16 al 20 07 de mayo Último Dígito: 2
PRECIOS DE COMPROBATORIA 11 al 15 08 de mayo 21 de junio
TRANSFERENCIA. 06 al 10 09 de mayo Último Dígito: 1
Arts 260-1 y 260-2 Art. 260-1, 260 -2 y 260-7 Art 260-5 #2 01 al 05 10 de mayo 25 de junio
Último Dígito HASTA EL HASTA EL HASTA EL RESOLUCIÓN 000052 DE OCTUBRE 30 DE 2018
0 09 de julio 09 de julio 10 de diciembre
9 10 de julio 10 de julio 11 de diciembre Artículo 3°. Plazo para presentar la
8 11 de julio 11 de julio 12 de diciembre información. El “Reporte de Conciliación
fiscal” deberá ser presentado previo a la
presentación de la declaración del impuesto
sobre la renta y complementario a la cual
corresponda la conciliación fiscal, de acuerdo
2 19 de julio 19 de julio 20 de diciembre con los plazos fijados por el Gobierno
1 22 de julio 22 de julio 23 de diciembre nacional.
La información presentada en este Calendario Tributario constituye una orientación y guía

resumida para el diligenciamiento de las obligaciones tributarias más comunes y no exime a
los contribuyentes de consultar el Estatuto Tributario y los decretos reglamentarios.
PERSONAS NATURALES
(Asalariados, personas naturales y sucesiones ilíquidas)
NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR EL AÑO 2018

Personas naturales: asalariados y otros y sucesiones ilíquidas cuando no sean responsables del IVA del Régimen Común, y:
Para los asalariados sus ingresos brutos deben provenir por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.
Su patrimonio bruto no exceda de $ 149.202.000 Sus ingresos brutos no superen: $ 46.418.000
Consumos tarjeta de crédito no superen $ 46.418.000 (se suman todos los ingresos incluidos los
Compras y consumos no superen $ 46.418.000 ingresos por ganancia ocasional)
Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones Las personas naturales que pertenezcan al
financieras no excedan $ 46.418.000 monotributo.
Personas naturales o jurídicas extranjeras:
Sin residencia o domicilio en el pais, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la
retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive del E.T. y dicha retención en la fuente se les
hubiere practicado. Serán declarantes si se configura el establecimiento permanente.
Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta: Produce efectos legales.
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO POR EL AÑO 2018
Presentación DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO. PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS POR EL SISTEMA CEDULAR
Dos últimos Plazo hasta Dos últimos Plazo hasta

dígitos el día: dígitos el día:
El plazo y pago para presentar la declaración de
99 y 00 06 de agosto 49 y 50 12 de septiembre renta y complementarios por parte de las personas
97 y 98 08 de agosto 47 y 48 13 de septiembre naturales residentes en el exterior es este mismo
95 y 96 09 de agosto 45 y 46 16 de septiembre plazo en forma electrónica y el pago del impuesto y
93 y 94 12 de agosto 43 y 44 17 de septiembre el anticipo lo podrán hacer en forma electrónica.
91 y 92 13 de agosto 41 y 42 18 de septiembre
89 y 90 14 de agosto 39 y 40 19 de septiembre !No olvide!
87 y 88 15 de agosto 37 y 38 20 de septiembre Obligados a llevar contabilidad:
85 y 86 16 de agosto 35 y 36 23 de septiembre Realizar las conciliaciones tributarias tanto del
83 y 84 20 de agosto 33 y 34 24 de septiembre estado de resultados integrales como del
81 y 82 21 de agosto 31 y 32 25 de septiembre estado de situación financiera.
79 y 80 22 de agosto 29 y 30 26 de septiembre
77 y 78 23 de agosto 27 y 28 27 de septiembre Es necesario identificar las diferencias fiscales
75 y 76 26 de agosto 25 y 26 30 de septiembre y justificar las variaciones patrimoniales.
73 y 74 27 de agosto 23 y 24 01 de octubre Cruce todas las declaraciones tributarias y los
71 y 72 28 de agosto 21 y 22 02 de octubre estados financieros con el fin de identificar
69 y 70 29 de agosto 19 y 20 03 de octubre posibles errores.
67 y 68 30 de agosto 17 y 18 04 de octubre Decreto 2483 de diciembre 28 de 2018
65 y 66 02 de septiembre 15 y 16 07 de octubre Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
63 y 64 03 de septiembre 13 y 14 08 de octubre Por medio del cual se compilan y actualizan los marcos
61 y 62 04 de septiembre 11 y 12 09 de octubre técnicos de las Normas de Información Financiera NIIF
59 y 60 05 de septiembre 09 y 10 10 de octubre para el Grupo 1 y de las Normas de Información
57 y 58 06 de septiembre 07 y 08 11 de octubre Financiera, NIIF para las Pymes, Grupo 2, anexos al
55 y 56 09 de septiembre 05 y 06 15 de octubre Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496
53 y 54 10 de septiembre 03 y 04 16 de octubre de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017, respectivamente,
51 y 52 11 de septiembre 01 y 02 17 de octubre y se dictan otras disposiciones.
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2019
Último dígito ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
0 08 de febrero 08 de marzo 09 de abril 09 de mayo 11 de junio 09 de julio
Último dígito JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
0 09 de agosto 10 de septiembre 08 de octubre 12 de noviembre 10 de diciembre 10 de enero 2020
DECLARACIÓN BIMESTRAL DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO 2019
Último dígito ENE-FEB MAR-ABR MAY-JUN JUL-AGO SEP-OCT NOV-DIC
0 08 de marzo 09 de mayo 09 de julio 10 de septiembre 12 de noviembre 10 de enero 2020
1 21 de marzo 22 de mayo 22 de julio 23 de septiembre 25 de noviembre
23 de enero 2020
Los responsables del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas y el impuesto nacional al consumo de cannabis deberán presentar y pagar la
declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la DIAN y dentro de estos mismos plazos.
NO RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE RESTAURANTES Y BARES. Personas
naturales que cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
a. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a
3.500 UVT ($116.046.000 año 2018);
b. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
… Las medidas tendientes al control de la evasión y control tributario previstas en el parágrafo 3 del artículo 437-
2 y el artículo 508-1 de este Estatuto serán aplicables al impuesto al consumo.
PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS:
Ingresos brutos al 31 de Diciembre del año gravable anterior
1. Bimestral (=> 92.000 UVT),=> $3,050,352.000 Grandes contribuyentes, personas juridicas y naturales, y Arts. 477 y 481 del E.T.
2. Cuatrimestral < 92.000 UVT , < 3.050.352.000 Personas jurídicas y naturales
DECLARACIÓN Y PAGO BIMESTRAL DE IVA 2019
Último dígito ENE-FEB MAR-ABR MAY-JUN JUL-AGO SEP-OCT NOV-DIC
DECLARACIÓN Y PAGO CUATRIMESTRAL DE IVA 2019
OMISION DEL
ARTÍCULO 402 de la Ley 599 de 2000. Último dígito ENERO-ABRIL MAYO-AGOSTO SEPT-DIC
AGENTE RETENEDOR O RECAUDADOR. El 0 09 de mayo 10 de septiembre 10 de enero 2020
agente retenedor o autorretenedor que no consigne las
9 10 de mayo 11 de septiembre 13 de enero 2020
sumas retenidas o autorretenidas por concepto de retención
en la fuente dentro de los 2 meses siguientes a la fecha 8 13 de mayo 12 de septiembre 14 de enero 2020
fijada por el Gobierno Nacional para la presentación y pago 7 14 de mayo 13 de septiembre 15 de enero 2020
de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien 6 15 de mayo 16 de septiembre 16 de enero 2020
encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no 5 16 de mayo 17 de septiembre 17 de enero 2020
las consigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de
48 a 108 meses y multa equivalente al doble de lo no
consignado sin que supere el equivalente a 1.020.000 UVT. 3 20 de mayo 19 de septiembre 21 de enero 2020
En la misma sanción incurrirá el responsable del impuesto
sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo que, El agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto
teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las nacional al consumo que omita la obligación de cobrar y recaudar estos impuestos,
estando obligado a ello, incurrirá en la misma pena prevista en este artículo.
sumas recaudadas por dicho concepto, dentro de los 2
meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional
para la presentación y pago de la respectiva declaración del Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas
impuesto sobre las ventas. mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del
cumplimiento de dichas obligaciones.
Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto las ventas. Los
agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un
certificado dentro los quince (15) días calendario siguientes al bimestre o cuatrimestre en que se practicó la
retención, que cumpla los requisitos previstos en el artículo 1.6.1.12.13. del presente Decreto (Decreto 1625 de
2016).
…
Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retención practicada, el agente retenedor lo hará
con las mismas especificaciones del bimestral.

Capacitaciones, asesoría, consultoría.
CONTRIBUYENTES RESPONSABLES DE LA AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO.
A partir del primero de enero de 2017, tienen la calidad de autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y
complementario de que trata el parágrafo segundo del artículo 365 del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 1819 de
2016, los contribuyentes y responsables que cumplan con las siguientes condiciones:
1. Que se trate de sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas
extranjeras o sin residencia.
2. Que las sociedades de que trata el numeral 1 de este artículo, estén exoneradas del pago de las
cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes
parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, respecto de los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos
mensuales legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y
establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario
adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016.
Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema de autorretención en la
fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artículo, se les practique la
retención en la fuente cuando hubiere lugar a ello, de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto
sobre la renta y complementario.
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el parágrafo 1 del artículo 368 del Estatuto
Tributario, tengan la calidad de autorretenedores, deberán practicar adicionalmente la autorretención
prevista en este artículo, si cumplen las condiciones de los numerales 1 y 2.
Parágrafo: No son responsables de la autorretención de que trata este artículo, las entidades sin
ánimo de lucro y demás contribuyentes y responsables que no cumplan con las condiciones de los
numerales 1 y 2 de este artículo.
Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta y complementario
serán aplicables igualmente para practicar la autorretención a título de este impuesto.
… esta autorretención a título de impuesto sobre la renta se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al
contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas: ….
Los responsables de la autorretención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementario deberán
declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes.
OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL: PERSONAS NATURALES AGENTES DE
Patrimonio bruto a Diciembre 31 de 2018 mayor a: $ 3.906.209.999 RETENCIÓN:
Ingresos brutos a Diciembre 31 de 2018 mayores a: $ 2.343.725.999 1. Personas naturales comerciantes.
RENOVACIÓN REGISTRO MERCANTIL: 2. Patrimonio o ingresos brutos año
31 de Marzo de cada año 2018 superior a: $ 994.680.000

IMPUESTO AL PATRIMONIO: No aplica a las sociedades IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA
nacionales. NO RESPONSABLES
Sujetos pasivos: Ver Artículo 292-2 del Estatuto Tributario. Deberán registrarse como responsables del
Hecho Generador: Ver Artículo 294-2 del Estatuto Tributario. IVA quienes realicen actividades gravadas con
La base gravable es el patrimonio bruto menos las deudas: Ver el impuesto, con excepción de las personas
Artículo 295-2 del Estatuto Tributario. naturales comerciantes y los artesanos, que
Tarifa: 1%: Ver artículo 296-2 del Estatuto Tributario. sean minoristas o detallistas, los pequeños
Causación. La obligación legal del impuesto al patrimonio se agricultores y los ganaderos, así como
causa el 1 de enero de 2019, el 1 de enero de 2020 y el 1 de quienes presten servicios, siempre y cuando
enero de 2021: Ver Artículo 297-2 del Estatuto Tributario. cumplan la totalidad de las siguientes
condiciones:
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN 1. Que en el año anterior o año en curso
hubieren obtenido ingresos brutos totales
TRIBUTARIA - SUJETOS PASIVOS. Créase para el año 2019 el
provenientes de la actividad, inferiores a
nuevo impuesto de normalización tributaria como un impuesto $116.046.000, $119.945.000
complementario al impuesto sobre la renta y al impuesto al 2. Que no tengan más de un establecimiento
de comercio, oficina, sede, local o negocio
patrimonio, el cual estará a cargo de los contribuyentes del
donde ejercen su actividad.
impuesto sobre la renta que tengan activos omitidos o pasivos
3. Que en el establecimiento de comercio,
inexistentes. El impuesto complementario de normalización se oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
declarará, liquidará y pagará en una declaración independiente, actividades bajo franquicia, concesión, regalía,
autorización o cualquier otro sistema que
que será presentada el 25 de septiembre de 2019.
implique la explotación de intangibles.
PARÁGRAFO. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que no
tengan activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2019 no 4. Que no sean usuarios aduaneros.
serán sujetos pasivos del nuevo impuesto complementario de
normalización, salvo que decidan acogerse al saneamiento establecido
5. Que no hayan celebrado en el año
en el artículo 48 de la presente Ley. (Ley 1943 de 2018)
inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes y/o prestación de
ARTÍCULO 48°. SANEAMIENTO DE ACTIVOS. Cuando los
servicios gravados por valor individual, igual o
contribuyentes tengan declarados sus activos diferentes a superior a $116.046.000, $119.945.000
inventarios por un valor inferior al de mercado, podrán actualizar
6. Que el monto de sus consignaciones
su valor incluyendo las sumas adicionales como base gravable bancarias, depósitos o inversiones financieras
del impuesto de normalización. durante el año anterior o durante el respectivo
Decreto 2442 de diciembre 27 de 2018, artículo 1.6.1.13.2.47: año no supere la suma de $116.046.000,
$119.945.000.
PLAZO PARA EL PAGO DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON SALDO A
PAGAR INFERIOR A CUARENTA Y UNA (41) UNIDADES DE VALOR 7. Que no esté registrado como contribuyente
TRIBUTARIO - UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que del impuesto unificado bajo el régimen simple
arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) Unidades Valor Tributario
de tributación –SIMPLE.
UVT ($1.405.000 valor año 2019) a la fecha su presentación, vence el mismo
día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de
debiendo cancelarse en una sola cuota. prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a
3.500 UVT ($119.945.000, año 2019), estas personas deberán
CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R. inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las
ventas –IVA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para
la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será
Director: IVÁN D. ARANGO M. aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que
superen la suma de 3.500 UVT. ($119.945.000, año 2019)
MEDIOS MAGNÉTICOS
Resolución 000060 de 30102017. Resolución 000045 de 22082018.
Res. 000060, artículo 43. Plazos para entregar la información en el año 2019:
Artículo 43. Plazos para suministrar la información anual y anualmente con corte mensual. La información a que se
refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario y los títulos III,
IV, Capitulos del 1 al 13 y 15 del Titulo V, Capitulo 1, 3 y 4 del Título VI, Capitulo 1 del Título VII y Título VIII de la presente
resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del
informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de
una Persona Jurídica y asimilada o una Persona Natural y asimilada:
GRANDES CONTRIBUYENTES: PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES
ÚLTIMO FECHA ÚLTIMOS FECHA ÚLTIMOS FECHA
DÍGITO DÍGITOS DÍGITOS
6 23 de abril de 2019 41 a 45 08 de mayo de 2019 91 a 95 22 de mayo de 2019
2 02 de mayo de 2019 71 a 75 16 de mayo de 2019 21 a 25 30 de mayo de 2019
3 03 de mayo de 2019 76 a 80 17 de mayo de 2019 26 a 30 31 de mayo de 2019
4 06 de mayo de 2019 81 a 85 20 de mayo de 2019 31 a 35 04 de junio de 2019
5 07 de mayo de 2019 86 a 90 21 de mayo de 2019 36 a 40 05 de junio de 2019
Los Grandes Contribuyentes y las Personas Jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos
señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación, Gran Contribuyente o persona Jurídica o
persona natural obligada a llevar contabilidad, en el momento de informar.
La información de que trata el artículo 37, correspondiente a la información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del
impuesto unificado de vehículos y del impuestso de industria, comercio y tableros del año gravable 2018, deberá ser reportada a más tardar
el último día hábil de mes de junio de 2019.
IMPORTANTE
La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como de las participaciones y dividendos
gravados o no gravados abonados en cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros,
cooperados, asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los 15 días calendario siguientes a la fecha de
la solicitud.
Los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros pagados a los ahorradores, a que se
refiere el artículo 622 del Estatuto Tributario, deberán expedirse y entregarse dentro de los 15 días calendario
siguientes a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador.
Cuando se trate de autorretenedores, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la
declaración y pago de la retención respectiva.

DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR - 2019
GRANDES CONTRIBUYENTES: PERSONAS NATURALES: C
Último Dígito Hasta el día: Dos últimos dígitos Hasta el día: Dos últimos dígitos Hasta el día: A
0 09 de abril 99 y 00 06 de agosto 49 y 50 12 de septiembre P
9 10 de abril 97 y 98 08 de agosto 47 y 48 13 de septiembre A
8 11 de abril 95 y 96 09 de agosto 45 y 46 16 de septiembre C
7 12 de abril 93 y 94 12 de agosto 43 y 44 17 de septiembre I
6 15 de abril 91 y 92 13 de agosto 41 y 42 18 de septiembre T
5 16 de abril 89 y 90 14 de agosto 39 y 40 19 de septiembre
A
C
I
O
N
PERSONAS JURÍDICAS: 79 y 80 22 de agosto 29 y 30 26 de septiembre
Dos últimos Hasta el día: 77 y 78 23 de agosto 27 y 28 27 de septiembre E
dígitos 75 y 76 26 de agosto 25 y 26 30 de septiembre S

96 al 00 09 de abril 73 y 74 27 de agosto 23 y 24 01 de octubre
91 al 95 10 de abril 71 y 72 28 de agosto 21 y 22 02 de octubre I
86 al 90 11 de abril 69 y 70 29 de agosto 19 y 20 03 de octubre C
81 al 85 12 de abril 67 y 68 30 de agosto 17 y 18 04 de octubre
76 al 80 15 de abril 65 y 66 02 de septiembre 15 y 16 07 de octubre -
71 al 75 16 de abril 63 y 64 03 de septiembre 13 y 14 08 de octubre
C
61 al 65 23 de abril 59 y 60 05 de septiembre 09 y 10 10 de octubre l
56 al 60 24 de abril 57 y 58 06 de septiembre 07 y 08 11 de octubre a
51 al 55 25 de abril 55 y 56 09 de septiembre 05 y 06 15 de octubre u
46 al 50 26 de abril 53 y 54 10 de septiembre 03 y 04 16 de octubre d
i
a
36 al 40 30 de abril ALGUNOS DOCUMENTOS Y/O ACTUACIONES SIN CUANTÍA QUE SE
31 al 35 02 de mayo ENCUENTRAN GRAVADAS CON EL IMPUESTO DE TIMBRE: $ A
26 al 30 03 de mayo Cada uno de los cheques que deban pagarse en Colombia 10 .
21 al 25 06 de mayo Pasaportes ordinarios expedidos en el país 51.000
N
16 al 20 07 de mayo Revalidaciones de pasaportes 21.000 o
11 al 15 08 de mayo Licencias para portar armas de fuego 206.000 r
06 al 10 09 de mayo Renovaciones de dichas licencias 51.000 e
01 al 05 10 de mayo Licencias para comercializar municiones y explosivos 1.542.000 ñ
OMISIÓN DE ACTIVOS, LA a
Renovaciones de dichas licencias 1.028.000
DEFRAUDACIÓN Y LA
PROMOCIÓN DE ESTRUCTURAS
Reconocimientos de personería jurídica 206.000 R
DE EVASIÓN TRIBUTARIA Para entidades sin ánimo de lucro 103.000 .
OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES. El contribuyente que dolosamente omita activos o
presente un menor valor de los activos declarados o declare pasivos inexistentes, en la declaración del impuesto sobre la
renta, por un valor igual o superior a 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes, y se liquide oficialmente por la
autoridad tributaria un mayor valor del impuesto sobre la renta a cargo, será sancionado con pena privativa de la libertad de
48 a 108 meses de prisión y multa del 20% de los activos omitidos, del valor del pasivo inexistente o de la diferencia del
valor del activo declarado por un menor valor... Ver Artículos 63 y 64 de la Ley 1943 de diciembre 28 de
2018

Calendario Tributario 2019 Capacitaciones Ic v2

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CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R.

CALENDARIO TRIBUTARIO 2019 V2-21022019

Arrendamientos de bienes raices 3,5 925.000 Sociedades Nacionales y Extranjeras

La información presentada en este Calendario Tributario constituye una orientación y guía

NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR EL AÑO 2018

Dos últimos Plazo hasta Dos últimos Plazo hasta

CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R.

CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R.

Capacitaciones, asesoría, consultoría.

7 24 de abril de 2019 46 a 50 09 de mayo de 2019 96 a 00 23 de mayo de 2019

8 25 de abril de 2019 51 a 55 10 de mayo de 2019 01 a 05 24 de mayo de 2019

9 26 de abril de 2019 56 a 60 13 de mayo de 2019 06 a 10 27 de mayo de 2019

0 29 de abril de 2019 61 a 65 14 de mayo de 2019 11 a 15 28 de mayo de 2019

1 30 de abril de 2019 66 a 70 15 de mayo de 2019 16 a 20 29 de mayo de 2019

2 02 de mayo de 2019 71 a 75 16 de mayo de 2019 21 a 25 30 de mayo de 2019

3 03 de mayo de 2019 76 a 80 17 de mayo de 2019 26 a 30 31 de mayo de 2019

4 06 de mayo de 2019 81 a 85 20 de mayo de 2019 31 a 35 04 de junio de 2019

5 07 de mayo de 2019 86 a 90 21 de mayo de 2019 36 a 40 05 de junio de 2019

CAPACITACIONES IC - Claudia A. Noreña R.

Capacitaciones, asesoría, consultoría.

dígitos 75 y 76 26 de agosto 25 y 26 30 de septiembre S

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