RESULTADO FISCAL DE LAS PERSONAS MORALES

DETERMINACIÓN

1. Fórmula para su obtención

1o. Cuando existe utilidad fiscal.

Ingresos acumulables
( - ) Deducciones autorizadas
(-) PTU generada en el ejercicio de 2013,
pagada en el ejercicio de 2014
( = ) Utilidad fiscal
(-) Pérdidas fiscales pendientes de amortizar
de ejercicios anteriores, actualizadas
( = ) Resultado fiscal (cuando el resultado sea positivo)

2o. Cuando existe pérdida fiscal.

Ingresos acumulables
( - ) Deducciones autorizadas
Pérdida fiscal antes de PTU (cuando los ingresos sean menores que las deducciones)
(-) PTU generada en el ejercicio de 2013,
pagada en el ejercicio de 2014
( = ) Pérdida fiscal después de PTU

2. Ejemplo de su obtención

1o. Cuando existe utilidad fiscal.

Ingresos acumulables 4850

( - ) Deducciones autorizadas 3100
(-) PTU generada en el ejercicio de 2013, 350
pagada en el ejercicio de 2014
( = ) Utilidad fiscal 1400
(-) Pérdidas fiscales pendientes de amortizar 900
de ejercicios anteriores, actualizadas
( = ) Resultado fiscal 500

2o. Cuando existe pérdida fiscal.

 Ingresos acumulables 4850
( - ) Deducciones autorizadas 5900
Pérdida fiscal antes de PTU -1050
(-) PTU generada en el ejercicio de 2013, 350
pagada en el ejercicio de 2014
( = ) Pérdida fiscal después de PTU 1400

NOTA

1. A partir del ejercicio de 2014, la PTU pagada en el ejercicio se disminuirá de los ingresos acumulables
del contribuyente.

FUNDAMENTO LEGAL

Artículos 9, fracción I y II, 57 de la LISR

las deducciones)
s ingresos acumulables
RENTA GRAVABLE PARA LA PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES DE LAS PE

Es el importe sobre el cual se aplicará el 10% para determinar la participación de

los trabajadores en las utilidades de una persona moral.

A partir del ejercicio de 2014, la renta gravable base para la participación de utilidades de los trabajadores será la diferencia en
autorizadas de las personas morales, sin tomar en cuenta en este cálculo ni las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendie

De los ingresos acumulables se disminuirán las cantidades no deducidas por concepto de pagos que a su vez sean ingresos exe
que resulte de aplicar el factor de 0.53 o 0.47, según sea el caso, al monto de dichos pagos.

DETERMINACIÓN

1. Fórmula para su obtención

Ingresos acumulables

Cantidades no deducidas por

concepto de pagos que a su vez sean
ingresos exentos para el trabajador,
hasta por la cantidad que resulte de
aplicar el factor de 0.53 0 0.47, según
( - ) sea el caso, al monto de dichos pagos
( = ) Ingresos para efectos de l
( - ) Deducciones autorizadas
( = ) Base gravable para la PTU (cuando al re

2. Ejemplo de su obtención

Ingresos acumulables 3100

Cantidades no deducidas
por concepto de pagos
que a su vez sean
ingresos exentos para el
trabajador, hasta por la
cantidad que resulte de
aplicar el factor de 0.53 0
0.47, según sea el caso, al
( - ) monto de dichos pagos 700
( = ) Ingresos para efectos de l 2400
( - ) Deducciones autorizadas 1700
 Base gravable para la
( = ) PTU 700

FUNDAMENTO LEGALArtículo 123, apartado A, fracción IX, inciso e) de la CPEUM; Artículo 9, fracción I, II, 28, fracción XXX de la
JADORES DE LAS PERSONAS MORALES

adores será la diferencia entre los ingresos acumulables y las deducciones

ejercicios anteriores pendientes de aplicar ni PTU pagada en el ejercicio.

a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad

n I, II, 28, fracción XXX de la LISR.