UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

FINANZAS II

TEMA:

MONOGRAFÍA DE CUENTAS POR COBRAR

CARRERA:

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DOCENTE:

DR. LUCIO GUANILO GÓMEZ

ALUMNOS:

 LUIS ANGEL FLORES VENEGAS 2008-31876

 STEPHANIE ECHEVARRÍA DULANTO 2016- 105073

TACNA - PERÚ

2019

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………… -03-

1. CONCEPTO DE CUENTAS POR COBRAR……………..……………………. . -04-

2. OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR………………………..………. -04-

3. GESTION DE COBRANZAS…………………………………………..….………. -04-

4. CONTROL DE LAS CUENTAS POR COBRAR…………………………..…….. -05-

5. POLITICAS DE CREDITO……………………………………………….……….. -05-

6. NORMAS DE CRÉDITO……………………………………………………….….. -06-

7. ANALISIS DE LOS COSTOS DEL CREDITO……………………………...…… -07-

7.1 COSTOS PRINCIPALES: …………………………………………….……..…… -07-

8. EL CASTIGO DE LAS CUENTAS……………………………………….…….…. -07-

9. INFORMACION DE LOS CREDITOS…………………………………………… -09-

10. ANALISIS DE LOS CRÉDITOS………………………………………….……… -09-

10.1 DESCUENTOS POR PRONTO PAGO…………………………..…………..… -09-

10.2 PLAZO DEL DESCUENTO……………………………………….…………… -10-

10.3 PLAZO DEL CREDITO…………………………………………….………..… -10-

11. CONCLUSIONES…………………………………………………………….…… -10-

12. BIBLIOGRAFÍA……………………………………..………………………………-11-

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INTRODUCCION

Las cuentas por cobrar son, al igual que cualquier activo, recursos económicos propiedad de una

empresa que le generarán un beneficio en el futuro. Forman parte del activo circulante. Entre las

principales cuentas que están incluidas en este rubro se encuentran: clientes, documentos por

cobrar, funcionarios y empleados, deudores diversos entre otros.

Asimismo, pueden existir algunas otras cuentas tales como: intereses por cobrar, dividendos por

cobrar , renta por cobrar¨ y otros conceptos más por cobrar.

Las cuentas por cobrar a clientes representan la suma de dinero que corresponde a la venta de

mercancías, o la prestación de servicios a crédito a un cliente.

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1. CONCEPTO DE CUENTAS POR COBRAR

Se define como cantidades de dinero que deben a una empresa los clientes que han comprado

bienes o servicios a crédito (son un activo corriente).

Son derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, etc. Representan una

extensión de crédito a sus clientes. (Admin_financiera.pdf, s. f., p. 91)

La administración de cuentas por cobrar inicia con la política o norma crediticia. Esto es muy

importante ya que se transformarán en efectivo para terminar el ciclo financiero a corto plazo.

(FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf, s. f., p. 8)

2. OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

 Estimular las ventas y ganar clientes

 Si no hay competencia, las cuentas por cobrar no son significativas
 Utilizada como herramienta de mercadotecnia.

(FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf, s. f., p. 8)

3. GESTION DE COBRANZAS

Cobranzas se refiere a los procedimientos que se tienen que seguir para lograr la recuperación

de las cuentas por cobrar vencidas o prontas a vencer. Se encuentra condicionada al giro del

negocio y mercado. (FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf, s. f., p. 33)

4. CONTROL DE LAS CUENTAS POR COBRAR

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  Analizar la conveniencia de otorgar descuentos por pronto pago y/o ampliar términos y

condiciones.
 Implementar el cobro de intereses moratorios.
 No descuidar la oportunidad de la facturación y entrega.
 Utilizar sistemas para administrar la cartera.

(FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf, s. f., p. 37)

5. POLITICAS DE CREDITO

Cuanta más venda, más grandes utilidades obtendrá un negocio y más valor adquirirán sus

acciones. Pero las ventas dependen de diversos factores (controlables y no controlables) como el

precio de venta, calidad de los productos, publicidad y política crediticia. (Ehrhardt & Brigham,

2007, p. 556).

El otorgamiento de crédito trae como consecuencia: las pérdidas por cuentas incobrables, los

costos de investigación del crédito del cliente, los gastos de cobranza y el financiamiento de las

Cuentas por Cobrar. (Admin_financiera.pdf, s. f., p. 5)

Tenemos 4 variables:

 Periodo de crédito. Es el tiempo que se concede a los compradores para que paguen.
 Descuentos. Por pago adelantado y tienen porcentaje de descuento.
 Normas de crédito. Con normas menos estrictas se impulsan las ventas, aunque también

se incrementan las deudas incobrables.

 Política de cobranza. Una política rigurosa acelera la cobranza, pero podría enfadar a los

clientes y hacer que compren en otra parte.

(Ehrhardt & Brigham, 2007, p. 534)

6. NORMAS DE CRÉDITO

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  Historial de crédito o conducta: Si el historial de pagos es puntual, se le considera

responsable.

 Capacidad: De su empresa para pagar el préstamo, ya que se evalúa el flujo de efectivo.

 Capital: Se evalúa la cantidad de su propio dinero que usted invierte en su empresa, esto

demuestra que toma con mucha seriedad su compañía y que probablemente proteja

demasiado su dinero y el de sus prestamistas. También se verifican si cuenta con más

activos que pasivos y si tiene la capacidad de convertir rápidamente sus activos en

efectivo de ser necesario.

 Condiciones: De las posibles circunstancias que podrían ocurrir y afectar la estabilidad

económica de su empresa y de esa manera no poder pagar el crédito; es posible que se

pida un plan de negocios detallado y la manera en que un préstamo puede ayudar al

crecimiento de su compañía.

 Colateral: Es la garantía que cubre el monto solicitado. Ejemplos: bienes raíces,

inventario y equipos. Contar con un colateral podría ayudarle a obtener la aprobación más

rápida y de un monto mayor con una tasa de interés más baja que aquella que se podría

obtener sin garantía.

(«Conozca las 5 C del crédito», s. f.)

7. ANALISIS DE LOS COSTOS DEL CREDITO

7.1 COSTOS PRINCIPALES:

 De cobranza: Son los costos por teléfono, fax, telégrafo, correo, sueldos, etc. del

departamento de cobranzas.

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  De financiamiento: Lo que le cuesta a la empresa financiar el crédito

desembolsado.
 De demora en pagos y de incobrables: Son los costos que se deben pagar por

llamadas telefónicas, demandas, etc; cuando el cliente no ha cancelado el crédito.

 De cuentas de dudosa cobranza: Se da cuando el cliente no canceló la deuda,

entonces la empresa tiene que cancelar los costos anteriores y el crédito completo.

(Admin_financiera.pdf, s. f., p. 35)

8. EL CASTIGO DE LAS CUENTAS

Para efectuar la provisión para cuentas de cobranza dudosa, de acuerdo a las normas se

requiere que se demuestre la existencia de dificultades financieras del deudor que haga previsible

el riesgo de incobrabilidad, o se demuestre la morosidad, mediante documentación de gestiones

de cobro, luego del vencimiento de la deuda, o el protesto de documentos, o el inicio de

procedimientos judiciales cobranza, o que hayan transcurrido más de dos meses desde la fecha

de vencimiento de la obligación.

Además de alguna de estas condiciones deberá verificarse que la provisión al cierre del

ejercicio figure en el Libro de Inventarios y Balances en forma discriminada.

El literal g del articulo 21 del reglamento establece que para efectuar el castigo de las cuentas de

cobranza dudosa, se requiere que la deuda haya sido provisionada y se cumpla alguna de las

siguientes condiciones:

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  Se haya ejercido las acciones judiciales pertinentes hasta establecer la imposibilidad de la

cobranza, salvo cuando se demuestre que es inútil ejercitarlas o que el monto exigible a

cada deudor no exceda de tres UIT.

La exigencia alcanza casos de deudores cuyo domicilio es desconocido. SUNAT, a través del

INFORME N° 134-2001-SUNAT/K00000, ha establecido ciertos criterios a tener en cuenta para

determinar cuando estamos ante una situación en la que es inútil ejercitar las acciones judiciales:

 Certificados de propiedad negativos, expedidos por los Registros Públicos;

 Resolución de declaratoria de quiebra de proceso no concluido;

 Medida precautelar negativa sin iniciar proceso judicial;

 Declaratoria de reestructuración con proceso inconcluso o a largo plazo;

 Certificado domiciliario negativo del deudor;

 Copia certificada de incendio o robo total en el establecimiento del deudor;

 Partida de defunción del deudor;

 Condonación de deuda en conciliación, transacción judicial o notarial;

 Castigo parcial de la deuda (hasta 3 UIT) y la diferencia en el ejercicio siguiente

 Diferencia de deuda no recuperada, con copia de la adjudicación o remate de embargo o

sin necesidad de realizar embargo frustrado por la diferencia, entre otros casos.

(«DEDUCCIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | Articulos», s. f.)

9. INFORMACION DE LOS CREDITOS

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 Para obtener el crédito es necesario analizar informaciones de estados financieros, referencias

bancarias, etc.

Los estados financieros que son públicos, se pueden descargar de la web y ser usados para el

análisis del crédito. Los auditados son de mayor importancia que los no auditados.

En cuanto a las referencias bancarias, el encargado de otorgar el crédito tiene que ponerse en

contactos con las otras entidades bancarias para recolectar información del solicitante.

También se puede recurrir a la Cámara de Comercio u otras empresas que se dedican a la

proporción de este tipo de información.

10. ANALISIS DE LOS CRÉDITOS

10.1 DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

Las empresas generalmente tienen como meta capturar mercado, tener una participación

mayor, lo que conlleva el otorgar un crédito similar al de la competencia. Como estrategia

agresiva se puede reducir el periodo de crédito o, en caso extremo. a volver el negocio de "venta

de contado" si se reduce el precio de venta en forma significativa y se mantiene la calidad del

producto y servicio.

Al otorgarse a los clientes descuentos por pronto pago, se puede ocasionar:

• Disminución de las cuentas incobrables.

• Ahorro de cuentas incobrables.
• Disminución en el plazo de cobros.
• Aumento de la rotación de clientes.
• Disminución en la inversión de la cuenta de clientes.
• Aumento en la utilidad.

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 Las políticas de crédito son apropiadas según la época y las condiciones económicas que vive

la empresa. No son para siempre y deben adecuarse en forma dinámica y cambiante para elevar

al máximo el rendimiento de la empresa sobre la inversión. (Admin_financiera.pdf, s. f., p. 107)

10.2 PLAZO DEL DESCUENTO

Se presentan dos situaciones que influyen en el Periodo Promedio de Cobros:

 Los clientes están inducidos a aceptar, lo que ocasiona que se reduzca el periodo de

cobro.
 Los clientes que usaban sus descuentos, esperarán a pagar hasta el final del nuevo plazo.

(Admin_financiera.pdf, s. f., p. 94)

10.3 PLAZO DEL CREDITO

El otorgamiento de más días de crédito estimula las ventas, pero tiene un costo financiero al

inmovilizar la inversión en Cuentas por Cobrar aumentando los días de cartera y disminuyendo

la rotación.

(Admin_financiera.pdf, s. f., p. 101)

11. CONCLUSIONES

Podemos decir que la administración de las cuentas por cobrar nos sirve para saber cuál es

nuestro limite al momento de dar créditos, y la importancia del registro de las mismas es

importante para saber el movimiento económico que está sucediendo en la empresa y el efecto

que provocan estas mismas.

12. BIBLIOGRAFÍA

Admin_financiera.pdf. (s. f.).

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Conozca las 5 C del crédito. (s. f.). Recuperado 23 de junio de 2019, de Wells Fargo Works for

Small Business website: http://wellsfargoworks.com/es/financiamiento-de-

empresas/articulo/conozca-las-5-c-del-credito

DEDUCCIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA | Articulos. (s. f.). Recuperado 23 de

junio de 2019, de https://www.estudioarce.com/articulos/deduccion-de-cuentas-de-

cobranza-dudosa.html

Ehrhardt, M. C., & Brigham, E. F. (2007). Finanzas corporativas. México: Cengage Learning.

FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf. (s. f.). Recuperado de

http://www.contaduria.uady.mx/files/material-clase/raul-

vallado/FN03_admonfinancieradelasCxC.pdf

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