Fta - 5-0304-03307 - Contabilidad Ii - 2019-1B-M1

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2019-1B
0304-03307 CONTABILIDAD II
Nota:
Docente: CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMÁN NAVARRO
Ciclo: 5 Sección: 1 Módulo I

Datos del alumno: Forma de envío:
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QUISPE CONDORI GLADYS ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
curso
Código de matrícula:
Fecha de envío:
2017114760
Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 21 de Abril 2019
AREQUIPA Hasta las 23.59 PM
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2019-1B por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 4 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
1TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 04 Marzo
Fecha de término: 28 Abril
Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
Investigación
2 bibliográfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:
Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.
Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
CURSO:
CONTABILIDAD II
QUINTO CICLO
DOCENTE:
CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMÁN NAVARRO
ALUMNA:
QUISPE CONDORI, GLADYS
AREQUIPA-PERU
2019
Preguntas:
DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.
(2 Puntos)
CONSORCIO INDUSTRIAL ORION S.A.C. (6 puntos)

1. Se constituye la Sociedad Consorcio Industrial ORION S.A.C. en Acta Constitutiva N° 25 del Notario
GUZMAN MARTINEZ & ASOCIADOS en el Distrito de San Isidro - Lima – Perú, con una aportación
inicial, como sigue:
a) Ing. Jesús Silva Horna S/. 1,500,000.00

b) CPC. María Ángeles Murray. 1,500,000.00
Total S/. 3, 000,000.00
- El aporte del capital de los socios se depositaron en la Cuenta Corriente del Banco Continental
- La repartición de utilidades es 50% cada uno
Debe Haber
104101 Cuentas Corrientes 3,000,000.00
Banco Continental
501101 Capital Social 3,000,000.00
Ing. Jesús Silva Horna 1,500,000.00
CPC. María Ángeles Murray 1,500,000.00
2. Se constituye un fondo fijo de caja chica por S/. 5,000.00.
Debe Haber
101102 Fondo Fijo 5,000.00
104101 Cuentas Corrientes 5,000.00
Banco Continental
3. Se compra 10,000 quintales de Algodón a la empresa LANAR SAC, por S/. 50.00 cada quintal más IGV,
según F/N° 002 – 02708 al crédito.
Debe Haber
601101 Compras 500,000.00
10,000 quintales de Algodón 500,000.00
401111 IGV 90,000.00
421201 Facturas por Pagar 590,000.00
LANAR SAC, F/N° 002 – 02708
4. Se compran los siguientes activos a la Cía. Office Max, S.A.C., según F/N° 002 – 02520 mas I.G.V.
ACTIVO FIJO FORMA DE PAGO
- 05 Computadoras Pentium S/. - 50% efectivo y 50% a crédito a
20,000.00 más IGV. 30 días sin intereses.
- 10 escritorios S/.1,500.00 cada uno. - Efectivo.
más IGV.
- 10 sumadoras S/. 800.00 cada una. - Efectivo.
más IGV.
Debe Haber
336101 Compras
43,000.00
05 Computadoras Pentium
S/. 20,000.00 más IGV. 20,000.00
10 escritorios S/.1,500.00
cada uno. Más IGV. 15,000.00
10 sumadoras S/. 800.00
cada una. Más IGV. 8,000.00
401111 IGV
7,740.00
421201 Facturas por Pagar
50,740.00
Cía. Office Max, S.A.C., F/N° 002 – 02520
421201 Facturas por Pagar

Cía. Office Max, S.A.C., F/N° 002 – 02520
38,940.00
05 Computadoras Pentium
S/. 20,000.00 más IGV. 11,800.00
10 escritorios S/.1,500.00
cada uno. Más IGV. 17,700.00
10 sumadoras S/. 800.00
cada una. Más IGV. 9,440.00
104101 Cuentas Corrientes POR PAGAR
38,940.00 11,800.00
Banco Continental
4. Se venden 10,000 sacos de conos de hilo 30/30 por un valor de S/. 500.00 cada saco a la Distribuidora
JACINTO SAC, al crédito según F/N° 002 – 0354 más IGV.
Debe Haber
121201 Facturas por Cobrar 5,900,000.00
10,000 sacos de conos de hilo 30/30
401111 IGV 900,000.00
701101 Ventas 5,000,000.00 5,000,000.00
Distribuidora JACINTO SAC, según F/N° 002 – 0354
5. Se celebra un contrato de arrendamiento con la Inmobiliaria DELTA S.A. por S/.5,000.00 mensuales,
nos pide 2 rentas de depósito, se le entrega cheque N° 0234504 del Banco Continental
Debe Haber
635101 Alquileres de inmueble 10,000.00
5000 mensual x 2 10,000.00
461101 cuentas por pagar 10,000.00
Inmobiliaria DELTA S.A.
941101 Gastos Administrativos 10,000.00

791101 Cargas Imputables a Cta de Costo 10,000.00

Inmobiliaria DELTA S.A.
Banco Continental
5. Se contrata a la empresa consultora KING & MOORE S.C. para que desarrolle el manual de
organización y procedimientos administrativos, por S/. 50,000.00 según F/N° 002 – 02235
más IGV., se paga con cheque N° 0234555 del Banco Continental
Debe Haber
632101 consultoría y asesoría 50,000.00
manual de organización y 50,000.00
procedimientos administrativos
401111 Igv 9,000.00
consultora KING & MOORE S.C.


consultora KING & MOORE S.C.
Banco Continental
7. Se compra dos autos marca Toyota modelo Cedan año 2012 a AUTOS SELECTOS S.A.C. por
S/.130,000.00 más IGV, según F/N° 002 – 04550 y se da un 35% de cuota inicial y el resto se financia
en 12 mensualidades sin intereses.
Debe Haber
334101 vehículos 130,000.00
401111 Igv 23,400.00
421201 cuentas por pagar
153,400.00

104101 Cuentas Corrientes
53,690.00

451101 obligaciones por pagar 12 8309.16667
99,710.00 91,400.83 mensualidades
8. Se invierten S/. 500,000.00 en Bonos de Tesoro Público a 28 días en el Banco de la Nación
Debe Haber
111101 inversiones 500,000.00
9. Se compra un inmueble a inmobiliaria GAMA S.A.C., según F/N° 002 – 03450 más IGV, para una
sucursal en la Región de Arequipa. Por S/. 300,000.00 (80% construcción y 20% terreno), se da una
cuota inicial de S/. 100,000.00 y por la diferencia se nos otorga un crédito hipotecario en el Banco
Continental por un solo pago que se efectuará en 36 meses.
Debe Haber
331001 terrero 60,000.00
332001 construcción 240,000.00
401111 Igv 54,000.00


451101 obligaciones por pagar 254,000.00
10. Se paga S/. 30,000.00 más IGV. a DECORACIONES START SAC., por concepto de acondicionamiento
y decoración de la oficina adquirida en la región Arequipa, con cheque N° 0234565 del Banco
Continental.
Debe Haber
634101 Acondic. Y decoración 30,000.00
401111 Igv 5,400.00


11. Se efectúa un aumento de utilidades por S/. 3'000,000.00, de acuerdo a las proporciones que tienen
los socios.
Debe Haber
501101 capital 3,000,000.00
12. La Industria Textil VULCANO SAC., nos da un anticipo de S/.1,150,000.00 más IGV., por la venta de
5,600 sacos de conos de hilo 24/1 y 16/1 a S/. 350,00 cada saco, según F/N° 002 – 0375 al crédito.
Debe Haber
121201 cuentas por cobrar 1,960,000.00
401111 igv 298,983.05
701101 ventas 1,661,016.95

122101 anticipos 1,357,000.00
603,000.00
122101 anticipos 1,357,000.00

121201 cuentas por cobrar 1,357,000.00
13. Se paga la primera mensualidad de los automóviles del punto 6.
Debe Haber
451101 obligaciones por pagar 8,309.17
104101 cuentas corrientes 8,309.17
14. Se paga la planilla de remuneraciones del presente mes con Ch/N° 0234575 del banco continental
como sigue:
 Zeus Olimpo Rayo S/. 50,000 Gerente General

 Apolo Guerrero Mundo 35,000 Controller
 Júpiter Mar Tridente 35,000 Gerente de Planta
 Venus Estrella Cielo 27,500 Gerente de Administración
 Ulises Ítaca Troya 25,500 Gerente de Contabilidad
 Manolo Linares Béjar 20,000 Gerente de Comercialización
 Jacinto Tinoco Ventó 15,000 Gerente de Logística
Total 208,000
- El Gerente General, Controller y Gerente de Planta están inscritos en la AFP Integra

- Los demás gerentes se les descuentan por Es salud
- Calcular el importe de Es salud y de AFP Integra
Debe Haber
621 Sueldos 208,000.00
627 Es salud 18,720.00
4031 Es salud 18,720.00
4032 ONP 11,440.00
407 AFP 15,480.00
411 Remuneraciones por Pagar 181,080.00
951101 Gastos de Ventas 114,450.00
791101 Cargas Imputables a Cta. de Costo 226,720.00

4031 Es salud 18,720.00

407 AFP 15,480.00
15. Las retenciones por Es salud se pagan con Ch/N° 0234585 del banco de crédito y a AFP Integra con
Ch/N° 0234586 del Banco Continental
Se pide: (12 puntos)
1. Hacer el registro en el libro inventarios y balance
Trabajo
Académico
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: ene-19
RUC: 10203040501
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSORCIO INDUSTRIAL ORION S.A.C.
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 3,000,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,000,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Trabajo
Académico
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de TOTAL PASIVO
depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Contingencias
Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital 3,000,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 3,000,000.00 TOTAL PASIVO Y 3,000,000.00

PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
Trabajo
Académico
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO: ene-19
RUC: 10203040501
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO

CONTABLE FINAL
CÓDIGO ENTIDAD NÚMERO TIPO DE DEUDOR
DENOMINACIÓN DE LA
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)
10 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
104 CUENTAS
CORRIENTES EN
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
1041 CUENTAS
CORRIENTES
OPERATIVAS
10412 CTA CTE N° 279391 B. 11 454545 1 3,000,000.00
CONTINENTAL
TOTALES 3,000,000.00
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
Trabajo
Académico
LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO: 2019
RUC: 10203040501
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12 3,000,000
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL 1.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 3,000,000
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 3,000,000
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 2
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES
1 11111111 Jesús Silva Horna COMUNES 1,500,000 50%
1 22222222 María Ángeles Murray COMUNES 1,500,000 50%
TOTALES 3,000,000 100%
Trabajo
Académico
2. Hacer el registro de compras
REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS, AÑO 2018
D E B E TIPO
VARIOS VARIOS
COMPROBANTE PROVEEDOR RUC
60 40 63 33 20 94 95 42 46 61 79
CTA DIV. S/. DOC SERIE No. S/. DIV. CTA
1 500,000.00 # 90,000.00 500,000.00 - 3 Fa ct. 002 02708 LANAR S.A.C. Va ri os 1 590,000.00 9 0.00 1 500,000.00 0.00
1 # 3,600.00 6 20,000.00 - - 4 Fa ct. 002 02520 OFFICE MAX S.A.C. Va ri os 1 23,600.00 9 0.00 1 0.00 0.00
1 # - 5 10,000.00 - 10,000.00 5 Fa ct. Va ri os Va ri os INMOB. DELTA S.A. Va ri os 1 0.00 9 10,000.00 1 0.00 10,000.00
1 # 9,000.00 2 50,000.00 - 50,000.00 6 Fa ct. 002 02235 KING & MOORE S.C. Va ri os 1 59,000.00 9 0.00 1 0.00 50,000.00
1 # 23,400.00 4 130,000.00 - - 7 Fa ct. 002 04550 AUTOS SELECTOS S.A.C. Va ri os 1 153,400.00 9 0.00 1 0.00 0.00
1 # 10,800.00 1 60,000.00 - - 9 Fa ct. 002 03450 INMOB GAMA S.A.C. Va ri os 1 70,800.00 9 0.00 1 0.00 0.00
1 # 43,200.00 2 240,000.00 - - 9 Fa ct. 002 03450 INMOB GAMA S.A.C. Va ri os 1 283,200.00 9 0.00 1 0.00 0.00
1 # 5,400.00 4 30,000.00 - 30,000.00 10 Fa ct. Va ri os Va ri os Va ri os Va ri os 1 35,400.00 9 0.00 1 0.00 30,000.00
1 # - - - Fa ct. Va ri os Va ri os Va ri os Va ri os 1 0.00 9 0.00 1 0.00 0.00
1 # - - - Fa ct. Va ri os Va ri os Va ri os Va ri os 1 0.00 9 0.00 1 0.00 0.00
TOTAL 500,000.00 189,540.00 90,000.00 473,000.00 500,000.00 90,000.00 0.00 1,242,540.00 10,000.00 500,000.00 90,000.00
Trabajo
Académico
3. Hacer el registro de ventas
REGISTRO DE VENTAS, AÑO 2018
D E B E MES TIPO DE COMPROBANTE CLIENTE H A B E R OBS.
VARIOS 12 DOC SERIE No. RUC RAZÓN SOCIAL 70 4011 VARIOS
CTA DIV. S/. S/. DIV. CTA
1 5,900,000.00 01 FACT 002 0354 Varios DISTRIB. JACINTO 1 5,000,000.00

S.A.C. 900,000.00
1 1,960,000.00 02 FACT 002 0375 Varios TEXTIL VULCANO S.A.C. 1 1,661,016.95
298,983.05
1 - 10 B/F Varios Varios Varios Varios 1 -
1 - 12 B/F Varios Varios Varios Varios 1 -
TOTAL 7,860,000.00 6,661,016.95

1,198,983.05
Trabajo
Académico
4. Hacer el registro de libro bancos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: 2018
RUC: 20119194998
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 01/01/2018 Traslado a Fondos Fijos 1011 Fondo Fijo 5,000.00
TOTALES 5,000.00 -
5. Hacer el registro de almacén

Trabajo
Académico
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20119194998
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSORCIO INDUSTRIAL ORION
S.A.C.
ESTABLECIMIENTO (1): Distrito de San Isidro - Lima -
Perú
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: ALGOD-2018
TIPO (TABLA 5): 03
DESCRIPCIÓN: MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES:
ALGODÓN
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 99 - OTROS
(QUINTALES)
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO ENTRADAS SALDO FINAL

COMPROBANTE DE PAGO, DE SALIDAS
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO COSTO
OPERACIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
TOTAL
FECHA (TABLA
TIPO SERIE NÚMERO 12)
(TABLA
10)
01/12/2018 01 002 02708 02 10000 50.00 500,000.00 10000 50.00 500,000.00
10000 500,000.00
TOTALES
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de

Contribuyentes.
Trabajo
Académico
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO"
EJERCICIO: 2018
RUC: 20119194998
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSORCIO INDUSTRIAL ORION
S.A.C.
ESTABLECIMIENTO (1): Distrito de San Isidro - Lima -
Perú
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: CONO DE
HILO-2018
TIPO (TABLA 5): 02
DESCRIPCIÓN: PRODUCTOS
TERMINADOS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 99 - OTROS (SACOS)
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO ENTRADAS SALDO

COMPROBANTE DE PAGO, DE SALIDAS FINAL
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO
OPERACIÓN CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
TOTAL
FECHA (TABLA
TIPO SERIE NÚMERO 12)
(TABLA
10)
31/12/2018 01 002 0354 01 500.00 5,000,000.00 - -500.00 -5,000,000.00
10,000 10,000
31/12/2018 01 002 0375 01 296.61 1,661,016.95 - -296.61 -1,661,016.95
5,600 5,600
0 0.00 15,600.00 6,661,016.95

TOTALES
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de
Contribuyentes.
Trabajo
Académico
6. Hacer el registro en la planilla de remuneraciones
PLANILLA DE SUELDOS AÑO 2018
TRABAJADOR TOTAL DESCUENTOS TOTAL NETO APORTACIONES TOTAL
REMUNE- ASIG. O.N.P APORTE COMICION PRIMA ESSALUD

RACION FAMILIAR REMUNE- OBLIG. VARIABLE SEGUROS DES- A APORTES
RACION 13% 10% 1.55% 1.35% CUENTO PAGAR 9%
ZEUS OLIMPO RAYO 50,000.00 - 50,000.00 - 5,000.00 675.00 6,450.00 43,550.00 4,500.00 4,500.00
775.00
APOLO GUERRERO MUNCO 35,000.00 - 35,000.00 - 3,500.00 472.50 30,485.00 3,150.00 3,150.00
542.50 4,515.00
JUPITER MAR TRIDENTE 35,000.00 - 35,000.00 - 3,500.00 472.50 30,485.00 3,150.00 3,150.00
542.50 4,515.00
VENUS ESTRELLA CIELO 27,500.00 - 27,500.00 3,575.00 - 3,575.00 23,925.00 2,475.00 2,475.00
ULISES ITACA TROYA 25,500.00 - 25,500.00 3,315.00 - 2,295.00 2,295.00
3,315.00 22,185.00
MANOLO LINARES BEJAR 20,000.00 - 20,000.00 2,600.00 - 2,600.00 1,800.00 1,800.00
17,400.00
JACINTO TINOCO VENTO 15,000.00 - 15,000.00 1,950.00 - 1,350.00 1,350.00
1,950.00 13,050.00
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
TOTAL 208,000.00 ######## 11,440.00 12,000.00 1,860.00 1,620.00 26,920.00 181,080.00 18,720.00 18,720.00
62 621 4032 407 407 407 411 627 4031
Trabajo
Académico
7. Hacer el registro en libro diario
LIBRO DIARIO GENERAL

Año 2018
F-01-
DEBE HABER
----------------- 01 ------------------- S/. S/. S/.
10 CAJA Y BANCOS 3,000,000.00
104 Cuenta Corriente 3,000,000.00
1041 Banco de Continental
10411 Cta. Cte. Moneda Nacional
50 CAPITAL 3,000,000.00
501 Capital Social 3,000,000.00
02/01/2008 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio con el que cuenta la Empresa al iniciar el Ejercicio Económico
----------------- 02 -------------------
62 CARGAS DE PERSONAL 226,720.00
621 Sueldos 208,000.00
627 Seguridad y Previsión Social 18,720.00
6271 Régimen de prestaciones de salud
40 TRIBUTOS POR PAGAR 30,160.00
403 Contribuciones a Instituciones Publicas 30,160.00
4031 Es salud 18,720.00
4032 ONP 11,440.00 15,480.00
407 Administradoras de fondos de pensiones 15,480.00
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 181,080.00
Van al folio 02… 3,226,720.00 3,226,720.00
Trabajo
Académico
Año 2018
F-02-
DEBE HABER
...Vienen del folio 01 3,226,720.00 3,226,720.00
31/12/2008 Por la Provisión y Centralización del Pago de Remuneraciones del Año 2018
----------------- 03 -------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 31 112,270.00
941 Gastos de Personal 112,270.00
9411 Sueldos
9414 Seguridad y Previsión Social
95 GASTOS DE VENTAS 32 114,450.00
951 Gastos de Personal 114,450.00
9511 Sueldos
9514 Seguridad y Previsión Social
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS 23 226,720.00
31/12/2008 Por la Transferencia de los Gastos
----------------- 06 -------------------
20 MERCADERIAS 4 500,000.00
201 Almacén 500,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7 189,540.00
401 Gobierno Central 189,540.00
4011 Impuesto General las Ventas
60 COMPRAS 14 500,000.00
601 Mercaderías 500,000.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 17 90,000.00
632 50,000.00
634 30,000.00
635 10,000.00
Van al folio 03… 4,732,980.00 3,453,440.00

Trabajo
Académico
Año 2018
F-03-
DEBE HABER
...Vienen del folio 02 4,732,980.00 3,453,440.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 18 473,000.00
331 60,000.00
332 240,000.00
334 130,000.00
335 15,000.00
336 28,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 31 90,000.00
42 PROVEEDORES 9 1,242,540.00
421 Facturas por Pagar 1,242,540.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 10 10,000.00
469 Otras Cuentas por Pagar 10,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 15 500,000.00
611 Mercaderías 500,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS 23 90,000.00
31/12/2008 Por la Centralización del Registro de Compras
----------------- 07 -------------------
12 CLIENTES 3 7,860,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7 1,198,983.05
401 Gobierno Central 1,198,983.05
4011 Impuesto General las Ventas
70 VENTAS 22 6,661,016.95
701 Mercaderías 6,661,016.95
31/12/2008 Por la Centralización del Registro de Ventas
----------------- 08 -------------------
10 CAJA Y BANCOS 2 4,710,710.00
104 4,710,710.00
10 CAJA Y BANCOS 5 5,000.00
101 5,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7 1,043,643.05
Trabajo
Académico
4011 Impuesto General las Ventas 1,009,443.05
407 afp 15,480.00
4031 es salud 18,720.00
403 Contribuciones a Instituciones Publicas
4031 Seguro Social ESSALUD
Van al folio 04… 18,915,333.05 13,155,980.00

Año 2018
F-04-
DEBE HABER
...Vienen del folio 03 18,915,333.05 13,155,980.00
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 8 181,080.00
42 PROVEEDORES 9 640,740.00
421 Facturas por Pagar 640,740.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 10 10,000.00
469 Otras Cuentas por Pagar 10,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 8,309.17
471 Prestamos de Terceros 8,309.17
11 INVERSIONES 19 500,000.00
111 500,000.00
10 CAJA Y BANCOS 2 2,388,772.22
101 Caja 2,388,772.22
12 CLIENTES 3 1,357,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10 353,710.00
451 Prestamos de Terceros 353,710.00
50 CAPITAL 3,000,000.00
501 Prestamos de Terceros 3,000,000.00
31/12/2008 Por la Centralizacion del Registro de Caja correspondiente del Año 2018
Van al folio 05… 20,255,462.22 20,255,462.22
Trabajo
Académico
8. Hacer el registro en libro caja
LIBRO CAJA AÑO 2018

DEBE HABER
VARIOS VARIOS
45 46 42 41 40 FECHA DETALLE CH/. 12
CTA DIV. S/. 104 104 S/. DIV. CTA.
10 101 5,000.00 1 9 1 1 1 0.00 2 FONDO CAJA CHICA 0 5,000.00 1
1 9 1 38,940.00 1 1 0.00 4 OFFICE MAX SAC DEPOSITO 38,940.00 1
1 1 10,000.00 1 1 1 0.00 5 INMOB DELTA SA CH/234504 10,000.00 1
1 9 1 59,000.00 1 1 0.00 6 KING & MOORE CH/234555 59,000.00 1
1 9 1 53,690.00 1 1 0.00 7 AUTOS SELECTOS SAC DEPOSITO 53,690.00 1
1 9 1 99,710.00 1 1 0.00 7 AUTOS SELECTOS SAC FINANCIAMIENTO 99,710.00 1
1 9 1 1 1 99,710.00 7 AUTOS SELECTOS SAC FINANCIAMIENTO 0.00 1 99,710.00 1 451
11 1 500,000.00 1 9 1 1 1 0.00 8 BONOS TESORO PUBLICO DEPOSITO 500,000.00 1
1 9 1 100,000.00 1 1 0.00 9 INMOB GAMA SAC DEPOSITO 100,000.00 1
1 9 1 254,000.00 1 1 0.00 9 CREDITO HIPOTECARIO CONTINENTAL 254,000.00 1
1 9 1 1 1 254,000.00 9 CREDITO HIPOTECARIO CONTINENTAL 0.00 1 254,000.00 1 451
1 9 1 35,400.00 1 1 0.00 10 DECORACIONES START SAC CH/234565 35,400.00 1
1 9 1 1 1 3,000,000.00 11 AUMENTO DE CAPITAL 0 0.00 1 3,000,000.00 1 50
1 9 1 1 1 1,357,000.00 12 TEXTIL VULCANO SAC 0 0.00 1 1,357,000.00
1 8,309.17 9 1 1 1 0.00 13 PAGO 1RA CUOTA 0 8,309.17 1
11 1,009,443.05 0.00 15 PAGO DE IGV 0 1,009,443.05
1 9 1 1 31 18,720.00 0.00 14 PAGO ESSALUD CH/234585 18,720.00 1
1 9 1 1 7 15,480.00 0.00 14 PAGO AFP CH/234586 15,480.00 1
1 9 1 1 181,080.00 1 0.00 14 PAGO DE PLANILLA CH/234575 181,080.00 1
505,000.00 8,309.17 10,000.00 640,740.00 181,080.00 1,043,643.05 4,710,710.00 2,388,772.22 1,357,000.00 3,353,710.00
SALDO INICIAL
4,710,710.00 2,388,772.22
SALDO FINAL 2,321,937.78
4,710,710.00 4,710,710.00
Trabajo
Académico
9. Hacer el registro de mayor.
REGISTRO MAYOR
10 CAJA Y BANCOS
F-02- F-02-
DEBE HABER
01/01/2008 4,710,710.00 31/12/2008
2,388,772.22
01/01/2008 3,000,000.00
31/12/2008 5,000.00
2,388,772.22
7,715,710.00
5,326,937.78
7,715,710.00
7,715,710.00
11 INVERSIONES
F-02- F-02-
DEBE HABER
01/01/2008 500,000.00 31/12/2008
-
31/12/2008 -
-
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
Trabajo
Académico
12 CLIENTES
F-03- F-03-
DEBE HABER
01/01/2008 - 31/12/2008
1,357,000.00
31/12/2008 7,860,000.00
1,357,000.00
7,860,000.00
6,503,000.00
7,860,000.00
7,860,000.00
20 MERCADERIAS
F-04- F-04-
DEBE HABER
01/01/2008 - 31/12/2008
-
31/12/2008 500,000.00
-
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

F-05- F-05-
DEBE HABER
01/01/2008 -
Trabajo
Académico
31/12/2008 473,000.00
-
473,000.00
473,000.00
473,000.00
473,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

F-06- F-06-
DEBE HABER
01/01/2008
-
31/12/2008
-
-
-
-
-
-
40 TRIBUTOS POR PAGAR

F-07- F-07-
DEBE HABER
31/12/2008 189,540.00 01/01/2008
-
31/12/2008 1,043,643.05 31/12/2008
30,160.00
15,480.00
Trabajo
Académico
31/12/2008
1,198,983.05
1,244,623.05
1,233,183.05
-11,440.00
1,233,183.05
1,233,183.05
41 REMUNERACIONES POR PAGAR

F-08- F-08-
DEBE HABER
31/12/2008 181,080.00 31/12/2008
181,080.00
181,080.00
181,080.00
-
181,080.00
181,080.00
42 PROVEEDORES
F-09- F-09-
DEBE HABER
31/12/2008 640,740.00 01/01/2008
-
31/12/2008
1,242,540.00
1,242,540.00
640,740.00
Trabajo
Académico
601,800.00
1,242,540.00
1,242,540.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

F-10- F-10-
DEBE HABER
31/12/2008 10,000.00 01/01/2008
-
31/12/2008
-
31/12/2008
10,000.00
31/12/2008
10,000.00
10,000.00
-
10,000.00
10,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
F-11- F-11-
DEBE HABER
31/12/2008 8,309.17 31/12/2008
353,710.00
353,710.00
8,309.17
Trabajo
Académico
-345,400.83
8,309.17
8,309.17
50 CAPITAL
F-12- F-12-
DEBE HABER
01/01/2008
3,000,000.00
3,000,000.00
6,000,000.00
-
6,000,000.00
6,000,000.00
6,000,000.00
60 COMPRAS
F-14- F-14-
DEBE HABER
31/12/2008 06 500,000.00
-
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
Trabajo
Académico
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
F-15- F-15-
DEBE HABER
31/12/2008 06
500,000.00
500,000.00
-
500,000.00
500,000.00
500,000.00
62 CARGAS DE PERSONAL
F-16- F-16-
DEBE HABER
31/12/2008 02 226,720.00
-
226,720.00
226,720.00
226,720.00
226,720.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Trabajo
Académico
F-17- F-17-
DEBE HABER
31/12/2008 06 90,000.00
-
90,000.00
90,000.00
90,000.00
90,000.00
69 COSTO DE VENTAS
F-21- F-21-
DEBE HABER
31/12/2008 -
-
-
-
-
-
70 VENTAS
F-22- F-22-
DEBE HABER
01/01/2008 31/12/2008
6,661,016.95
6,661,016.95
-
Trabajo
Académico
6,661,016.95
6,661,016.95
6,661,016.95
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

F-23- F-23-
DEBE HABER
01/01/2008 31/12/2008
226,720.00
31/12/2008
-
31/12/2008
90,000.00
31/12/2008
-
316,720.00
-
316,720.00
316,720.00
316,720.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
F-31- F-31-
DEBE HABER
31/12/2008 112,270.00
31/12/2008 -
31/12/2008 90,000.00
Trabajo
Académico
-
-
202,270.00
202,270.00
202,270.00
202,270.00
95 GASTOS DE VENTAS
F-32- F-32-
DEBE HABER
31/12/2008 03 114,450.00
31/12/2008 05 -
31/12/2008 06 -
-
114,450.00
114,450.00
114,450.00
114,450.00
10. Balance de Comprobación (hoja de trabajo)
Trabajo
Académico
HOJA DE TRABAJO 2018
COD. DENOMINACIÓN SUMA-MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO E. P y G- NAT. E. P y G-FUNC.

DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANAN. PERDIDA GANAN.
10 Caja y Bancos 7,715,710.00 2,388,772.22 5,326,937.78 5,326,937.78

11 Inversiones 500,000.00 0.00 500,000.00 500,000.00
12 Clientes 7,860,000.00 1,357,000.00 6,503,000.00 6,503,000.00
20 Mercaderías 500,000.00 0.00 500,000.00 500,000.00
33 Inmuebles 473,000.00 473,000.00 473,000.00
Maquinaria y
Equipo
39 Depreciación y 0.00 0.00 0.00
Amortización
Acumulada
40 Tributos por Pagar 1,233,183.05 1,244,623.05 11,440.00 0.00 11,440.00
41 Remuneraciones y 181,080.00 181,080.00 0.00 0.00 0.00
Participaciones
por pagar
42 Proveedores 640,740.00 1,242,540.00 601,800.00 0.00 601,800.00
46 Cuentas por Pagar 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00
Diversas
45 Inversiones 8,309.17 353,710.00 345,400.83 0.00 345,400.83
50 Capital 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
59 Resultados 0.00 0.00 0.00
Acumulados
60 Compras 500,000.00 500,000.00
61 Variación de 500,000.00 500,000.00 0.00
Existencias
62 Cargas del 226,720.00 226,720.00 226,720.00
Personal
63 Servicios 90,000.00 90,000.00 90,000.00
prestados por
Terceros
65 Cargas Diversas 0.00 0.00 0.00
de Gestion
66 Cargas 0.00 0.00 0.00 0.00
Excepcionales
68 Provisiones del 0.00 0.00 0.00
Ejercicio
69 Costo de Ventas 0.00 0.00 0.00 0.00
70 Ventas 6,661,016.95 6,661,016.95 6,661,016.95 6,661,016.95
Trabajo
79 Cargas Imputables 316,720.00 316,720.00 316,720.00
Académico
a Cuentas de
Costo
94 Gastos 202,270.00 202,270.00 202,270.00 202,270.00
Administrativos
95 Gastos de Ventas 114,450.00 114,450.00 114,450.00 114,450.00
SUMAS 20,255,462.22 20,255,462.22 14,436,377.78 14,436,377.78 316,720.00 316,720.00 13,302,937.78 6,958,640.83 316,720.00 6,661,016.95 316,720.00 6,661,016.95
UTILIDADES 0.00 6,344,296.95 6,344,296.95 6,344,296.95
13,302,937.78 13,302,937.78 6,661,016.95 6,661,016.95 6,661,016.95 6,661,016.95
11. Elaborar el Estado de Situación Financiera
Trabajo
Académico
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en Soles)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE:
Caja y Bancos 5,326,937.78 Cuentas por pagar comerciales 601,800.00

Cuentas por cobrar comerciales 6,503,000.00 Tributos 11,440.00
Inversiones 500,000.00
Existencias 500,000.00
Total Activo Corriente 12,829,937.78 Total Pasivo Corriente 613,240.00
ACTIVO NO CORRIENTE: PASIVO NO CORRIENTE:
Inmuebles Maquinaria y Equipo 473,000.00 Obligaciones Financieras 345,400.83

Depreciación y Amortización Acumul. - Total Pasivo no Corriente 345,400.83
PATRIMONIO NETO:
Total Activo no Corriente 473,000.00 Capital 6,000,000.00

Resultados Acumulados -
Resultados del Ejercicio 6,344,296.95
Total Patrimonio Neto 12,344,296.95
TOTAL ACTIVO 13,302,937.78 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 13,302,937.78
12. Elaborar el Estado de Resultados
Trabajo
Académico
"COMERCIAL FRANCISCO E.I.R.L."
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas (Ingresos operacionales) 6,661,016.95

Compras de Mercaderías -
Variación de Existencias -
MARGEN COMERCIAL 6,661,016.95
Servicios Prestados por Terceros -90,000.00

VALOR AGREGADO S/. 6,571,016.95
Cargas de Personal -226,720.00

Tributos -
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION S/. 6,344,296.95
Cargas Diversas de Gestión -

Provisiones del Ejercicio -
RESULTADO DE EXPLOTACION S/. 6,344,296.95
Cargas Excepcionales -
R.E.I.
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMP. S/. 6,344,296.95
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -
IMPUESTO A LA RENTA 30% -
Trabajo
Académico
UTILIDAD DEL EJERCICIO 6,344,296.95
"COMERCIAL FRANCISCO E.I.R.L."

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas (Ingresos operacionales) 6,661,016.95

Otros Ingresos Operacionales -
TOTAL INGRESOS BRUTOS 6,661,016.95
Costo de Ventas -
UTILIDAD BRUTA S/. 6,661,016.95
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administración 0.00 (202,270.00)
Gastos de Ventas 0.00 (114,450.00)
UTILIDAD OPERATIVA S/. 6,344,296.95
OTROS INGRESOS (GASTOS)

Cargas Excepcionales -
Resultado por Exposición a la inflación -
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMP. 6,344,296.95
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -
Trabajo
Académico
IMPUESTO A LA RENTA 30% 1,903,289.09
UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,441,007.87
Información Adicional:
a) Todos los pagos se efectúan a través de cheques, por lo que se deberá utilizar la cuenta de bancos.
b) Antes de elaborar el balance, cancele la cuenta del IGV

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Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2019-1B

Ciclo: 5 Sección: 1 Módulo I

Guía del Trabajo Académico:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMÁN NAVARRO

QUISPE CONDORI, GLADYS

DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO

CONSORCIO INDUSTRIAL ORION S.A.C. (6 puntos)

a) Ing. Jesús Silva Horna S/. 1,500,000.00

2. Se constituye un fondo fijo de caja chica por S/. 5,000.00.

421201 Facturas por Pagar

941101 Gastos Administrativos 10,000.00

461101 cuentas por pagar 10,000.00

941101 Gastos Administrativos 50,000.00

421201 cuentas por pagar 59,000.00

421201 cuentas por pagar 53,690.00

421201 cuentas por pagar 99,710.00

421201 cuentas por pagar 100,000.00

421201 cuentas por pagar 254,000.00

941101 Gastos Administrativos 30,000.00

421201 cuentas por pagar 35,400.00

104101 Cuentas Corrientes 1,357,000.00

122101 anticipos 1,357,000.00

13. Se paga la primera mensualidad de los automóviles del punto 6.

 Zeus Olimpo Rayo S/. 50,000 Gerente General

- El Gerente General, Controller y Gerente de Planta están inscritos en la AFP Integra

411 Remuneraciones por Pagar 181,080.00

4031 Es salud 18,720.00

Se pide: (12 puntos)

1. Hacer el registro en el libro inventarios y balance

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO 3,000,000.00 TOTAL PASIVO Y 3,000,000.00

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

TOTALES 3,000,000 100%

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS, AÑO 2018

REGISTRO DE VENTAS, AÑO 2018

D E B E MES TIPO DE COMPROBANTE CLIENTE H A B E R OBS.

VARIOS 12 DOC SERIE No. RUC RAZÓN SOCIAL 70 4011 VARIOS

CTA DIV. S/. S/. DIV. CTA

1 5,900,000.00 01 FACT 002 0354 Varios DISTRIB. JACINTO 1 5,000,000.00

1 - 12 B/F Varios Varios Varios Varios 1 -

TOTAL 7,860,000.00 6,661,016.95

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

1 01/01/2018 Traslado a Fondos Fijos 1011 Fondo Fijo 5,000.00

5. Hacer el registro de almacén

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO ENTRADAS SALDO FINAL

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO ENTRADAS SALDO

0 0.00 15,600.00 6,661,016.95

PLANILLA DE SUELDOS AÑO 2018

TRABAJADOR TOTAL DESCUENTOS TOTAL NETO APORTACIONES TOTAL

REMUNE- ASIG. O.N.P APORTE COMICION PRIMA ESSALUD

62 621 4032 407 407 407 411 627 4031

LIBRO DIARIO GENERAL

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