TRABAJO EN CLASE que se proporciona corresponde a la Compañia Manufacturera Palito S.A.

del mes de junio de

La información
20XX:

COSTOS ESTIMADOS Total Orden 5 Orden 6 COSTOS REALES Total Orden 5 Orden 6
Costo de materiales 350,000.00 150,000.00 200,000.00 Costo de materiales 352,000.00 155,000.00 197,000.00
Costo de mano de obra 250,000.00 100,000.00 150,000.00 Costo de mano de obra 251,000.00 101,000.00 150,000.00
Carga fabril 137,000.00 Carga fabril 136,000.00
Unidades terminadas 900.00 400.00 500.00 Unidades terminadas 900.00 400.00 500.00
Horas maquinas 170.00 80.00 90.00 Horas maquinas 175.00 85.00 90.00
Horas hombre 140.00 60.00 80.00 Horas hombre 143.00 63.00 80.00

Ventas: Producción de la orden 6 S/ 550,000.00

Se pide las formulas calculando cada base y los asientos contables correspondientes

BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
UNIDADES TERMINADAS 152.222222 UNIDADES TERMINADAS 151.1111111
900.00 900.00
BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
MATERIALES 0.39142857 MATERIALES 0.386363636
350,000.00 352,000.00
BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
MANO DE OBRA 0.548 MANO DE OBRA 0.541832669
250,000.00 251,000.00
BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
COSTO PRIMO 0.22833333 COSTO PRIMO 0.225538972
600,000.00 603,000.00
BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
HORAS HOMBRE 978.571429 HORAS HOMBRE 951.048951
140.00 143.00
BASE: BASE:
137,000.00 136,000.00
HORAS MAQUINAS 805.882353 HORAS MAQUINAS 777.1428571
170.00 175.00

Base unidades Base material Base mano de obra Base costo primo Base horas hombre Base horas maquina
COSTOS ESTIMADOS TOTAL
Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6
Materiales directos 350,000.00 150,000.00 200,000.00 150,000.00 200,000.00 150,000.00 200,000.00 150,000.00 200,000.00 150,000.00 200,000.00 150,000.00 200,000.00
Mano de obra directa 250,000.00 100,000.00 150,000.00 100,000.00 150,000.00 100,000.00 150,000.00 100,000.00 150,000.00 100,000.00 150,000.00 100,000.00 150,000.00
C.I.F. 137,000.00 60,888.89 76,111.11 58,714.29 78,285.71 54,800.00 82,200.00 57,083.33 79,916.67 58,714.29 78,285.71 64,470.59 72,529.41
Costo de fabricación 737,000.00 310,888.89 426,111.11 308,714.29 428,285.71 304,800.00 432,200.00 307,083.33 429,916.67 308,714.29 428,285.71 314,470.59 422,529.41

Base unidades Base material Base mano de obra Base costo primo Base horas hombre Base horas maquina
COSTOS REALES TOTAL
Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6
Materiales directos 352,000.00 155,000.00 197,000.00 155,000.00 197,000.00 155,000.00 197,000.00 155,000.00 197,000.00 155,000.00 197,000.00 155,000.00 197,000.00
Mano de obra directa 251,000.00 101,000.00 150,000.00 101,000.00 150,000.00 101,000.00 150,000.00 101,000.00 150,000.00 101,000.00 150,000.00 101,000.00 150,000.00
C.I.F. 136,000.00 60,444.44 75,555.56 59,886.36 76,113.64 54,725.10 81,274.90 57,737.98 78,262.02 59,916.08 76,083.92 66,057.14 69,942.86
Costo de fabricación 739,000.00 316,444.44 422,555.56 315,886.36 423,113.64 310,725.10 428,274.90 313,737.98 425,262.02 315,916.08 423,083.92 322,057.14 416,942.86

Base unidades Base material Base mano de obra Base costo primo Base horas hombre Base horas maquina
VARIACIONES TOTAL
Orden 5 3,000.00 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6 Orden 5 Orden 6
Materiales directos 2,000.00 5,000.00 -3,000.00 5,000.00 -3,000.00 5,000.00 -3,000.00 5,000.00 -3,000.00 5,000.00 -3,000.00 5,000.00 -3,000.00
Mano de obra directa 1,000.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00
C.I.F. -1,000.00 -444.44 -555.56 1,172.08 -2,172.08 -74.90 -925.10 654.64 -1,654.64 1,201.80 -2,201.80 1,586.55 -2,586.55
Costo de fabricación 2,000.00 5,555.56 -3,555.56 7,172.08 -5,172.08 5,925.10 -3,925.10 6,654.64 -4,654.64 7,201.80 -5,201.80 7,586.55 -5,586.55
 --------------------------------------------------------1--------------------------------------------------------

Debe Haber
91 Costo por Distribuir 737,000.00
911 CXD Material Directo 350,000.00
9111 Material Directo - Manzana 350,000.00
912 CXD Mano de Obra Directa 250,000.00
9121 M.O.D - Operarios 223,214.29
9122 M.O.D - Aportes del Empleador (12%) 26,785.71
913 Costos Indirectos de Fabricación 137,000.00
9131 CXD - C.I.F - M.I (35%) 47,950.00
9132 CXD - C.I.F - M.O.I (40%) 54,800.00
9132 CXD - C.I.F - Otros C.I.F (25%) 34,250.00
79 Cargas Imputables a Ctas. De costos y 737,000.00
gastos
791 Cargas Imp. A ctas. De costos y gastos 737,000.00
7911 Cargas Imp. A ctas. De costos 737,000.00
X/x Por la contabilización de costos estimados para los 3 elementos del costo y para
los C.I.F sobre la base M.O.D

--------------------------------------------------------2--------------------------------------------------------

Debe Haber
92 Costo de Producción 737,000.00
921 Costo de Producción de Und. Term. 737,000.00
9211 Costos de Producción - Mermelada 737,000.00
91 Costo por Distribuir 737,000.00
911 CXD Material Directo 350,000.00
9111 Material Directo - Manzana 350,000.00
912 CXD Mano de Obra Directa 250,000.00
9121 M.O.D - Operarios 223,214.29
9122 M.O.D - Aportes del Empleador (12%) 26,785.71
913 Costos Indirectos de Fabricación 137,000.00
9131 CXD - C.I.F - M.I (35%) 47,950.00
9132 CXD - C.I.F - M.O.I (40%) 54,800.00
9132 CXD - C.I.F - Otros C.I.F (25%) 34,250.00
X/x Por el costo de la producción terminada de las ordenes 5 y 6 a Valores Estimados

--------------------------------------------------------3--------------------------------------------------------

Debe Haber
21 Productos Terminados 737,000.00
211 Productos Terminados Manufacturados 737,000.00
2111 Producción Terminada Almacenada 737,000.00
71 Variación de la Producción Almacenada 737,000.00
711 Variación de Productos Terminados 737,000.00
7111 Productos Manufacturados 737,000.00
X/x Por el traslado al almacen de los productos a Valores Estimados de las ordenes 5 y 6

--------------------------------------------------------4--------------------------------------------------------

Debe Haber
69 Costo de Ventas 432,200.00
692 Productos Terminados 432,200.00
6921 Productos Term. Manufacturados 432,200.00
21 Productos Terminados 432,200.00
211 Productos Terminados Manufacturados 432,200.00
2111 Producción Terminada Almacenada 432,200.00
X/x Por la salida de almacen para su venta de la orden 6 por 500 Unidades

--------------------------------------------------------5--------------------------------------------------------

Debe Haber
649,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes 649,000.00
por Cobrar
1212 Emitidas en cartera 649,000.00
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al 99,000.00
Nistema Nacional de Pensiones
401 Gobierno Central 99,000.00
4011 IGV 99,000.00
70 Ventas 550,000.00
702 Productos Terminados 550,000.00
7021 Productos Manufacturados 550,000.00
X/x Por la venta de 500 Und. A valores Estimados

--------------------------------------------------------6--------------------------------------------------------

Debe Haber
91 Costo por Distribuir 3,000.00
911 CXD Material Directo 2,000.00
9111 Material Directo - Manzana 2,000.00
912 CXD Mano de Obra Directa 1,000.00
9121 M.O.D - Operarios 892.86
9122 M.O.D - Aportes del Empleador (12%) 107.14
79 Cargas Imputables a Ctas. De costos y 2,000.00
gastos
791 Cargas Imp. A ctas. De costos y gastos 2,000.00
7911 Cargas Imp. A ctas. De costos 2,000.00
913 Costos Indirectos de Fabricación 1,000.00 1,000.00
9131 CXD - C.I.F - M.I (35%) 350.00
9132 CXD - C.I.F - M.O.I (40%) 400.00
9132 CXD - C.I.F - Otros C.I.F (25%) 250.00
X/x Por el ajuste por los diferentes Costos Según Cuadro Explicativo

--------------------------------------------------------7--------------------------------------------------------

Debe Haber
92 Costo de Producción 2,000.00
921 Costo de Producción de Und. Term. 2,000.00
9211 Costos de Producción - Mermelada 2,000.00
91 Costo por Distribuir 2,000.00
911 CXD Material Directo 2,000.00
9111 Material Directo - Manzana 2,000.00
X/x Por el ajuste de la producción terminada de las ordenes 5 y 6

--------------------------------------------------------8--------------------------------------------------------

Debe Haber
21 Productos Terminados 2,000.00
211 Productos Terminados Manufacturados 2,000.00
2111 Producción Terminada Almacenada 2,000.00
71 Variación de la Producción Almacenada 2,000.00
711 Variación de Productos Terminados 2,000.00
7111 Productos Manufacturados 2,000.00
X/x Por el traslado al almacen de las variaciones de las ordenes 5 y 6
 12 21 40 60
649,000.00 737,000.00 432,200.00 99,000.00
2,000.00

649,000.00 0.00 739,000.00 432,200.00 0.00 99,000.00 0.00 0.00

69
432,200.00

432,200.00 0.00
 70 91
550,000.00 737,000.00 737,000.00
3,000.00 1,000.00
2,000.00

0.00 550,000.00 740,000.00 740,000.00

71 92
737,000.00 737,000.00
2,000.00 2,000.00

0.00 739,000.00 739,000.00 0.00

79
737,000.00
2,000.00

0.00 739,000.00