ESTUDIO

CONTABLE DE LOS
IMPUESTOS III
EJERCICIOS
PRACTICOS
ISR E IVA
PROFESORA: MARIA SANTA
HERNÁNDEZ V.

ALUMNO: ALEXANDER UGALDE

BUENO

VCF2_902
 ISR

Determinar el ISR de una persona que tiene ingresos por honorarios y tiene un trabajador que
es gestor y una recepcionista (despacho de abogados) de acuerdo con los siguientes datos:
i. Determinar el ISR de una persona física que tiene ingresos por honorarios del mes de
enero de 2018 con IVA.
ii. El ISR de cada trabajador.
iii. Determinar el INFONAVIT.
iv. Determinar el salario base de cotización.
v. Determinar el impuesto estatal sobre nomina.

 Honorarios cobrados a personas morales $ 50,000

 Honorarios cobrados a personas físicas $ 28,000
 Ingresos percibidos por intereses derivados de interés bancario $ 2,000
 Gastos deducibles $ 20,000

RETENCIÓN DE ISR

Ingresos $ 78,000
Deducciones Autorizadas $ 20,000
Base Gravable $ 58, 000
Límite Inferior $ 32,736.89
Excedente Límite Inferior $ 25,267.11
% Aplicable 30%
Impuesto Marginal $ 7,578.93
Cuota Fija $ 6,141.95
ISR Determinado $ 13,720.88
Subsidio 0
Retención $5,000
ISR por pagar $ 8,720.88

1
IVA

IVA Trasladado $ 12 480

IVA Acreditable $ 3, 200
IVA Causado $ 9,280.00
Retención $ 5, 333.50
IVA por Pagar $ 3,946.50

PREVISIÓN SOCIAL

TRABAJADOR 1

PERCEPCIÓN MONTO EXENTO GRAVADO

Sueldo $ 3,800 $ 3800
Fondo de Ahorro $ 300 $ 300
Previsión Social $ 150 $ 150
Horas Extras $ 380 $ 95 $ 285
TOTAL $ 4, 630 $ 545 $ 4,085

Calculo de Tiempo Extra

$ 3, 800/15 = 253.33 / 8= 31.66

Exento Gravado
3 * 31.66 * 2 = 190 95 95
2 * 31.66 * 3 = 190 0 190
95 285

TRABAJADOR 2

PERCEPCIÓN MONTO EXENTO GRAVADO

Sueldo $ 4,700 $ 4,700
Fondo de Ahorro $ 300 $ 300
Previsión Social $ 150 $ 150
Bono Productividad. $ 100 $ 100
Rembolso GM. $ 50 $ 50
Viáticos $ 400 $ 400
TOTAL $ 5,700 $ 900 $ 4,800

2
DETERMINACIÓN DE ISR
TRABAJADOR 1
TRABAJADOR 2

Ingresos $ 4,630 $ 5,700

Deducciones Autorizadas $545 900
Base Gravable $ 4,085 $ 4,800
Límite Inferior $2,422.81 $4, 257.91
Excedente Límite Inferior $ 1,662.19 $ 542.09
% Aplicable 10.88% 16%
Impuesto Marginal $ 180.84 $ 86.73
Cuota Fija 142.20 341.85
ISR $ 323.04 $ 428.58
Subsidio 0 0
ISR por pagar $ 323.04 $ 428.58

SALARIO BASE DE COTIZACIÓN FIJO

SBC

Salario Quincenal 5,300/15 $ 353.33

Aguinaldo 15/365*353.33 $14.52
Prima Vacacional 6*0.25/365*353.33 $1.57
Despensa $300/15 0
Tope 80.60*40%= $32.24
Ayuda para Transporte $200/15 $13.33
1 alimento 12 $29.43
Puntualidad $100/15 0
SBC= $ 412.18 * 10%= 41.21%

TRABAJADOR 1

SBC

Sueldo Quincenal $3,800/15 $ 253.33

Aguinaldo 15/365*253.33 $10.41
Prima Vacacional 6*0.25/365*253.33 $1.041
Fondo de ahorro $300 0
Despensa $100/15 =6.66 0
Tope 80.60*40%= 32.24
Ayuda para Transporte $50/15= $3.33
Horas Extras $190/15= 12.66 0
SBC= $280.78* 10%= 28.07%

3
TRABAJADOR 2

SBC

Sueldo Quincenal $4,700/15 $ 313.33

Aguinaldo 15/365*313.33 $12.87
Prima Vacacional 6*0.25/365*313.33 $1.28
Fondo de ahorro 300 0
Despensa 100/15 =6.66 0
Tope 80.60*40%= $32.24
Ayuda para Transporte 50/15= $3.33
Bono de Productividad 100/15
Rembolso de gastos médicos $6.66
SBC= $ 240.51 * 10%= 24.05%

IMPUESTO DE NOMINA
TRABAJADOR 1

PERCEPCIÓN MONTO GRAVADO EXENTO

Sueldo $ 3,800 $ 3,800
Fondo de Ahorro $ 300 $ 300
Ayuda p/Transporte $ 50 $ 50
Despensa $ 100 $ 100
Tiempo Extra $ 380 $ 380
TOTAL $ 4,630 $ 4,630

Art. 59.- No se pagará este impuesto por las prestaciones que se realicen por las
prestaciones que se realicen por concepto de pagos a personas discapacitadas

TRABAJADOR 2

PERCEPCIÓN MONTO GRAVADO EXENTO

Sueldo $ 4,700 $ 4,700
Fondo de Ahorro $ 300 $ 300
Ayuda p/Transporte $ 50 $ 50
Despensa $ 100 $ 100
Bono Productividad $ 100 $ 100
Rembolso GM. $ 50 $ 50
Viáticos $ 400 $400
TOTAL $ 5,300 $ 5.300 $ 400

4
Impuesto de Nomina $ 5,300 * 2 = $ 10,600 * 0.03 = $ 318
Art. 56.- De los conceptos que gravan son en su totalidad
DETERMINACIÓN DE INFONAVIT

TRABAJADOR 1

Salario Base de Cotización $ 280.78

Días del mes (*) 31
$8,704.18
Tasa Infonavit (*) 0.05 %
$ 435.21

TRABAJADOR 1

Salario Base de Cotización $ 340.81

Días del mes * 31
10,565.11
Tasa Infonavit * 0.05 %
$ 528.25

Sueldo $ 9.101 $ 11.241

Impuesto sobre Nómina $0 $ 318
Infonavit $435.21 $ 528.25
$ 9,536.21 $ 12,087.25

TOTAL = $ 9,536.21+$ 12,087.25 = $ 21,623.46

RETENCIÓN DE ISR

Ingresos $ 78, 000

Deducciones Autorizadas 41,623.46
Base Gravable $ 36,377.14
Límite Inferior $ 24,222.32
Excedente Límite Inferior $ 12,154.82
% Aplicable 23.52%
Impuesto Marginal $ 2,858.81
Cuota Fija $ 3,880.44
ISR Determinado $ 6,739.25
Subsidio 0
Retención $ 5,000
ISR por pagar $ 1,739.25

5
INGRESO POR LIQUIDACIÓN

Determinar el ISR a retener de un trabajador que fue despedido injustificadamente, motivo

por el cual tuvo que ser liquidado conforme a la ley, indemnización y premio de antigüedad.

 Ingresos por Liquidación $ 230.00

 Laboro 15 años
 Sueldo Quincenal $ 5,800 * 2 = $ 11,600

Sueldo Mensual $ 11,600

Límite Inferior $10,031.08
Excedente $ 1,568.00
% Aplicable 17.92%
Impuesto Marginal $ 281.15
Cuota Fija $ 917.26
ISR Determinado $ 1,198.41
Subsidio 0
Impuesto por pagar $ 1,198.41

1. Sueldo Quincenal $ 1,200

Liquidación $ 97,000
Laboro 7 años

Sueldo Mensual $ 2,400

Límite Inferior $ 578.53
Excedente $1,821.47
% Aplicable 6.4%
Impuesto Marginal $ 116.57
Cuota Fija $11.11
ISR Determinado $ 127.68
Subsidio $ 406.83
Impuesto por pagar ($ 279.15)

6
 2. Sueldo Quincenal $ 10,400
Liquidación $ 290,000
Laboro 14 años

Sueldo Mensual $ 20,800.00

Límite Inferior $ 12,009.95
Excedente $8,790.05
% Aplicable 21.36%
Impuesto Marginal $1,877.55
Cuota Fija $1,271.87
ISR Determinado $ 3,149.42
Subsidio 0
Impuesto por pagar $ 3,149.42

Tasa = 3,149.42/20,800 =15.14%

Ingreso Liquidación $ 290,000.00

Ingreso Exento $ 101,556.00
Ingreso Gravado $188,444.00
Tasa 15.14%
ISR que retener $ 28,530.42

3. Sueldo Quincenal $ 8,600

Liquidación $ 320,000
Laboro 32 años

Sueldo Mensual $ 17,200.00

Límite Inferior $ 12,009.95
Excedente $ 5,190.05
% Aplicable 21.36%
Impuesto Marginal $ 1,108.59
Cuota Fija $ 1,271.87
ISRDeterminado $ 2,380.46
Subsidio 0
Impuesto por pagar $ 2,380.46

Tasa = 2,380.45/17,200 = 13.83%

Ingreso Liquidación $ 320,000

Ingreso Exento $232,128
Ingreso Gravado $87,872
Tasa 13.83%
ISR que retener $ 12,152.69

7
DETERMINAR EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

1.
SBC

Sueldo Semanal3,200/7 $ 457.14

Despensa 300/7 =42.85 $0.61
Tope 32.24 42.25-32.4
2 alimentos 18*2=36 0
457.14*.1666=76.16
Bono de Productividad 100/7 $14.28
Fondo de ahorro 50/7 = 7.14 0
Asistencia 250/7= 35.7 0
Puntualidad 200/7=28.57 0
Aguinaldo 15/365*457.14 $ 18.78
Prima Vacacional 6*0.25/365*457.14 $ 1.87
SBC= $502.68* 10%= 50.20%

2.

SBC

Sueldo Quincenal 3,800/15 $ 253.33

Aguinaldo 15/365*253.33 $10.41
Prima Vacacional 6*0.25/365*253.33 $1.041
Fondo de ahorro 300 0
Ayuda para Transporte 50/15 $3.33
Despensa 100/15 0
SBC= $268.11* 10%= 26.81%

8
SALARIO MIXTO

Determinar el salario variable de un trabajador que tendrá un salario estimado para el segundo
bimestre de 2018 de $ 29,000 con prestaciones mínimas a las de la ley.

SBCV

Salario Estimado29,000/61 $ 475

2 bimestre 2018
Aguinaldo15/365*475.40 $19.53
Prima Vacacional $1.95
$ 496.8*.10%= 49.68%

1. SBC

Sueldo Quincenal 4700/15 $ 313.33

Aguinaldo15/365*313.33 $ 12.87
Prima Vacacional $ 1.28
Fondo de Ahorro 300
Ayuda para Transporte 50/15 $ 300.00
Despensa 100/15 0
$ 330.81 *.10% = 33.081%

2. SBC

Sueldo Semanal 1,800/7 $ 257.14

Aguinaldo 15/365*257.14 $ 10.56
Prima Vacacional 6*0.25/365*257.14 $ 1.05
Despensa 90/7= 12.85 0
Premio de Productividad 100/7 $ 14.28
Premio de Puntualidad 150/7= 21.41 0
$ 283.03 *.10% = 28.03%

9
Determinar el SBC de un trabajador que labora en semana reducida

SBC

Salario Semanal 95*3 $ 285

Labora 3 días de 6
18 días de Aguinaldo $ 14.05
26 % de Prima Vacacional $ 1.21
7 días 3/6 = 0.50*98 $ 47.50
347.76/7 = 49.68 SM

3.
SBC

Salario Diario $ 680

Laboro 4 años
15 días de Aguinaldo $ 27.94
25 % de Prima Vacacional $ 5.58
7 días 4/6 $ 112.20
825.72/7 = 118 SM

10
DETERMINACIÓN DE ISR

Sueldo Semanal $ 1,200

Previsión Social $ 900
Bono de Productividad $ 50
Horas Extraordinarias L-4 M-5 M-1 J-1

PERCEPCIÓN MONTO GRAVADO EXENTO

Sueldo $ 4,800 $ 4,800
Previsión Social $ 900 $ 900
Bono Productividad $ 50 $ 50
Tiempo Extra $ 480 $ 300 $ 180
TOTAL $ 6,230 $ 5,150 $ 1,080

Horas Extras

4800/30= 160/8 = 20 Exentas Gravadas

9*20*2= 360 $ 180 $ 180
9*2*3= 120 $ 120
$ 180 $ 300

Ingresos $ 6,230
Ingreso Exento 1,080
Base Gravable $ 5,150
Límite Inferior 4,910.19
Excedente Límite Inferior $ 239.81
% Aplicable 10.88%
Impuesto Marginal 26.09
Cuota Fija 288.33
ISR Determinado 314.42
Subsidio 324.87
ISR por pagar ($ 10.44)

11
Determinar el pago provisional de ISR e IVA y el ISR anual del Sr. Juan Pérez que percibió
en el mes de marzo de 2018:

 Ingresos por honorarios esporádicos por un monto de $ 72,000+ IVA prestando un

servicio profesional a la Estrella S.A de C.V, realizando gastos inherentes a la actividad
realizada por $ 4,700+ IVA

Pago Provisional de ISR

Ingresos Percibidos $ 72,000

Tasa 20%
ISR por pagar $ 14,400.00
LISR 106 Retención (10%) $ 7,200.00
ISR a cargo $ 7,200.00

Determinación de IVA

IVA Trasladado (72,000*.16) $ 11,520

IVA Acreditable (4,700*.16) $ 752.00
IVA Causado $10,768.00
Tasa 10.667 (72,00*10.667) $ 7,684.00
$ 3,087.76

RETENCIÓN DE ISR

Ingresos $ 72, 000

Deducciones Autorizadas $ 4,700
Base Gravable $ 67,300.00
Límite Inferior $ 50,524.93
Excedente Límite Inferior $ 16,775.07
% Aplicable 10.88%
Impuesto Marginal $ 1,825.12
Cuota Fija $ 2,966.91
ISR Determinado $ 4,792.03
Pago Provisional $ 7,200.00
Retención $ 7,200.00
ISR por pagar ($ 9, 607.96)

12
DETERMINACIÓN DE ISR E IVA

Con los siguientes datos determine el monto deducible para ISR y el IVA acreditable para
el mes de junio de 2018 que se adquirió una computadora con un valor de $ 29,500 + IVA con
tarjeta de crédito a 18 meses sin intereses.

Computadora 30%= 8,850/12 = $ 737.50

$ 29,500.00 *.16 = $ 34, 220

Determinación del IVA

IVA Trasladado 0
IVA Acreditable $ 4,720.00
IVA a cargo o favor ($4,720.00)

Formula de Depreciación

MOI 29,500
% depreciación 30%
Depreciación Histórica $ 8,850.00
N. de meses de enajenación 12
Depreciación Mensual $ 737.50

IVA Articulo 1B

El IVA será acreditable en su totalidad cuando haya sido pagada.

Puesto que ya se paga a la tienda la computadora y ahora la deuda paso a la institución bancaria
es por ello por lo que se acredita al 100% el IVA.

Determinar el IVA en el caso de editorial que tuvo ingresos propios de la actividad por
$120,000 en el mes de marzo de 2018 y tuvo gastos deducibles.

IVA Trasladado 0
 IVA Acreditable 6,880
IVA a cargo o favor (6,880)

13
Determinar el IVA trasladado, IVA acreditable, y la proporción del IVA acreditable de la
estrella S.A de C.V que es una clínica veterinaria.

a) Ingresos por consultas médicas $ 75,000.00

b) Venta de medicamentos $ 15,000.00
c) Venta de accesorios y artículos p/ mascotas $ 28,000.00
d) Gastos varios (renta, teléfono, luz) $ 27,500.00
e) Comprad de medicamentos $ 32,000.00
f) Compra de accesorios de artículos p/ animales $ 35,000.00
g) Hospitalización de animales $ 18,000.00

Ingresos IVA

 Consultas médicas Exento $ 75,000

 Hospitalización Gravado $ 18,000 $ 2,880
 Venta de accesorio Gravado $ 28,000 $ 4,480
 Venta de medicamentos Gravado $ 15,000
IVA Trasladado $ 7,630

Gastos IVA

 Varios 16% $ 27,500 $ 4,400

 Medicamentos 0% $ 32,000
 Accesorios 16% $ 35,000 $ 5,600
$ 10,000
*44.85
IVA Acreditable $ 4,485

Proporción IVA acreditable

Ingresos Totales $ 136,000

Ingresos Gravados $ 61,000

$ 136,000 ---------- 100

$ 61,000 ------------ 44.85%

Determinación del IVA

IVA Trasladado $ 7,630

IVA Acreditable $ 4,485
IVA a cargo o favor $ 2,875

14
Determinar el ISR y el IVA de un médico que tiene ingresos por consultas de:

 Clases $ 50,000 mensuales

 De una Institución educativa por honorarios $ 20,000 + IVA
 Ingresos por la renta de locales comerciales a p.f. $ 30,000
 Gastos Deducibles $ 8,900 + IVA
 Gastos por arrendamiento $ 12,300
 Mantenimiento de inmueble $ 12,300 + IVA
 Predial $ 4,800
 Agua $ 2,700

Ingresos por Honorarios IVA

 Ingresos por consultas $ 50,000
 Ingresos por clase $ 20,000 $ 3,200
 Ingreso de renta de local $ 30,000 $ 4,800

Gastos
 Gastos por Honorarios $ 8,900 $ 1,424
 Gastos por arrendamiento $ 12,300 $ 1,968
 Agua $ 2,700
 Predial $ 4,800

ISR por Honorarios

Ingresos $ 70, 000

Ingresos Exentos 8,900
Base Gravable $ 61,100
Límite Inferior 38,177.30
Excedente Límite Inferior $ 22,922.30
% Aplicable 30%
Impuesto Marginal 6,876.69
Cuota Fija 7,162.74
ISR Determinado $ 14,039.43
Retención 2.000
ISR por pagar $ 12,039.43

15
Deducción Opcional por Arrendamiento

$ 30,000* 35% = 10,500 + 4800 = $ 15,300

Base Gravable $ 15,300

Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior $ 5,001.64
% Aplicable 21.36%
Impuesto Marginal $ 1,068.35
Cuota Fija $ 1,090.61
ISR Determinado $ 2,158.96
Retención 0
ISR por pagar $ 2,158.96

Determinación de IVA

IVA Trasladado $ 8,000

IVA Acreditable 1,695
IVA Causado 6,304
Tasa 10.667 2,133.34
$ 4,170.66

16
Determinación de ISR y el IVA de una persona física que percibe ingresos por honorarios y
además trabaja en una empresa como asalariado percibiendo un ingreso mensual de $27,000
 Honorarios cobrados a personas morales $ 37,000
 Honorarios cobrados a personas físicas $ 12,800
 Gastos deducibles que causan IVA $ 16,700
 Adquirió un automóvil de $ 190,000 el día primero de enero, dando un enganche de
$ 35,000 y el resto a 24 meses con un crédito bancario.

$ 37,000* .10 = $ 3,700

Ingresos
 Honorarios a personas morales $ 37,000
 Honorarios a personas físicas $ 12,800
 Asalariado $ 27,00

Gastos IVA
 Gastos Deducibles $ 16,700 $ 2,672

ISR

Ingresos $ 49,800.00
Deducciones Autorizadas $ 20,346.83
Base Gravable $ 29,453.83
Límite Inferior $ 24,222.32
Excedente Límite Inferior $ 5,230.85
% Aplicable 23.52%
Impuesto Marginal $ 1,230.53
Cuota Fija $ 3,880.44
ISR Determinado $ 5,110.73
Subsidio 0
Retención $ 3,700.00
ISR por pagar $ 1,410.93

MOI
$ 15,000* .25= 43,750 /12 = $ 3,645.83

Determinación de IVA

IVA Trasladado $ 7,968

IVA Acreditable $ 30,672
IVA a Cargo ($ 22,704)
IVA Retenido $ 3,946.79
IVA a favor ($ 26,650.79)

17
Determinación de ISR e IVA del mes de enero de 2018 de un dentista que percibe ingresos
por honorarios, por consultas dentales, honorarios por impartición a clases en universidades
particulares.
 Honorarios cobrados a personas físicas
 Honorarios cobrados a personas morales
 Honorarios cobrados a la universidad EBC
 Venta de artículos dentales
 Gastos deducibles que causan IVA

ISR a personas morales IVA

$ 15,000 * .10 = $ 1,500 $ 30,000*.10667= $ 3,200 $ 27,000*.16= $ 4,320

ISR

Ingresos $ 73,000.00
Deducciones Autorizadas $ 27,000.00
Base Gravable $ 46,900.00
Límite Inferior $ 38,177.70
Excedente Límite Inferior $ 8,722.30
% Aplicable 30%
Impuesto Marginal $ 2,616.69
Cuota Fija $ 7,162.74
ISR Determinado $ 9,779.43
Subsidio 0
Retención $ 4,500.00
ISR por pagar $ 5,279.43

Base Gravable $ 42,000.00

Límite Inferior $ 38,177.70
Excedente Límite Inferior $ 3,822.30
% Aplicable 30%
Impuesto Marginal $ 1,146.69
Cuota Fija $ 7,162.74
ISR Determinado $ 8,309.43
Subsidio 0
ISR por pagar $ 8,309.43

18
 Determinación de IVA

IVA Trasladado $ 11,520

IVA Acreditable $ 2,683.58
IVA a Cargo $ 8,836.42
IVA Retenido $ 3,200.00
IVA a favor $ 5,636.41

DETERMINACIÓN DE ISR

Determinar el ISR de mes de enero de 2018 de una persona física que tiene actividad
empresarial, tiene una librería y vende artículos de papelería y además percibe ingresos
derivados de una inversión bancaria y trabaja en una empresa donde percibe ingreso por
sueldo.
 Ingreso mensual salariado
 Venta de contado de libros
 Venta de artículos de papelería
 Intereses recibidos en enero
 Vendió un automóvil propiedad de la empresa
Se adquirió el día 2 de marzo de 2016 y se vendió el 15 de enero
 Gastos deducibles que causan IVA
 Compra de libros
 Compra de papelería

Venta del Automóvil

Precio de Venta $ 70,000.00

SPDA $ 104,573.83
Perdida en Enajenación ($ 34,573.87)

FA = INPC último mes de la primera mitad del periodo / INPC de fechad de adquisición

Dic. 17 / marzo 16 = 130.813 / 119.681 = $ 1.0930

2016 25/12 = 2.08*9 18.72%

2017 = Todo el año 25%
43.72 %

100--------43.72% = 56.28%

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MOI

MOI $ 170,000
% *56.28%
SPD $ 95,676.00
FA *1.0930
SPDA $ 104,573.87

ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Ingresos $ 91,000.00
Deducciones Autorizadas $ 85,573.87
Base Gravable $ 5,425.13
Límite Inferior $ 4,910.19
Excedente Límite Inferior $ 515.94
% Aplicable 10.88%
Impuesto Marginal $ 56.13
Cuota Fija $ 288.33
Pago provisional acumulable $ 344.46
Pago provisional realizado 0
Pago provisional mensual $ 344.46

Ingresos por Actividad Empresarial

Venta de Libros $ 53,000.00

Venta de Papelería $ 38,00
Ingreso por Actividad Empresarial $ 91,000.00

Determinación de IVA

IVA Trasladado $ 17,280.00

IVA Acreditable $ 4,185.79
IVA a cargo o favor $ 13,094.21

ISR $344.46
IVA 13,094.21
$ 13,438.67
Proporción de IVA

$ 161,000-----------------100%
$ 108,000-------------------67.08%

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DETERMINACIÓN DE ISR E IVA

Determinar el ISR y el IVA de una clínica veterinaria de acuerdo con los siguientes datos.

 Honorarios cobrados a personas físicas $ 38,000.00

 Honorarios cobrados a personas morales $ 47,000.00
 Ingresos por hospitalización $ 39,300.00
 Venta de accesorios para mascotas $ 29,800.00
 Venta de medicamentos $ 22,400.00
 Gastos deducibles que generan IVA $ 19,800.00
 Compra de accesorios para mascota $ 19,300.00
 Compra de medicamento $ 8,700.00
 Vendió su carro que adquirió el 10 de marzo de 2017 y lo vendió el 18 de julio de 2018

ISR (HONORARIOS)

Ingresos $ 85,000
Deducciones Autorizadas 0
Base Gravable $ 85,000.00
Límite Inferior $ 72,887.51
Excedente Límite Inferior $ 12,112.49
% Aplicable 32%
Impuesto Marginal $ 3,875.99
Cuota Fija $ 17,575.69
ISR Determinado $ 21,451.68
Retención $ 4,700.00
ISR por pagar $ 16,751.68

ISR (ACTIVIDAD EMPRESARIAL)

Ingresos $ 95,500.00
Deducciones Autorizadas $ 47,800.00
Base Gravable $ 43,700.00
Límite Inferior $ 38,177.70
Excedente Límite Inferior $ 5,522.30
% Aplicable 30%
Impuesto Marginal $ 1,656.69
Cuota Fija $ 7,162.74
ISR Determinado $ 8,819.43
Retención 0
ISR por pagar $ 8,819.43

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DETERMINACIÓN DE IVA

IVA Trasladado $ 11,056.00

IVA Acreditable $ 221.46.00
IVA a Cargo $ 10,834.54
IVA Retenido $ 4,700.00
IVA a favor $ 6,134.54

DETERMINACIÓN DE ISR E IVA

Determinar el ISR e IVA y fecha de pago en el caso particular de una persona física que tiene
horarios esporádicos de persona moral en el mes de abril de 2018 por $ 38,000+ IVA además
en el mes de julio vendió su automóvil por $ 98,000

ISR (ESPORÁDICOS)

Ingresos Percibidos $ 38,000

% Aplicada 20%
ISR por pagar $ 7,600
Retenciones $ 3,800
ISR a cargo $ 3,800

DETERMINACIÓN DE IVA ABRIL JUNIO

IVA Trasladado $ 6,080 $ 15,680

IVA Acreditable 0 0
IVA a Cargo $ 6,080.00 $15,680.00
IVA Retenido 4,053.46 0
IVA a favor $ 2,026.54 $ 15,680

RETENCIONES

38,000*10.6667 = $ 4,053.46

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