1) Calcular y contabilizar los ajustes correspondientes.

Ajustes

i) Se ajusta la cuenta Banco Dólar al 31/12/2016: Dólar al 25/11/16 667.56

Dólar al 31/12/16 669.47

Monto = 1200×667,56=801.072

Variación = ((669,47−667,56) /667,56) ×100%=0,286%

Corrección monetaria (CM)= 801.072×0,286%=2.291

Monto corregido: 803.363

Fecha Monto Variación Monto Corrección

corregido Monetaria
25-11-216 $801.072 0,286% 803.363 2.291

-----------------------------------------------1----------------------------------
Banco Dólar 2.291

Corrección monetaria 2.291

Corrección cuenta Banco Dólar.

ii) Ajuste a los Clientes

Saldo de $800.000.-
La empresa tiene una estimación del 3% para deudores incobrables

Estimación deudas incobrables =800.000×3%=24.000

-------------------------------------2-------------------------------
Deudas incobrables 24.000

Estimación deuda incobrables 24.000

Estimación de deudas incobrables

iii) Ajuste IVA

- Se tiene un IVA crédito Fiscal de 2.978.000 y un IVA debito fiscal de 499.800.

IVA CF IVA DF
2.978.000 499.800 499.800 499.800

Saldo deudor: 2.478.200

-----------------------------------------3-----------------------------------
IVA DF 499.800

IVA CF 499.800

iv) Ajuste por traspaso de cuenta

Ajuste a los pagos provisionales mensuales PPM

Fecha de pago Monto PPM corregido Corrección

Monetaria
12-05.2016 60.000 60.840 840
10-06-2016 50.000 50.600 600
06-07-2016 35.000 35.280 280
08.09.2016 63.800 64.119 319
12.11.2016 82.500 82.500 0
291.300 293.339 2.039

-----------------------------------------4-------------------- ---------------
PPM 2.039

CM 2.039

Corrección monetaria del PPM

v) Ajuste a la existencia
Corrección a la mercadería nacional

Unidades Precio unitario Costo Valor libro Corrección

reposición monetaria
300 651 195.300 107.800 87.500

VTC Me = ((669.47−661.49) / 661.49) x 100%=1.206 %

Corrección mercadería extranjera

Unidades Precio Valor Costo Costo Valor Libro Corrección

unitario teórico reposición reposición monetaria
contable unitaria total
(VTC Me)
110 420 1,206% 425,06 46.757 55.200 -8.443

--- ------------------------------------------5---------------------------------

Mercadería Nacional 87.500

Corrección Monetaria 87.500

Corrección Mercadería Nacional

-------------------------------------------6--------------------------------------

Mercadería Extranjera 8.443

Corrección Monetaria 8.443

Corrección monetaria mercadería Extranjera.

vi) Ajuste al Activo Fijo

Maquinaria: 2.200.000.

Vida útil: 6 años x 12 meses=72 meses

IPC: 1,4%
Corrección monetaria = 2.200.000×1,4%=30.800
Valor Neto: 2.230.800.

Depreciación = ((2.230.800−50.000) /72) ×6 meses=181.667

--------------------------------------------7-------------------------

Maquinaria 30.800

Corrección monetaria 30.800

Por la CM de la maquinaria

--------------------------------------8---------------------

Depreciación 181.667

Depreciación Acumulada 181.667

vii) Ajuste de Capital

Corrección Monetaria: 3.500.000 x 2,9%= 101.500

Capital Propio Inicial Capital Corregido Corrección monetaria

3.500.000 3.601.500 101.500
-----------------------------------9-------------------------------
Corrección monetaria 101.500

Reserva revalorización Capital propio 101.500

Por corrección monetaria Capital propio

--------------------------------10------------------------------------
Res. Rev. Cap. Propio 101.500

Reserva revalorización 101.500

Por distribución reserva revalorización Capital propio.

Corrección monetaria cuentas de resultado

IPC Ventas Costo Costos de Costo Gastos Adm. Costo

monetario ventas monetario y monetario
Ventas(GAV)
2,9% 8.088.340 234.562 3.200.000 92.800 3.100.000 89.900

-----------------------------------------11---------------------------------
COSTO VENTAS 92.800

GAV 89.900

CORRECCION MONETARIA 182.700

POR CORRECCIÓN MONETARIA DE PÉRDIDA

--------------------------------------------12----------------------------------------
CORRECCION MONETARIA 234.562

VENTAS 234.562

POR CORRECCION MONETARIA

CUENTAS PRE BALANCE AJUSTES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
CAJA 52.000
CLIENTES 1.700.000 900.000
PPM 291.300 2.039
BANCO DÓLAR 801.072 2.291
IVA CF 2.978.000 499.800
MERCADERIA 170.800 87.500
NACIONAL
MERCADERÍA 55.200 8.443
EXTRANJERA
MAQUINARIA 2.200.000 30.800
PROVEEDORES 1.160.232
IVA DF 499.800 499.800
PRÉSTAMOS 400.000
BANCARIOS
CAPITAL 3.500.000
VENTAS 8.088.340 234.562
COSTOS DE 3.200.000 92.800
VENTAS
GAV 3.100.000 89.900
CORRECION 344.505 305.330
MONETARIA
DEUDAS 24.000
INCOBRABLES
DEPRECIACION 181.667
RESERVA REV. 101.500 101.500
CAP. PROPIO
DEP. 181.667
ACUMULADA
ESTIMACION 24.000
DEUDAS
INCOBRABLES
RESERVA 101.500
REVALORIZACION
TOTAL 14.548.372 14.548.372 1.456.802 1.456.802.
BALANCE TRIBUTARIO

SUMAS MAYOR SALDOS BALANCE RESULTADO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIA
Caja 52.000 52.000 52.000
Banco Dólar 803.363 803.363 803.363
Mercadería 258.300 258.300 258.300
Nacional
Mercadería 55.200 8.443 46.757 46.747
Extranjera
Ppm 293.339 293.339 293.339
Clientes 1.700.000 900.000 800.000 800.000
IVA Cf 2.978.000 499.800 2.478.200 2.478.200
Maquinarias 2.230.800 2.230.800 2.230.800
IVA Df 499.800 449.800
Proveedores 1.160.232 1.160.232 1.160.232
Préstamo Bancario 400.000 400.000 400.000
Capital 8.500.000 3.500.000 3.500.000
Dep. Acumulada 181.667 181.667 181.667
Reserva Revaloriz. 101.500 101.500 101.500
Estim. Deudas 24.000 24.000 24.000
Incobrables
Res. Capital 101.500 101.500
Propio
Costo De Venta 3.292.800 3.292.800 3.292.800
GAV 3.189.900 3.189.900 3.189.900
Corrección 344.505 305.330 39.175 39.175
Monetaria
Deuda Incobrable 24.000 24.000 24.000
Depreciación 181.667 181.667 181.667
Ventas 8.322.902 8.322.902 8.322.902
Subtotal 16.005.174 16.005.174 13.690.301 13.690.301 6.962.759 5.367.399 6.727.542 8.322.902
Utilidad Del 1.595.360 1.595.360
Ejercicio
TOTAL 16.005.174 16.005.174 13.690.301 13.690.301 6.962.759 6.962.759 8.322.902 8.322.902