A Programa de Actividades V2 347029

UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE
FAC. DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA

DPTO. DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROF.: LUIS SANTANDER ORTIZ
CARRERA: CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR PABLO SILVA
CALENDARIZACIÓN DEL PROGRAMA DE ACTIVIDADES

DE LA CATEDRA DE AUDITORIA III - VESPERTINO
PRIMER SEMESTRE DE 2018
SESIÓN
N° FECHA TEMAS A TRATAR
1 M-27-03-2019  INTRODUCCIÓN
 Presentación de los Alumnos y Profesores
 Definición de los Objetivos y Estrategia de Trabajo de la Cátedra
 Conformación de los Grupos de Trabajo
 Definición de Delegado – a del Curso.
 Solicitud de Presentación formal de los Alumnos-as y de sus expectativas

acerca de la Cátedra.
 Explicación Uso Material Técnico (NAGAS)
 RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL AUDITOR FRENTE A LOS

USUARIOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
 Roles Potenciales de accionar del Contador Público y Auditor
 Revisión de las Normas que regulan el accionar del Auditor
 Revisión de las Normas que regulan la preparación de estados financieros
 Riesgos que enfrentan los auditores internos y externos.
1
SESIÓN
2 S-30-03-2019  ACTIVIDADES PREVIAS
 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos
 Recepción de Presentación formal de los Alumnos-as, respecto de la

Cátedra.
 Recepción de las listas con los Integrantes de los Grupos
 ¿QUE IMPLICA UNA AUDITORIA?
 LAS AFIRMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN CONTENIDOS

EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL PROCESO DE
GENERACIÓN DE LOS MISMOS.
 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASE:
 “Auditoría de estados financieros- Práctica Moderna Integral” –

Gabriel Sánchez Curiel- Introducción.
 “Auditoría un Enfoque Integral” –– Alvin A. Arens; Randal J. Elder;

Mark S. Beasley - Décimo Primera Edición- Capítulo14
2
SESIÓN
3 M-03-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS
 Control de Lectura
 ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Revisión de las Etapas que involucra el proceso de Auditoria a los

estados financieros de una Sociedad Anónima Abierta Chilena, conforme
a NAGAS.
 Material preparado por los Profesores sobre este tema.

Gabriel Sánchez Curiel- Introducción.
 TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA
Seguimiento al avance logrado en la búsqueda de una Empresa para hacer

el trabajo auditoría por parte de los Grupos.
3
SESIÓN
 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA
 Determinación Nivel de Materialidad – Importancia Relativa
 Objetivos y Contenidos de los Papeles de Trabajo.
 Referenciación de los Papeles de Trabajo.
 Ejemplos de PTs para la documentación del Trabajo Semestral
 NAGA 63 – SECCION 320 Importancia Relativa
NOTA: Para estas Secciones y las que se indican más adelante, se recomienda
complementar la lectura, con las respectivas Guías de Aplicación y otro
material explicativo que se presenta a continuación de cada Sección.

Mark S. Beasley - Décimo Primera Edición- Capítulo 7 y 9.

Gabriel Sánchez Curiel- Página 11.
4
SESIÓN
 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA
 La revisión analítica, una efectiva herramienta para el auditor
 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
 Proceso de Planificación de un Trabajo y Asignación del Personal.
 Uso de la Carta Gantt, como apoyo al control del avance del trabajo.
 Supervisión del Trabajo.
 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASES:
 NAGA 63- SECCION 520 – Procedimientos Analíticos.

Mark S. Beasley - Décimo Primera Edición- Capítulo 8.
5
SESIÓN
 ANÁLISIS DE LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE

CONTROL INTERNO
 Análisis del concepto Empresa, sus objetivos y procesos para el

logro de sus Objetivos.
 Identificación de los Ciclos Operacionales Relevantes de una

Empresa Productiva.
 Relación de la evaluación de los procedimientos de control interno

y Auditoría Externa y las pruebas sustantivas.
 Apuntes de las Cátedras de Auditoría I y II, cursadas y aprobadas.
 Entrega por parte de los Grupos a los Profesores de la Carta Gantt de

Actividades definida para cumplir con el Objetivo del Trabajo,
considerando las principales etapas del proceso.
7 M-17-04-2019  AUDITORIA POR CICLOS-RIESGOS
 Introducción, Ciclo de Ingresos Ordinarios y Deudores

Comerciales.

Entrega por parte de los Grupos, de los antecedentes de las empresas en

las cuales harán su trabajo de auditoría.
6
SESIÓN

 AUDITORIA POR CICLOS-RIESGOS
 Ciclo de Ingresos Ordinarios y Deudores Comerciales
 NAGA 63-SECCION 505 Confirmaciones Externas

Gabriel Sánchez Curiel- Sección 12 y 40.
 Asignación del Ciclo de Trabajo específico para cada Grupo, por

parte de los Profesores.
7
SESIÓN
9 S- 27-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS
 Ciclo de Abastecimiento- Inventarios – 1ª parte
 NAGA 63 - SECCION 501.11 a 501.15- Evidencia de Auditoria

(Existencias)

Gabriel Sánchez Curiel- Sección 15.

 Ciclo de Abastecimiento- Inventarios – Conclusión

8
SESIÓN
 AUDITORIA POR CICLOS
 Ciclo de Remuneraciones y Honorarios

 Ciclo de Propiedades, Planta y Equipos

13 M-15-05-2019 PRIMERA PRUEBA PARCIAL DEPARTAMENTAL
9
SESIÓN
 Ciclo de Financiamiento
15 M -22-05-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Ciclo de Tesorería

Entrega por parte de los Alumnos, del Primer Informe Ejecutivo

sobre el Avance Programado según Carta Gantt, con los respectivos
Papeles de Trabajo y Estadística de Participación Individual.
ESTA ENTREGA ES OBLIGATORIA.
16 S-25-05-2019  TRABAJO SEMESTRAL
Sesión dedicada exclusivamente a atender las dudas e inquietudes de

los Alumn@s respecto del desarrollo de su auditoría.
10
SESIÓN
 Ciclo de Inversiones
 Cuentas de Resultados, no cubiertas en los Ciclos ya auditados
 CARTA A LA GERENCIA
 Objetivos y alcances de este Informe

 Oportunidad de su emisión
 Cuidados en su Preparación.
11
SESIÓN
 CARTA A LA GERENCIA
 Identificación de asuntos a informar y discusión con los

responsables de los controles.
 NAGA 63 – SECCION 265 Comunicar los asuntos

relacionados con el control interno identificando en una
auditoria
 INFORMES DE AUDITORIA
 Introducción y Conceptos Generales asociados a los Informes

de Auditoría
 NAGA 63 – SECCION 700 Formar una Opinión e Informar sobre

Estados Financieros.
12
SESIÓN
 INFORMES DE AUDITORIA
 Diferentes Situaciones a considerar en los Informes de

Auditoría
 NAGA 63 – SECCION 705 Modificaciones a la Opinión en el

Informe del Auditor Independiente.
 REVISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

INTERMEDIA

1. Entrega por parte de los Grupos de los Papeles de Trabajo e

Informes, relacionados con su Trabajo de Auditoría Semestral,
a LAS 14:00 HORAS, observando las indicaciones contenidas
en las Instrucciones entregadas para este Trabajo.
2. Entrega de sugerencias de presentación personal del Trabajo.
3. Sorteo del orden de presentación de los Trabajos por cada Grupo.
13
SESIÓN
 PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DE LA AUDITORIA
 Evaluación de Empresa en Marcha
 Revisión de Eventos Subsecuentes
 Prueba de Pasivos no Registrados
 Respuestas de Abogados
 Carta de Representación
 NAGA 63 - SECCION 560 Hechos Posteriores

 NAGA 63 – SECCION 570 Consideración del Auditor acerca de la
capacidad de la entidad para continuar como una Empresa en
Marcha
 NAGA 63 – SECCION 580 Representaciones Escritas
24 S-22-06-2019  TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA
Presentación del Primer Grupo de Auditores.
25 M-26-06-2019  TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA
Presentación del Segundo, Tercero y Cuarto Grupo de Auditores.
26 M-03-07-2019  TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA
Presentación del Quinto, Sexto y Séptimo Grupo de Auditores.
14
SESIÓN
27 S-06-07-2019  TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA
Presentación del Octavo Grupo de Auditores.
 PROCESO DE CIERRE DEL SEMESTRE
 Intercambio de Experiencias por los Grupos de Auditores
 Calificaciones y Proceso de Retroalimentación
28 M-10-07-2019 EXAMEN ORAL y ENTREGA DE LOS RESULTADOS

FINALES
15

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FAC. DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA

CALENDARIZACIÓN DEL PROGRAMA DE ACTIVIDADES

 Presentación de los Alumnos y Profesores

 Definición de los Objetivos y Estrategia de Trabajo de la Cátedra

 Conformación de los Grupos de Trabajo

 Definición de Delegado – a del Curso.

 Solicitud de Presentación formal de los Alumnos-as y de sus expectativas

 Explicación Uso Material Técnico (NAGAS)

 RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL AUDITOR FRENTE A LOS

 Roles Potenciales de accionar del Contador Público y Auditor

 Revisión de las Normas que regulan el accionar del Auditor

 Revisión de las Normas que regulan la preparación de estados financieros

 Riesgos que enfrentan los auditores internos y externos.

2 S-30-03-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos

 Recepción de Presentación formal de los Alumnos-as, respecto de la

 Recepción de las listas con los Integrantes de los Grupos

 ¿QUE IMPLICA UNA AUDITORIA?

 LAS AFIRMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN CONTENIDOS

 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASE:

 “Auditoría de estados financieros- Práctica Moderna Integral” –

 “Auditoría un Enfoque Integral” –– Alvin A. Arens; Randal J. Elder;

3 M-03-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos

 ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA A LOS ESTADOS

Revisión de las Etapas que involucra el proceso de Auditoria a los

 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASE:

 Material preparado por los Profesores sobre este tema.

 TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA

Seguimiento al avance logrado en la búsqueda de una Empresa para hacer

4 S-06-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos

 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

 Determinación Nivel de Materialidad – Importancia Relativa

 Objetivos y Contenidos de los Papeles de Trabajo.

 Referenciación de los Papeles de Trabajo.

 Ejemplos de PTs para la documentación del Trabajo Semestral

 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASE:

 NAGA 63 – SECCION 320 Importancia Relativa

 “Auditoría un Enfoque Integral” –– Alvin A. Arens; Randal J. Elder;

 “Auditoría de estados financieros- Práctica Moderna Integral” –

5 M-10-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos

 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

 La revisión analítica, una efectiva herramienta para el auditor

 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

 Proceso de Planificación de un Trabajo y Asignación del Personal.

 Supervisión del Trabajo.

 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASES:

 NAGA 63- SECCION 520 – Procedimientos Analíticos.

 “Auditoría un Enfoque Integral” –– Alvin A. Arens; Randal J. Elder;

6 S-13-04-2019  ACTIVIDADES PREVIAS

 Aclaración de Dudas-Consultas de los Alumnos

 ANÁLISIS DE LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE

 Análisis del concepto Empresa, sus objetivos y procesos para el

 Identificación de los Ciclos Operacionales Relevantes de una

 Relación de la evaluación de los procedimientos de control interno

 LECTURA OBLIGATORIA PARA ESTA CLASE:

 Apuntes de las Cátedras de Auditoría I y II, cursadas y aprobadas.

 TRABAJO SEMESTRAL DE AUDITORIA

 Entrega por parte de los Grupos a los Profesores de la Carta Gantt de

7 M-17-04-2019  AUDITORIA POR CICLOS-RIESGOS