LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

1. Explique. ¿Qué es el RUT?, y ¿Cuál es la importancia que este tiene para la Administración
tributaria?
El Registro Único Tributario (RUT) establecido por el artículo 555--‐2 del Estatuto Tributario,
constituye el único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que
teniendo la calidad o no de contribuyentes, son sujetos de obligaciones administradas y
controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por lo tanto se requiere la
inscripción.
Su importancia radica en que, como persona, natural o jurídica, le sirve el RUT para avalar e
identificar su actividad económica ante terceros con quienes sostenga una relación comercial,
laboral o económica en general y ante los diferentes entes de supervisión y control; a su vez, este
documento le señala sus obligaciones formales tributarias frente al Estado Colombiano.
El RUT le permite a la Dian contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de
todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión efectiva en
materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias, así como la simplificación de trámites y reducción de costos.
2. Explique los siguientes procedimientos relacionados con el RUT. Inscripción, Actualización y
Solicitud de Cancelación.
Inscripción: Este proceso permite registrar la información relacionada con los datos de
identificación, ubicación y clasificación de las personas y entidades obligadas a inscribirse. La
inscripción deberá efectuarse en forma previa al inicio de la actividad económica, al cumplimiento
de obligaciones administrativas por la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas DIAN, y en la
realización de operaciones de calidad de exportador, importador o usuario aduanero.
El decreto 2460 de noviembre de 2013, en su artículo 6º establece que:
“ARTÍCULO 60. INSCRIPCIÓN EN El REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO--‐RUT--‐. Es el proceso
por el cual las personas naturales, jurídicas y demás sujetos de obligaciones administradas por
la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN obligados a inscribirse, se incorporan
en el Registro Único Tributario--‐RUT--‐, con el cumplimiento de las condiciones y requisitos
establecidos en el presente Decreto.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de las actualizaciones a que haya lugar, la inscripción en el Registro
Único Tributario -‐‐RUT-‐‐, tendrá vigencia indefinida y en consecuencia no se exigirá su
renovación.”
La inscripción se podrá realizar de forma presencial por el interesado o por quien ejerza la
representación legal, acreditando la calidad correspondiente; a través de apoderado debidamente
acreditado, el cual no requiere tener la calidad de abogado y de forma electrónica a través de la
página web de la DIAN.
Actualización: La actualización del RUT tendrá lugar cuando se modifiquen los datos de
identificación, ubicación y clasificación para las personas naturales. Para las personas jurídicas,
además de los anteriores, el estado de la organización, representación legal, junta directiva, socios,
revisoría fiscal o cualquier otro hecho que implique modificación de los datos inicialmente
consignados en el registro.
La actualización es el procedimiento que permite efectuar las modificaciones o adiciones a la
información contenida en el Registro Único Tributario y se adelantará ante la DIAN y demás
entidades autorizadas por ésta, acreditando los documentos exigidos para la inscripción.

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Es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida en el Registro Único
Tributario, la cual deberá realizarse previamente a la ocurrencia del hecho que genera el cambio,
sin perjuicio de los términos señalados en normas especiales.
Se debe realizar directamente por el interesado o su apoderado, o de oficio por la DIAN.
La actualización de la información relativa a los datos de identificación y de las calidades de usuario
aduanero se realizará en forma presencial.
La actualización virtual de la información relativa a los datos de dirección en el Registro Único
Tributario -‐‐RUT-‐‐, no podrá exceder de dos modificaciones dentro de un periodo de seis (6) meses, de
lo contrario, deberá efectuar el trámite de forma presencial.
Solicitud de cancelación: Conforme a lo establecido en el decreto 2460 de noviembre de 2013 en
su artículo 17° establece que:
“ARTÍCULO 170. CANCELACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO -‐‐RUT-‐‐ La cancelación de la inscripción en el Registro Único Tributario -‐‐ RUT -‐‐
procederá en los siguientes casos:
1. A solicitud de parte:
a. Por liquidación, fusión o escisión de la persona jurídica o asimilada.
b. Al liquidarse la sucesión del causante, cuando a ello hubiere lugar.
c. Por finalización del contrato de consorcio o unión temporal o cualquier otro tipo de
colaboración empresarial.
d. Por sustitución o cancelación definitiva de la inversión extranjera.
e. Por orden de autoridad competente.
2. De oficio:
a. Cuando la persona natural hubiere fallecido, de acuerdo con información suministrada
por la Registraduria Nacional del Estado Civil y se encuentre inscrita sin responsabilidades en
el Registro Único Tributario--‐RUT --‐o únicamente como responsable del régimen
simplificado del impuesto sobre las ventas o del impuesto del régimen simplificado al
consumo.
b. Cuando la persona jurídica o asimilada se encuentre liquidada de acuerdo con
información suministrada por la Cámara de Comercio o autoridad competente.
c. Cuando por declaratoria de autoridad, competente se establezca que existió suplantación en
la inscripción en el Registro Único Tributario--‐RUT--‐.
d. Por orden de autoridad competente.”
La solicitud de cancelación se podrá realizar de forma presencial por el interesado o por quien
ejerza la representación legal, acreditando la calidad correspondiente; a través de apoderado
debidamente acreditado, el cual no requiere tener la calidad de abogado y de forma electrónica a
través de la página web de la DIAN.
3. ¿Qué es el NIT, como se obtiene y cuál es la diferencia con el RUT?
El NIT es el Número de Identificación Tributaria constituye el número de identificación que asigna
la DIAN por una sola vez cuando el obligado se inscribe en el RUT. La conformación del NIT es de
competencia de la DIAN. Permite individualizar a los contribuyentes y usuarios, para todos los

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efectos en materia tributaria, aduanera y cambiaria (artículo 4º del Decreto 2788 de 2004), y en
especial para el cumplimiento de las obligaciones de dicha naturaleza.
Deben solicitarlo todos las personas naturales y jurídicas. Para las personas naturales corresponde
al número de cedula seguido de un digito de verificación. Para las personas jurídicas lo asigna
directamente el sistema, Actualmente se expiden con nueve dígitos mas un digito de verificación.
El NIT está contenido en el RUT. Cuando usted solicita el RUT, está obteniendo dentro del mismo
documento el NIT, porque el RUT es el documento que contiene la información que identifica
plenamente al contribuyente, como nombre, actividad económica, etc. Es decir, el NIT, es apenas
una parte de RUT y el RUT es el documento que contiene el NIT.
Siendo así la diferencia entre NIT y RUT es la siguiente:
NIT es el Número de Identificación Tributaria y se encuentra en el documento RUT. RUT, es El
Registro Único Tributario. Es el documento único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y
entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no
contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los responsables del régimen común, los
pertenecientes al régimen simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y
demás usuarios aduaneros y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Este documento contiene el NIT.
4. Relacione las Sanciones en que incurren los contribuyentes por el incumplimiento de los
deberes relacionados con el RUT.
De acuerdo con lo señalado en la Ley 1111 de 2006, en el artículo 658-‐‐3 del Estatuto Tributario se
establecen las siguientes sanciones:
1. Sanción por no inscribirse en el Registro Único Tributario, RUT, antes del inicio de la actividad,
por parte de quien esté obligado a hacerlo.
Se impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de un
(1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la inscripción, o una multa equivalente a
una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento,
sede, local, negocio u oficina.
2. Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de la inscripción en el Registro
Único Tributario, RUT, por parte del responsable del régimen simplificado del IVA.
Se impondrá la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de
tres (3) días.
3. Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Único Tributario,
RUT.
Se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de
la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad
económica del obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la
actualización de la información.
4. Sanción por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del inscrito o del
obligado a inscribirse en el Registro Único Tributario, RUT. Se impondrá una multa equivalente a
cien (100) UVT.

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5. Establezca cuáles son los requisitos necesarios para el trámite de solicitud de inscripción,
actualización y solicitud de |cancelación del RUT, por parte de los contribuyentes obligados.
En primera instancia se debe tener en cuenta la formalización de la inscripción, actualización y
solicitud de cancelación en el RUT, proceso de autenticación, validación en incorporación de la
información suministrada virtual o físicamente.
a. De forma presencial: lo puede realizar el interesado o representante legal, o por apoderado.
b. De forma electrónica: inscripción y actualización: personas naturales del régimen simplificado
de impuesto de venta. Actualización y solicitud de cancelación: con mecanismo de firma
respaldado con certificación digital.
Requisitos:
 La inscripción en el RUT, deberá efectuarse en forma previa al inicio de la actividad económica,
al cumplimiento de obligaciones administradas por la U.AE. Dirección de lmpuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, y en general, a la realización de operaciones en calidad de importador,
exportador o usuario aduanero.
 La inscripción, actualización y solicitud de cancelación en el Registro Único Tributario se
realizará en las instalaciones de la Dirección Seccional de Impuestos, de Aduanas o de
Impuestos Aduanas Nacionales, de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN.
 La inscripción y actualización podrá realizarse en las Cámaras de Comercio, y en las sedes o
establecimientos de otras entidades públicas o privadas, facultadas para el efecto o a través de
convenios suscritos con la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
 Documentos para la inscripción:
a. Personas jurídicas y asimiladas:
i. Fotocopia del documento mediante el cual se acredite la existencia y representación
legal, para quienes no se encuentran obligados a registrarse ante Cámara de Comercio,
con fecha de expedición no mayor a un (1) mes.
ii. Fotocopia del documento de identidad del representante legal, con exhibición del
original; cuando el trámite se realice a través de apoderado, fotocopia del documento de
identidad del apoderado con exhibición del mismo y fotocopia del documento de
identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder general
con exhibición del original, junto con la certificación de vigencia del mismo expedida por
el notario, cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.
Se debe tener en cuenta que para la Inscripción y/o Actualización del Registro Único
Tributario de las Personas Jurídicas, las personas que figuren vinculadas en las secciones de
Representación, Revisor Fiscal o Contador, deben encontrarse previamente inscritas en el
RUT; de lo contrario no podrá continuar con el trámite.
b. Personas naturales:
i. Fotocopia del documento de identidad del solicitante, con exhibición del original;
cuando el trámite se realice a través de apoderado, fotocopia del documento de
identidad del apoderado con exhibición del mismo y fotocopia del documento de
identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder general

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con exhibición del original, junto con la certificación de vigencia del mismo expedida por
el notario, cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.
c. Sucesiones ilíquidas:
i. Fotocopia del documento de identificación del causante o en su defecto certificación
expedida por la Registraduria Nacional del Estado Civil donde conste el tipo de
documento, número de identificación, lugar y fecha de expedición.
ii. Fotocopia del Registro de defunción del causante, donde figure su número de
identificación. Sí el causante en vida no obtuvo documento de identificación, se debe
presentar constancia expedida por la Registraduria Nacional del Estado Civil.
iii. Fotocopia del documento de identidad del representante legal de la sucesión, con
exhibición del original; cuando el trámite se realice a través de apoderado, fotocopia del
documento de identidad del apoderado con exhibición del mismo y fotocopia del
documento de identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del
poder general con exhibición del original, junto con la certificación de vigencia del
mismo expedida por el notario, cuando el poder general tenga una vigencia mayor de
seis (6) meses.
iv. Documento expedido por autoridad competente, en el cual se haga constar la calidad
con la cual se actúa en la sucesión, ya sea como albacea, heredero con administración de
bienes, o curador de la herencia yacente.
d. Consorcios y Uniones Temporales:
i. Fotocopia del documento de identidad del representante legal, con exhibición del
original; cuando el trámite se realice a través de apoderado, fotocopia del documento de
identidad del apoderado con exhibición del mismo y fotocopia del documento de
identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder general
con exhibición del original, junto con la certificación de vigencia del mismo expedida por
el notario, cuando el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses .
ii. Fotocopia de documento de constitución del Consorcio o Unión Temporal, que debe
contener por lo menos: nombre del Consorcio o de la Unión Temporal, miembros que lo
conforman, domicilio principal, participación, representante legal y el objeto del
Consorcio o de la Unión Temporal.
iii. Fotocopia del acta de adjudicación de la licitación o del contrato o del documento que
haga sus veces.
iv. Constancia de titularidad de cuenta corriente o de ahorros activa con fecha de
expedición no mayor a un (1) mes en una entidad vigilada por la Superintendencia
Financiera de Colombia o cooperativas de ahorro y crédito o cooperativas multiactivas
con sección de ahorro y crédito autorizadas por la Superintendencia de la Economía
Solidaria para adelantar actividad financiera, inscritas en el fondo de garantías de
entidades cooperativas --‐FOGACOOP, o el último extracto de la misma. La titularidad de
la cuenta corriente o de ahorros podrá corresponder a alguno de los miembros del
Consorcio o de la Unión Temporal.
e. Inversionistas Extranjeros sin domicilio en Colombia, obligados a cumplir deberes
formales. Personas Naturales:

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i. Fotocopia del documento de identidad del inversionista extranjero.
ii. Fotocopia del poder otorgado por la persona natural en el exterior, en idioma español,
debidamente apostillado o, si es el caso, autenticado ante el Cónsul o el funcionario
autorizado
iii. Fotocopia del documento de identidad del apoderado del inversionista en Colombia,
con exhibición del original. Personas jurídicas.
 La actualización de la información relativa a los datos de identificación y de las calidades de
usuario aduanero se realizará en forma presencial.
6. Señale Cuáles son las diferentes responsabilidades que se pueden asignar a los sujetos
responsables de actualizar la información contenida en el RUT.
El decreto 2460 de 2013, artículo 13 establece que:
“Es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida en el Registro Único
Tributario --‐RUT--‐, a más tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización,
conforme a lo previsto en el artículo 658--‐3 del Estatuto Tributario.”
7. Realice una lectura del Capitulo “La relación jurídico-­­ tributara” Realice una reseña de los
aspectos normativos vigentes más relevantes en cuanto a la definición de relación jurídica-­­
tributaria, la obligación tributaria y el cumplimiento de los deberes y obligaciones formales.
La relación jurídico – tributara, es el vínculo jurídico que enlaza a los sujetos de la obligación para el
cumplimiento de la prestación tributaria. El sujeto activo es el que genera la obligación y el sujeto
pasivo que es el que tiene que cumplir con las obligaciones (contribuyente). Por ende ambos deben
respetar los derechos y cumplir las obligaciones como lo dice la constitución.
La relación jurídica tributaria comprende además de la obligación tributaria sustancial, cuyo objeto
es el pago del tributo, una serie de deberes y obligaciones de tipo formal, que están destinadas a
suministrar los elementos con base en los cuales el gobierno puede determinar los impuestos para
dar cumplimiento y desarrollo a las normas sustantivas.
Asimismo, teniendo claro que el derecho tributario estudia las relaciones entre el estado y los
particulares en materia tributaria, esta parte implica la afirmación de que existe más que una
relación jurídica que una función administrativa, a esto se llama relación jurídica tributaria. Cuando
se habla de relación jurídica tributaria se hace referencia al vínculo que une a diferentes sujetos
respecto de la generación de consecuencia jurídica consistentes en el nacimiento, transmisión o
extinción de derechos y obligaciones en materia de contribución llamado hecho generador que no
necesariamente debe surgir de un acto de comercio, también puede generarse de un servicio y
otros, se debe aclarar que la relación jurídica tributaria y las obligaciones tributarias son diferentes,
existen muchas relaciones jurídica tributaria que dan origen a la diversidad de deberes y
obligaciones tributarias que pueden ser sustanciales (Para impuestos sobre renta, pagar impuesto
sobre las ventas, pagar impuesto de industria y comercio) y formales (Inscribirse en el RUT y
obtener el NIT, declarar renta una vez al año, IVA bimestral, rete fuente mensual, ICA anual y
bimestral, llevar contabilidad, retener, información exógena, facturar).
8. Señale en quienes recae la responsabilidad por el cumplimiento de los deberes y obligaciones
formales de conformidad con el Estatuto Tributario.
La responsabilidad por el cumplimiento de los deberes y obligaciones formales de conformidad por
el Estatuto Tributario son:

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Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo deberán cumplir los deberes
formales señalados en la ley o en el reglamento, personalmente o por medio de sus representantes
y a falta de estos por el administrador del respectivo patrimonio.
Deben cumplir los deberes de sus representados los gerentes, administradores y en general los
representantes legales por las personas jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad
puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso deberá
informarse a la Administración de Impuestos y Aduanas o a la Administración de Impuestos
correspondiente, una vez efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad al cumplimiento
del deber formal de declarar.
El artículo 572 del Estatuto Tributario establece quiénes tendrán la calidad de representantes y
deberán cumplir con las obligaciones y deberes formales de sus representados:
REPRESENTANTE REPRESENTADO
Padres. Hijos menores de edad.
Tutores y curadores. Incapaces.
Gerentes, administradores y representantes legales Personas jurídicas y sociedades de hecho.
Albaceas con administración de bienes, o herederos con
administración de bienes o curador de la herencia Sucesiones.
yacente.
Administradores privados o judiciales o comuneros que
tomen parte en la administración de los bienes Comunidades.
comunes.
Donatarios o asignatarios. Donaciones o asignaciones modales.
Liquidadores. Sociedades en liquidación.
Personas declaradas en quiebra o
Síndicos.
concurso de acreedores.
Mandatarios o apoderado generales, apoderados
especial, para fines del impuesto, agentes exclusivos de Representados o poderdantes.
negocio en Colombia de residentes en el exterior.

9. Señale quienes son los responsables de firmar las Declaraciones Tributarias de las personas
naturales y Jurídicas (Sociedades y Otros Entes), cuales son los requisitos necesarios.
Uno de los deberes formales de los contribuyentes de impuestos en Colombia es la presentación de
declaraciones tributarias con el cumplimiento de algunos requisitos, entre ellos, que se encuentren
firmadas además del representante legal, por un Profesional de la Contaduría Pública en calidad de
Revisor Fiscal o en calidad de Contador Público.
Para el efecto recurriremos al estatuto tributario los requisitos de las declaraciones tributarias.
Entendiéndose entre estas las de renta y complementarios, impuestos sobre las ventas, la
retención en la fuente, ingresos y patrimonio, etc.
Estatuto Tributario, Artículo 596. Contenido de la declaración de renta.
La declaración del impuesto sobre la renta y complementarios deberá presentarse en el formulario
que para tal efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales. Esta declaración deberá
contener:
1. El formulario que para el efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales
debidamente diligenciado.

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2. La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente.
3. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto
sobre la renta y complementarios.
4. La liquidación privada del impuesto sobre la renta y complementarios, incluidos el anticipo y las
sanciones, cuando fuere del caso.
5. La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.
6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de
contabilidad y que de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre
la materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal.
10. En que consiste el mecanismo de firma Digital. Como se obtiene y quienes están obligados a
solicitarlo.
Es el mecanismo electrónico dispuesto por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que
facilita la presentación electrónica, con firma digital respaldada en un certificado digital, que
sustituye para todos los efectos la firma autógrafa, en los documentos inherentes a los trámites
realizados a través de tales mecanismos por personas naturales que actúen a nombre propio y/o
que representen a otra persona natural o jurídica o actúen para la misma, quienes para este efecto
se denominarán suscriptores del mecanismo, ofreciendo seguridad para las partes que intervienen.
Actualmente la DIAN tiene la discrecionalidad de señalar las personas que pueden usar este
mecanismo en sus servicios informáticos electrónicos y respecto de los trámites que la misma
establezca.
El mecanismo de firma con certificado digital, se asigna a la persona natural para que cumpla sus
propias obligaciones o aquellas que deba cumplir a nombre propio y/o de terceros a quienes
represente o para los cuales actúe. El sujeto a quien se asigna el mecanismo se denomina
suscriptor.
Para la emisión y activación del mecanismo de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
para certificación y firma digital por primera vez o después de un trámite de revocación, debe
seguirse el siguiente procedimiento:
 Emisión: La DIAN diligencia el formato dispuesto para registrar la información del suscriptor
proveniente del Registro Único Tributario, procediendo su posterior formalización, trámite por
medio del cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pone en conocimiento las
condiciones para otorgar el mecanismo y el suscriptor acepta las obligaciones y
responsabilidades inherentes a éste, así como la disposición del servicio informático electrónico
soporte de esta función para generar automáticamente los códigos de activación del
mecanismo para su posterior uso.
Para dicho trámite, la DIAN tendrá en cuenta el proceso surtido para efectos de inscripción y/o
actualización en el Registro Único Tributario incluida la documentación soporte, conforme al
Decreto 2788 de 2004, la Resolución 8502 de 2004 y demás disposiciones reglamentarias.
 Activación: corresponde a la autogestión que realiza el usuario suscriptor a través de los
servicios informáticos electrónicos permitiéndole, a partir de los códigos de activación, generar
su mecanismo digital consistente en certificado digital y clave privada que le permitirán acceder
y presentar con firma digital los documentos inherentes a sus trámites.

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La DIAN asigna el mecanismo de firma con certificado digital a las personas naturales que actúen a
nombre propio y/o de terceros a quienes representan o por las cuales actúen. El sujeto a quien se
asigna el mecanismo se denomina suscriptor.
11. Señale los contribuyes que están obligados a presentar las declaraciones tributarias a través de
los servicios informáticos electrónicos de la DIAN utilizando para ello la firma digital.
La Resolución 12761 de 2011 establece La lista completa de contribuyentes obligados a presentar
sus declaraciones tributarias, entre los más importantes están:
 Los grandes contribuyentes
 Quienes estén obligados a reportar información en medios magnéticos (exógena)
 Las entidades no contribuyentes (artículos 23--‐1 y 23--‐2 del ET).
 Usuarios aduaneros
 Notarios
 Consorcios y uniones temporales
 Los intermediarios del mercado cambiaría
 Los obligados a facturar que expidan factura electrónica
 Los funcionarios de la Dian que deban declarar
 Personas jurídicas obligadas a presentar declaración de retención en la fuente
 Los obligados a presentar declaración de precios de transferencia
 Representantes legales, contadores y revisores fiscales de quienes estén obligados a declarar de
forma virtual.
12. Señale quienes están obligados a expedir factura y establezca los requisitos que debe contener
la factura para efectos tributarios. Qué implicaciones tiene expedir facturas sin el lleno de los
requisitos que establece el Estatuto Tributario.
Según el estatuto tributario, articulo 512 todas las personas o entidades que tengan la calidad de
comerciantes, ejerzan profesiones liberales, o presten servicios inherentes a éstas, deberán expedir
factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las operaciones
que realicen en un periodo mínimo de 5 años, independientemente de su calidad de contribuyentes
o no contribuyentes.
La legislación Colombiana por medio del estatuto tributario, articulo 617, establece los siguientes
requisitos de la factura:
 Estar denominada expresamente como factura de venta.
 Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
 Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la
discriminación del IVA pagado.
 Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de
venta.
 Fecha de su expedición.

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 El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
 Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
 Resolución de la DIAN autorizando la numeración, siempre y cuando estas no sean expedidas
por derecho público como las cámaras de comercio, las notarías, las personas del régimen
simplificado etc.
13. Realice un cuadro comparativo y establezca las diferencias entre la FACTURA DE VENTA,
DOCUMENTO EQUIVALENTE, para efectos tributarios. Adjunte copia de cada una y resalte el
cumplimiento los requisitos de conformidad con el Estatuto tributario.
FACTURA DOCUMENTO EQUIVALENTE

 Es aquel que se genera en las operaciones

 Documento de compra y venta que registra
la transacción comercial obligatoria y
aceptada por ley.
 Su finalidad es acreditar la transferencia de
bienes con sujetos del impuesto General a
las ventas que tenga derecho al crédito fiscal
económicas realizadas con no obligados a
facturar.
 Puede ser expedido por el vendedor del
producto o servicio, o elaborado por el
adquiriente de los mismos.
 El documento equivalente en ningún
momento puede reemplazar la factura si
existe la obligación legal de expedirla.

14. En que consiste la Información Exógena Tributaria que se reporta a la DIAN y quienes están
obligados a informar, Señale que tipo de información se reporta y cuál es la utilidad que tiene
esta información para la DIAN.
La información exógena tributaria es el servicio de la DIAN de presentar información por envío de
archivos de forma electrónica. Con este sistema el usuario puede cumplir ante la Dian con las
obligaciones que tenga de presentar información en lo relacionado con la parte tributaria.
Están obligados a informar de forma anual:
 Las Cámaras de Comercio
 La Registraduria Nacional del Estado Civil
 Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones
 Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes
 Los Grupos Empresariales
Mensualmente:
 Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica
para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
 Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de
ahorro y crédito.

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 La Bolsa Nacional de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de
valores, Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica u objeto social comprenda
la venta de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los
trabajadores.
 Todas las personas naturales, jurídicas, sociedades y asimiladas, así como las demás entidades
públicas y privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido dos (2) o más empleados con
vinculación laboral deberán presentar información de nómina y liquidación de prestaciones
sociales.
15. Realice un cuadro resumen de todos y cada uno de los deberes y obligaciones formales para
efectos tributarios y establezca las sanciones que se aplican ante el incumplimiento de los
mimos cite la fuente normativa.
OBLIGACIONES Y DEBERES FORMALES NORMAS SANCIONATORIAS
Decretar Art. 642 al 645 del Estatuto Tributario
Informar su dirección y actividad económica Art. 650--‐1 y Art. 650--‐2 del E.T.
Inscribirse en el RUT Art. 658--‐3 del E.T.
Informar el cese de actividades No aplica
Facturar Art. 652 y Art. 652--‐1 del E.T.

16. Que son los certificados de retención en la fuente, quienes están obligados a su expedición.
Cuáles son los requisitos que debe contener.
Los certificados de retención en la fuente que debe expedir todo agente retenedor (entidades de
derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las
demás personas naturales o jurídicas) a las empresas y personas naturales a las que practicó
retención en la fuente, existen tres tipos de certificados Certificado de asalariados sujetos a
retención por salarios, Certificado asalariados no obligados a declarar y Certificado por conceptos
diferentes a los laborales. Independientemente de su denominación deben cumplir con ciertos
requisitos:
 El formulario debidamente diligenciado.
 Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
 Apellidos y nombres del asalariado.
 Cédula o NIT del asalariado.
 Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor.
 Cédula o NIT del agente retenedor.
 Dirección del agente retenedor.
 Valor de los pagos o abonos efectuados a favor o por cuenta del asalariado, concepto de los
mismos y monto de las retenciones practicadas.
 Firma del pagador o agente retenedor, quien certificará que los datos consignados son
verdaderos, que no existe ningún otro pago o compensación a favor del trabajador por el
período a que se refiere el certificado y que los pagos y retenciones enunciados se han realizado
de conformidad con las normas pertinentes.

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Para los asalariados no declarantes, además, Monto de otros ingresos recibidos durante el
respectivo año gravable, que provengan de fuentes diferentes a la relación laboral, o legal y
reglamentaria, y cuantía de la retención en la fuente practicada por tales conceptos.
17. Explique en que consiste: el requerimiento ordinario, requerimiento especial, inspección
contable y el emplazamiento (para corregir y para declarar).
El requerimiento Ordinario; es un oficio mediante el cual se exige al contribuyente, responsable,
agente de retención o a terceros, la presentación de documentos que contengan el registro de sus
operaciones y las transacciones con otras personas, ya sean clientes, proveedores, empleados,
entidades financieras, socios o cualquier otra circunstancia.
El requerimiento especial; es un acto administrativo que emite la DIAN planteando las cosas que
considera que el contribuyente debe corregir en vista a las inconsistencias en que este
presuntamente incurrió al elaborar y presentar su declaración tributaria.
El Estatuto Tributario en el artículo 782 definió la inspección contable así: "La administración podrá
ordenar la práctica de la inspección contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a
llevar contabilidad para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de
hechos gravados o no y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.".
El emplazamiento es la facultad que tiene la Dian para que le profiera o envíe al contribuyente un
emplazamiento para que corrija su declaración tributaria, que bien puede ser la declaración e IVA,
de retención en la fuente o de renta. El contribuyente dispone de un mes para decidir si corrige o no
su declaración No es obligación que la Dian profiera el emplazamiento ni es obligación que el
contribuyente lo responda, en consecuencia ni es obligatorio ni requisito para proferir
requerimiento especial, ni es sancionable en caso de que el contribuyente haga caso omiso al
mismo.
18. En que consiste la extinción de la obligación tributaria. Señale las formas de extinguir la
obligación o deuda tributaria.
La extinción de la obligación tributaria se puede entender como la desaparición de la relación
jurídico -‐‐ tributaria entre el sujeto activo (Estado) y el sujeto pasivo (contribuyente, responsable o
usuario aduanero). Según el artículo 792 del Estatuto Tributario las formas de extinguir una
obligación tributaria son las siguientes: Solución o pago, compensación de las deudas fiscales y
condonación o remisión de las deudas tributarias.
19. Establezca los grados de responsabilidad existente frente al incumplimiento de los deberes
formales tributarios.
Unos de los grados de responsabilidad por el incumplimiento de los deberes formales, es por medio
de la responsabilidad subsidiaria.
El Estatuto Tributario en el artículo 573 establece que: “los obligados al cumplimiento de deberes
formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan tales deberes, por las consecuencias
que se deriven de su omisión.”
20. Que es la DIAN, cuáles son sus funciones y de que rama del poder público depende.
DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), tiene por objeto "coadyuvar a garantizar la
seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante
la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras,
cambiarías, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar

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 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
explotados por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio
exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad".
Su función es velar por el debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarías, y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad,
transparencia y legalidad.
Está adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y depende de Rama Ejecutiva del poder
público.

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 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
BIBLIOGRAFIA
http://www.tramite.co/nit/
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes.html
http://recursos.ccb.org.co/ccb/instructivos/paso_paso_empresa_ccb/rut.html
http://www.gerencie.com/diferencia-‐‐entre-‐‐rut-‐‐y-‐‐nit.html
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut.html
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes3.html
http://estatuto.co/?e=367
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes2.html

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