Determinación de diferencias temp

Fecha de elaboración: 11 de octubre de 2017

El artículo 772-1 del ET menciona que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán llevar
de los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones tributarias, por tanto, se hace n
que establezca en cuáles de ellas existen diferencias temporarias.

Para identificar qué hacer con las diferencias temporarias y qué efecto tienen en la contabilidad a través
implican en períodos posteriores el pago de un mayor impuesto de renta) y cuáles son deducibles (osea

Con este formato usted podrá rápidamente identificar si los rubros de la partida a evaluar genera diferen
manera, lo invitamos a que revise el material alojado en nuestro portal para que amplíe sus conceptos s

Concepto
De acuerdo a la NIC 12 y a la sección 29 del Estándar para Pymes, las diferencia
contable y el valor fiscal que surgen de revisar los valores reconocidos de activos
del impuesto a las ganancias

Nota para utilizar la herramienta: Por favor despliegue la lista de la celda D22 y
(ya sea activo o pasivo) y diligencie únicamente los campos resaltados en amarillo
que usted debe extraer de sus registros tanto en libro

Naturaleza de Base fiscal Base contable

la cuenta

Activo $ 12,249,900 $ 12,061,440

Encuentre en el siguiente texto la explicación correspondiente a

En este caso, como la base contable es inferior a la base fiscal de esta partida de
generará un impuesto diferido activo (que implica en períodos posteriores el
n de diferencias temporarias e impuesto diferido

s a llevar contabilidad deberán llevar un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan entre la
iones tributarias, por tanto, se hace necesario que usted compare los valores de sus partidas tanto de activo como p

ecto tienen en la contabilidad a través del impuesto diferido, se debe reconocer cuáles son imponibles (es decir, cuá
renta) y cuáles son deducibles (osea, que implican en períodos posteriores el pago de un menor impuesto de renta

de la partida a evaluar genera diferencia, la naturaleza de la misma y si da lugar a impuesto diferido activo o pasivo.
rtal para que amplíe sus conceptos sobre el tema.

Concepto
Estándar para Pymes, las diferencias temporarias son diferencias entre el valor
ar los valores reconocidos de activos y pasivos cuya liquidación afecta el cálculo
del impuesto a las ganancias

despliegue la lista de la celda D22 y escoja la naturaleza de la partida a evaluar

te los campos resaltados en amarillo, con las cifras de las bases contable y fiscal
extraer de sus registros tanto en libros como fiscales.

Valor Diferencia Impuesto diferido

diferencia temporaria

$ 188,460 Deducible (Ingreso) Activo

o la explicación correspondiente a los valores que usted ingresó

ior a la base fiscal de esta partida del activo, existe una diferencia deducible que
ue implica en períodos posteriores el pago de un menor impuesto de renta).
rencias que surjan entre la aplicación
idas tanto de activo como pasivo para

n imponibles (es decir, cuáles

n menor impuesto de renta).

sto diferido activo o pasivo. De igual