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Tesis Monica Armijos Santos
Tesis Monica Armijos Santos
INTRODUCCIÓN
naturaleza de la institución.
de resultados.
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maneja bastante la base legal, debido a que como son instituciones del
Por otra parte veremos que la jerárquica está bien distinguida entre los
presentación de resultados.
CAPITULO I
GENERALIDADES
Normativa
su competencia.
privadas de auditoría.
carácter público.
Objetivo General
operaciones examinadas.
gubernamental vigente.
públicos.
la auditoría.
CAPÍTULO II
1. Generalidades
eficacia y transparencia.
previamente.
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responsables de su ejecución.
2. Normativa
aspectos:
financieros disponibles;
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exámenes.
institucional.
control.
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menor tiempo.
5. Niveles de Planificación
Operativo Anual.
a. Planificación Estratégica
la que se desenvuelve.
áreas de la organización.
acción.
acumulativa.
efecto se emitan.
vigente.
administrativas correspondientes.
interpersonales.
ameriten.
de calidad interno.
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Estado.
principales son:
específica.
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la entidad auditada.
informe de supervisión.
detallan a continuación:
preliminar y definitiva.
otros.
de auditoría.
actividades relacionadas.
equipo.
papeles de trabajo.
realizadas.
Contraloría General.
informe final.
y su correspondiente archivo.
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dignidad de su cargo.
las que hubiere prestado sus servicios durante los últimos cinco
imparcialidad.
ligereza, o nerviosismo.
normales de auditoría.
fiscalizada.
rigurosamente cumplidas.
Gubernamental
niveles:
a. Auditor Jefe
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b. Supervisor
requerida.
interno.
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e. Contralor o Subcontralor
normas profesionales.
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los siguientes:
labores.
objetivos de la auditoría.
correspondientes.
en la entidad examinada.
estratégicos:
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auditoría.
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CAPÍTULO III
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
1. GENERALIDADES
Fundamentos de la Planificación
del grupo.
etapas:
Planificación de la Auditoría,
Comunicación de resultados.
unidad auditada.
efectiva.
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el curso de la auditoría.
2. Fases de la Planificación
contendrá:
b. Alcance de la auditoría
planificaciones de la auditoría.
planificación específica.
respectivos.
oportunidad.
4. Control Interno
la entidad.
Interno.
ambientales.
estos:
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a. Ambiente de Control
c. Actividades de Control
d. Información y Comunicación
e. Monitoreo y supervisión
a. El entorno de control
b. La Organización
c. Personal
f. Sistemas de Información
actividades.
error.
a. Procedimientos de Autorización
b. Procedimientos de Registro
c. Procedimientos de Custodia
archivos de computación.
g. Procedimientos de Revisión
registradas.
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propuestas.
papel de trabajo.
Internos
auditor.
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en una entidad.
símbolos convencionales.
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la evaluación.
evaluada.
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materialización de su misión.
dirigidas a:
metas.
Interno.
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AREA: 01 GERENCIA
SUBAREA: 011 ENTORNO ORGANIZACIONAL 100 70
PRINCIPIO BÀSICO:
0114 Conoce a sus proveedores y mantiene información sobre las condiciones del
mercado de los insumos que necesita 10 5
AFR CUESTIONARIO
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¿Existe una Misión? ¿Es comprendida por los trabajadores? ¿Guía las actividades a realizar?
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¿Existen objetivos claramente definidos? ¿Tienen relación directa con la Misión Institucional?
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¿Están definidas las metas por cada objetivo y tienen establecidos los lapsos de cumplimiento?
114 ¿Conoce a todos sus proveedores? ¿Conoce a cabalidad todos los procedimientos y requisitos que
deben cumplirse para la obtención de insumos?
115 ¿Controla la adquisición de los insumos? ¿Cómo los controla? ¿Quiénes son los responsables de su
adquisición y control?
¿Tiene claramente identificados a sus clientes? ¿Quiénes son? ¿Tiene identificados los organismos
y las leyes que guían su actividad? ¿Conoce a sus competidores y las condiciones en que se
116 encuentran? ¿Cuál es la tecnología requiere para ejecutar sus funciones? ¿Quién suministra la
tecnología y cuál es el procedimiento para su adquisición?
de los cuestionarios.
evaluada.
críticas.
siguientes factores:
3. Cambios en el personal.
Interno
Programas de Trabajo
a emplear.
4. Riegos de Auditoría
significante ignorando:
contabilidad;
contabilidad;
apropiada.
negocios;
cuestionarios:
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pregunta.
empresa.
Financieros
Componente analizado
Riesgos y su calificación
Controles claves
sustantivo.
a) Pruebas Globales
variaciones significativas.
b) Pruebas de Cumplimiento
conformidad.
c) Pruebas Sustantivas
ocupen de comprobar:
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correcta.
carácter subjetiva.
los resultados.
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el momento de su aplicación.
estadísticos.
matemáticas.
otros.
de auditoría.
expuestas a continuación:
1. VERIFICACION
verbales y escritas.
grupos:
actividades y operaciones.
proceso.
grupos:
elementos o partes.
etapas:
y conformidad.
investigación.
entrevista.
entrevista.
CAPITULO IV
1. Hallazgos de Auditoría
interesadas.
para ello:
condición.
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Física:
Testimonio:
Documental:
entidad (externos).
Analítica:
Suficiencia:
Competencia:
excepciones generales:
fuente independiente.
será la evidencia.
copias.
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el hallazgo específico.
de auditoría.
procedimientos.
individual.
entidad.
1.4.1 Definición
1.4.2 Objetivos
1.4.3 Características
factores:
Trabajo
Auditoría Interna.
de ejecución.
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examen.
1.5 Indicadores
objetivos institucionales.
siguientes elementos:
El tiempo
intermedias
esfuerzo/resultado o costo/beneficio
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de la acción institucional.
cuales tenemos:
INDICADORES DE IMPACTO
programas.
INDICADORES DE EFECTO
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programáticos.
INDICADORES DE RESULTADO
INDICADORES DE PRODUCTO
CAPITULO V
1. Antecedentes
20 de junio de 1969.
2.1 Misión
reglamentos.
2.2 Visión
2.3 Objetivos
además de:
usos extractivos.
Contribuciones.
diferentes conceptos.
intereses y multas.
planificación preliminar.
Cobrar y Cobros.
Pagar y Pagos.
los beneficiarios.
especial.
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Riesgos encontrados:
Conclusión:
Recomendación:
Conclusión:
legales.
Recomendación:
fue firmada por la servidora que fue delegada para este fin.
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INTEGRIDAD
El corte de las
operaciones es
correcto.
Conclusión:
Recomendación:
CAPITULO VI
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
1. Informe de Auditoría
a) Utilidad y Oportunidad
entidades auditadas.
b) Objetividad
c) Concision
d) Respaldo Adecuado
precisión de lo presentado.
la revisión:
b. Control de Calidad
examen.
siguientes consideraciones:
funciones.
adjetivas
a. Comentarios
b. Conclusiones
c. Recomendaciones
3. Clases de Informe
del mismo.
responsabilidad.
a la administración pública.
intervenido.
reunión.
realizarse.
reunión.
Supervisor.
necesarias.
la unidad de auditoría.
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directamente vinculados.
principales:
papeles de trabajo
aplicada.
pasos:
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externamente.
inútiles.
su emisión.
antes de su emisión.
escuchado decir.
importante.
detectado.
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común.
recomendación.