Contabilidad de Entidades Financieras 2017-II

EDPYME COBRESOL SAA

Edpyme Cobresol SAA inicia sus operaciones con los siguientes saldos al 01 de noviembre del 2017:

1. Saldos Iniciales (t/c 3.287)

Dinero en bóveda MN 15,000.00
ME 150,000.00
Dinero en cuenta corriente BCP MN 22 000 000.00
ME 1 000 000.00
Muebles y Enseres MN 500,000.00
Unidades de transporte MN 500 000.00
Edificio propio MN 5 000 000.00
Préstamo de COFIDE (corto plazo) MN 20 000 000.00
Gastos por pagar préstamo COFIDE MN 2 000 000.00
Préstamo del BCP MN 2 000 000.00
Gastos por pagar préstamo BCP MN 200,000.00
2. Durante el mes de noviembre 2017 realiza las siguientes operaciones: (tipo de cambio para todas las
operaciones 3.293)
2.1. Registrar el asiento de apertura
2.2. Se otorga los siguientes préstamos
US$ S/ Plazo TEM
Créditos vigentes
Créditos Micro empresa Prestamos MN 50,000 12 3.5%
Créditos Micro empresa Préstamos ME 10,000 18 2.5%
Créditos de Consumo MN 222,000 24 3.0%
Créditos de consumo ME 25,000 36 2.0%
Créditos Hipotecarios MN 156,000 120 1.5%
Créditos Hipotecarios ME 87,000 240 1.0%

Los desembolsos son realizados con cheques del Banco de Crédito (BCP) en la misma moneda que se
otorgan.
2.3. Se realiza pagos por préstamos recibidos con el siguiente detalle:
Pago cuota a COFIDE S/. 50,000
Pago Cuota BCP S/. 25,000
Considerar el 80% pago de capital y 20% pago de intereses (gastos)
2.4. La Gerencia de Edpyme Cobresol SAA decide aperturar una cuenta plazo fijo por el importe de
S/ 5 000 000.00 en el BCP, para lo cual se envía carta orden al BCP autorizando cargar el importe del plazo
fijo en la cuenta corriente que se mantiene en ese banco. Este plazo fijo le va a devengar un interés de
S/. 500,000 que es provisionado.
2.5. Durante el mes de noviembre se provisionan y se pagan los siguientes gastos:
Concepto Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta
Alquiler de local US$ 4,000
Luz y agua S/. 1,000
Teléfonos S/.2,500
Celulares US$ 500
Publicidad US$ 5,000
Vigilancia S/. 2,500
25,200
Los pagos son realizados con cheques de BCP en la misma moneda del documento
2.6. Se recibe notas cargo en cuentas corriente del BCP por mantenimiento de cuenta por S/ 100 y $ 200
2.7. Se recibe nota de abono de intereses por el plazo dijo en el BCP por la suma de S/ 50,000.00
2.8. Se obtiene un nuevo préstamo de COFIDE a largo plazo por la suma de US 1 000 000.00, los intereses a
devengar son de US$ 150,000.00

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2.9. Se provisiona y se paga el neto de la planilla correspondiente al mes de noviembre 2017 asciende a:
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE NOVIEMBRE 2017

Asignación Remuneracio AFP Imp.Renta Dscto Neto a Aportes

Trabajador Basico Horas Extra Bonificiaciones SNP Total Dsctos
Familiar Bruta 5ta Cat. Judicial Pagar
Aporte Comisión Seguro RPS

Gerente 10,000.00 60.00 1,500.00 11,560.00 1,502.80 1,156.00 2,658.80 8,901.20 1,040.40

Administrador 8,000.00 60.00 300.00 1,200.00 9,560.00 956.00 223.70 114.72 956.00 500.00 2,750.42 6,809.58 860.40

Analistas 20,000.00 600.00 1,000.00 4,300.00 25,900.00 2,590.00 606.06 310.80 2,590.00 6,096.86 19,803.14 2,331.00

Cajeros 5,000.00 300.00 200.00 2,000.00 7,500.00 975.00 975.00 6,525.00 675.00

43,000.00 1,020.00 1,500.00 9,000.00 54,520.00 3,546.00 829.76 425.52 2,477.80 4,702.00 500.00 12,481.08 42,038.92 4,906.80
El pago se realiza en cuentas de ahorro de cada trabajador en el BCP, para lo cual se emite carta orden al
BCP para que el importe neto sea cargado a la cuenta corriente de la Edpyme.
2.10. La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al mes de Junio es de S/ 5,750.
2.11. Al final de mes se tiene créditos vigentes que están vencidos, por lo que son reclasificados a vencidos con
el siguiente detalle:
US$ S/
Créditos vigentes
Créditos Micro empresa Prestamos MN 1,000
Créditos Micro empresa Préstamos ME 3,000
Créditos de Consumo MN 12,000
Créditos de consumo ME 5,000
Créditos Hipotecarios MN 16,000
Créditos Hipotecarios ME 7,000

2.12. Se provisiona para incobrabilidad de créditos el 20% del importe de los créditos reclasificados a vencidos.
2.13. Se provisiona la depreciación de los bienes correspondiente al mes de noviembre 2017 con el siguiente
detalle:
Muebles y Enseres MN 5,000.00
Unidades de transporte MN 20,000.00
Edificio propio MN 4, 000.00
3. Se solicita:
Realizar el registro de las operaciones a nivel de Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Balance
General y Estado Pérdidas y Ganancias.