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LABORATORIO N° 02

LIBRO DIARIO
CTA. SUB-CTA. DETALLE DEBE
1
10 100,000.00
101
104
12 5,800.00
121
20 17,200.00
201
33 13,300.00
335
42
421
423
45
451
50
501
Por el activo, pasivo y
patriminio del presente
ejercicio economico.
2A
12 68,480.00
121
40
4011
70
701
POR LA VENTA
2B
10 25,200.64
104
67 2,191.36
675
12
121
POR EL PAGO CON EL 8% DE DESCUENTO
2C
12 46,018.56
123
12
121
77
775
POR EL CANJE CON LETRA A 60 Y 90 DIAS CON RECARGO DEL 12%
3A
60 45,686.00
601
40 8,223.48
4011
42
421
POR LA COMPRA DE MERCADERIA
3B
20 45,686.00
201
61
611
POR EL DESTINO
3C
42 16,172.84
421
10
104
POR EL PAGO DEL 30%
3D
42 37,736.64
421
67 5,660.50
675
42
4231 21698.57
4232 21698.57
POR LA DIFERENCIA CANJEAMOS 2LETRAS CON UN
RECARGO

4A
68 3,220.00
6866
48
486
PO LA PROVISION DE GARANTIA
4B
95 3,220.00
79
POR EL DESTINO D EGARANTIA
5A
32 150,000.00
322
37 48,750.00
373
18 42,865.00
189
45
452
POR LA ADQUISICION DE UNA MAQUINARIA
6A
64 300.00
6432
40
40634
POR LA PROVISION DE ARBITRIOS MUNICIPALES
6B
94 300.00
79
POR DESTINO
6C
40 300.00
40634
10
104
POR PAGO DE ARBITRIOS MUNICIPALES
7A
65 300.00
653
40 54.00
4011
42
421
POR LA PROVISION DE REVISTA Y ASESORIA EMPRESARIAL
7B
94 300.00
79
POR EL DESTINO
7C
42 354.00
421
10
104
POR EL PAGO DE LA REVISTA Y ASESORIA EMPRESARIAL
8A
42 1,500.00
421
77
775
10
104
POR PAGO A NUESTROS PROVEEDORES CON 15% DE
DESCUENTO
9A
10 80,000.00
104
37 28,500.00
373
45
451
POR PRESTAMOS BANCARIO
9B
67 28,500.00
673
37
373
POR DEVENGO DE INTERES
10
62 30,356.50
621 27850
627 2506.5
40
4031 2506.5
4032 3620.5
41
411
46
461
POR EL REGISTRO DE PLANILLA
10b
41 22,729.50
411
46 1,500.00
461
40 6,127.00
4031 2506.5
4032 3620.5
10
104
POR LA CANCELACION
10c
94 18,213.90
95 12,142.60
79
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
11A 916,888.52
HABER

23,500.00

12,000.00

100,800.00

10,446.10

58,033.90

27,392.00

41,088.00

4,930.56
53,909.48

45,686.00

16,172.84

43,397.14

3,220.00

3,220.00
241,615.00

300.00

300.00

300.00

354.00

300.00

354.00

225.00

1,275.00
108,500.00

28,500.00

6,127.00

22,729.50

1,500.00

30,356.50

30,356.50

916,888.52
LIBRO MAYOR
EJERCICIO O PERIODO: ENERO 2017
RUC: 20569281548
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL OMEGA S.A.

10 12 18 20
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 16,172.84 5,800.00 27,392.00 42,865.00 1,200.00 17,200.00 32,886.00
25,200.64 300.00 68,480.00 41,088.00 1,200.00 600.00 45,686.00
80,000.00 354.00 46,018.56
1,275.00
30,356.50
6,200.00
531.00
3,540.00
1,416.00
100.00
1,000.00

205,200.64 61,245.34 120,298.56 68,480.00 44,065.00 1,800.00 62,886.00 32,886.00


32 33 37 40
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
150,000.00 13,300.00 48,750.00 28,500.00 8,223.48 10,446.10
28,500.00 3,500.00 300.00 300.00
54.00 6,127.00
6,127.00 720.00
1,200.00
9,000.00
81.00
540.00
360.00
216.00

150,000.00 0.00 13,300.00 0.00 77,250.00 32,000.00 26,101.48 17,593.10


41 42 45 46
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
22,729.50 22,729.50 16,172.84 23,500.00 6,200.00 12,000.00 1,500.00 1,500.00
1,000.00 1,000.00 37,736.64 53,909.48 241,615.00 4,720.00 59,000.00
354.00 43,397.14 108,500.00 3,540.00 3,540.00
1,500.00 354.00 2,360.00
531.00 531.00

23,729.50 23,729.50 56,294.48 121,691.62 6,200.00 362,115.00 9,760.00 66,400.00


48 50 60 61
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3,220.00 100,800.00 45,686.00 450.00 45,686.00
450.00 450.00

0.00 3,220.00 0.00 100,800.00 46,136.00 0.00 450.00 46,136.00


LIBRO MAYOR
EJERCICIO O PERIODO: ENERO 2017
RUC: 20569281548
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL OMEGA S.A.

62 64 65 67
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
30,356.50 300.00 300.00 2,191.36
1,000.00 600.00 5,660.50
28,500.00
3,500.00
100.00

31,356.50 0.00 300.00 0.00 900.00 0.00 39,951.86 0.00


68 70 77 79
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3,220.00 58,033.90 4,930.56 3,220.00
2,770.00 225.00 300.00
300.00
30,356.50
450.00
600.00
2,770.00
1,000.00

5,990.00 0.00 0.00 58,033.90 0.00 5,155.56 0.00 38,996.50


94 95 31 25
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
300.00 3,220.00 50,000.00 4,000.00 450.00 450.00
300.00 12,142.60 2,000.00
18,213.90 240.00
450.00 1,385.00
360.00 500.00
1,385.00
500.00

21,508.90 0.00 17,487.60 0.00 52,000.00 4,000.00 450.00 450.00


34 69 39
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3,000.00 32,886.00 2,770.00

3,000.00 0.00 32,886.00 0.00 0.00 2,770.00


HOJA DE TRABAJO

RESULTADO POR RESULTADO POR


SUMAS SALDO FINALES AJUSTES CUENTA DE BALANCE
CTA NATURALESA FUNCIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 205,200.64 61,245.34 143,955.30 - 143,955.30 -
12 120,298.56 68,480.00 51,818.56 - 51,818.56 -
18 44,065.00 1,800.00 42,265.00 - 42,265.00 -
20 62,886.00 32,886.00 30,000.00 - 30,000.00 -
25 450.00 450.00 - - - -
31 52,000.00 4,000.00 48,000.00 - 48,000.00 -
32 150,000.00 0.00 150,000.00 - 150,000.00 -
33 13,300.00 0.00 13,300.00 - 13,300.00 -
34 3,000.00 0.00 3,000.00 - 3,000.00 -
37 77,250.00 32,000.00 45,250.00 - 45,250.00 -
39 0.00 2,770.00 - 2,770.00 - 2,770.00
40 26,101.48 17,593.10 8,508.38 - 8,508.38 -
41 23,729.50 23,729.50 - - - -
42 56,294.48 121,691.62 - 65,397.14 - 65,397.14
45 6,200.00 362,115.00 - 355,915.00 - 355,915.00
46 9,760.00 66,400.00 - 56,640.00 - 56,640.00
48 0.00 3,220.00 - 3,220.00 - 3,220.00
50 0.00 100,800.00 - 100,800.00 - 100,800.00
60 46,136.00 0.00 46,136.00 - 46,136.00 -
61 450.00 46,136.00 - 45,686.00 32,886.00 - 12,800.00
62 31,356.50 0.00 31,356.50 - 31,356.50 -
64 300.00 0.00 300.00 - 300.00 -
65 900.00 0.00 900.00 - 900.00 -
67 39,951.86 0.00 39,951.86 - 39,951.86 - 39,951.86 -
68 5,990.00 0.00 5,990.00 - 5,990.00 - - -
69 32,886.00 0.00 32,886.00 - 32,886.00 - - 32,886.00 -
70 0.00 58,033.90 - 58,033.90 - 58,033.90 - 58,033.90
77 0.00 5,155.56 - 5,155.56 - 5,155.56 - 5,155.56
79 0.00 38,996.50 - 38,996.50 38,996.50 - -
94 21,508.90 0.00 21,508.90 - 21,508.90 21,508.90 -
95 17,487.60 0.00 17,487.60 - 17,487.60 17,487.60 -
1,047,502.52 1,047,502.52 732,614.10 732,614.10 71,882.50 71,882.50 536,097.24 584,742.14 124,634.36 75,989.46 111,834.36 63,189.46
SALDOS 48,644.90 - - 48,644.90 - 48,644.90
584,742.14 584,742.14 124,634.36 124,634.36 111,834.36 111,834.36
BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE Diciembre DEL AÑO 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 143,955.30 Cuentas por pagar comerciales 65,397.14
Cuentas por cobrar comerciales(neto) 51,818.56 Otras cuentas por pagar 56,640.00
Otras cuentas por cobrar -
Existencias 30,000.00 Total pasivo corriente 122,037.14
Gastos pagados por anticipado 42,265.00
Total activo corriente 268,038.86 Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 355,915.00
Activo no corriente Provisiones 3,220.00
Inversiones Inmobiliarias 48,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 10,530.00 Total pasivo no corriente 359,135.00
Intangibles 3,000.00
Activo diferido 195,250.00
Credito Fiscal 8,508.38
Total activo no corriente 265,288.38 PATRIMONIO NETO
Capital 100,800.00
Resultados Acumulados -48,644.90

Total Patrimonio 52,155.10

TOTAL ACTIVO 533,327.24 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 533,327.24


ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
POR EL AÑO 2017

Ventas netas de productos 58,033.90


Produciion almacenada (o desalmacenada) -

Total producción 58,033.90


Consumo:
Compra de materias primas -46,136.00
Variación de:
Materia primas 12,800.00
Suministros diversos
Servicios prestados por terceros

VALOR AGREGADO 24,697.90


Cargas de personal -31,356.50
Tributos -300.00
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION -6,958.60
Estimaciones y provisiones del ejercicio -5,990.00

RESULTADO DE EXPLOTACION -12,948.60


Ingresos financieros 5,155.56
Gastos financieros -39,951.86
Otros Gastos de Gestión -900.00
RESULATDO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS -48,644.90
Participaciones
Impuesto a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO -48,644.90
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
POR EL AÑO 2017

Ventas 58,033.90
Costo de ventas - 32,886.00
UTILIDAD BRUTA 25,147.90

Gastos de ventas - 17,487.60


Gastos de Administracion - 21,508.90

UTILIDAD DE OPERACIÓN - 13,848.60


Ingresos financieros 5,155.56
Gastos financieros - 39,951.86
UTILIDAD ANTES DE DEDUCCIONES Y PARTCIPAC. - 48,644.90
Participaciones
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO - 48,644.90