Universidad Nacional

de Huancavelica
Facultad de Ciencias Empresariales
E. P. de Contabilidad

EXAMEN PARCIAL

Asignatura: ESTADOS FINANCIEROS Semestre: 2019 – I Ciclo: V

Fecha: Hvca. may-2019 Docente: Mg. Vicente Luis Torres Alva

Apellidos Nombres Código de matricula

Instrucciones
 Lea detenidamente y conteste lo correcto. Borrones y enmendaduras anulan la respuesta
a) Con los siguientes datos elaborar lo siguiente:
ENUNCIADO
La empresa comercial INVERSIONES PERUANAS S.A.C para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la renta
de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente información:
Denominación: INVERSIONES PERUANAS S.A.C RUC: 20100018251
Dirección: Jr. Odonovan 254– Hvca. Inicio de Actividades: 02.01.2000
Giro de negocio: Comercialización en el país de productos alimenticios y abarrotes en general
Operaciones: año 2018 Marco Tributario: Sujeto de IGV, Retenedor de I.R. 4º y 5º Cat,
Sujeto Impuesto a la Renta 3º Cat., Pago a cuenta de I.R. está afecto al sistema a), siendo el Factor 0.0232
Marco Laboral: Pago de Planillas dentro del Régimen Privado Trabajadores afiliados al SNP
Distribución de Gastos: 60% a Gastos de Administración, 40 % a Gastos de Ventas y 100% a Gastos Financieros
El Estado de Situación Financiera presentado a valores históricos al 31.12.2018 se expresa en nuevos soles, debiendo
efectuar los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible, con los siguientes datos
A. DATOS ADICIONALES:
1. Tiene 20 trabajadores en planilla (Art. 1º, 2º, 4º y 10º del D.L. 892) determinar el importe de la participación de utilidades
2. Tiene gastos observados de acuerdo al siguiente detalle:

CONCEPTO

 Base Legal: (art. 18° y 19° de la Ley e Inciso b) del art. 8° del Reglamento)
En el mes de abril la empresa ha recibido un margen y retornos exigidos
por la Cámara de Compensación y liquidación de Instrumento Financiero
Derivados con el objeto de nivelar las posiciones financieras en el contrato 95,500 N.S.
 Base legal: (Inciso a1) del artículo 37° de la Ley e inciso v) del artículo 21° del Reglamento)
Se ha registrado gastos por concepto de movilidad de sus trabajadores de 20 trab. c/u por S/. 50.00,
correspondiente al mes de diciembre de 2014, sustentado únicamente con la planilla de gastos de
movilidad, llevada de acuerdo a la forma señalada por el Reglamento de la Ley.
 Base legal: Inciso a) del Artículo 44° de la Ley.
Se han contabilizado los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
- Gastos de viaje de la esposa del Gerente General que no presta
servicios en la empresa, cuyo gasto es de: 100,650 N.S.
- Servicios de vigilancia prestados en domicilios que no son locales
de la empresa y que corresponden a viviendas particulares 51,400 N.S.
- Compra de bienes de recreación infantil según facturas de tiendas
de productos importados: 39,500 N.S.
- Servicios de Publicidad por campaña extraordinaria de la empresa 210,120 N.S.
 Base Legal: Inciso a) del Artículo 37° de la Ley e inciso a) del Artículo 21° del Reglamento.
(A) Total gastos por intereses 198,630 N.S.
(B) Total ingresos por Intereses inafectos 145,600 N.S.
(C) Monto deducible: A - B 53,030 N.S.
SE PIDE: 
1. Balance de comprobación final 5 ptos.
2. Estado de Situación Financiera final 7 ptos.
3. Estado de Resultados final 3 ptos.
4. Hoja de cálculo (participación de utilidades, impuesto a la renta,
Reserva Legal y Utilidad Neta) final 5 ptos.
B. HOJA DE TRABAJO:
BALANCE DE COMPROBACIÓN HISTÓRICO
SALDOS INICIALES MOVIMIENTO DEL EJERCICIO SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
101. Efectivo y equivalente de efectivo 274,012.50 0.00 4,064,871.00 3,771,465.00 4,338,883.50 3,771,465.00
104. Cuentas corrientes 2,466,112.50 0.00 40,882,081.50 43,767,120.00 43,348,194.00 43,767,120.00
121. Facturas por cobrar 5,183,940.00 0.00 35,905,341.00 34,009,731.00 41,089,281.00 34,009,731.00
142. Préstamos a accionistas (o socios) 1,818,975.00 0.00 0.00 825,000.00 1,818,975.00 825,000.00
182. Seguros pagados por adelantado 1,065,810.00 0.00 2,131,635.00 1,598,707.50 3,197,445.00 1,598,707.50
05.06.19 [1]
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192. Clientes 0.00 0.00 0.00 14,272.50 0.00 14,272.50

201. Mercaderías 4,670,512.50 0.00 32,595,517.50 25,679,430.00 37,266,030.00 25,679,430.00
252. Suministros diversos 864,622.50 0.00 3,376,867.50 2,589,337.50 4,241,490.00 2,589,337.50
331. Terrenos 2,883,637.50 0.00 334,395.00 0.00 3,218,032.50 0.00
332. Edificios y otras construcciones 3,355,485.00 0.00 389,115.00 0.00 3,744,600.00 0.00
333. Maq. equipo y otras unid de explotac 2,622,645.00 0.00 304,132.50 0.00 2,926,777.50 0.00
334. Unidades de transporte 1,353,772.50 0.00 156,982.50 0.00 1,510,755.00 0.00
393. Depreciación inmueble, maq. y equipo 0.00 2,399,310.00 0.00 712,665.00 0.00 3,111,975.00
4011. Impuesto a las ventas 0.00 226,875.00 3,183,570.00 2,908,455.00 3,183,570.00 3,135,330.00
4017. Impuesto a la renta 0.00 182,302.50 2,558,115.00 2,337,052.50 2,558,115.00 2,519,355.00
4019. Otros tributos 0.00 0.00 66,907.50 66,907.50 66,907.50 66,907.50
403. Contribuciones a Instituciones Públic 0.00 105,345.00 1,478,235.00 1,350,487.50 1,478,235.00 1,455,832.50
411. Remuneraciones por pagar 0.00 1,502,077.50 2,958,945.00 2,546,257.50 2,958,945.00 4,048,335.00
415. Compensación por tiempo de servicio 0.00 41,797.50 250,770.00 250,770.00 250,770.00 292,567.50
421. Facturas por pagar 0.00 2,224,357.50 30,033,210.00 29,040,390.00 30,033,210.00 31,264,747.50
451. Obligaciones Financieras CP 0.00 225,645.00 225,645.00 375,489.00 225,645.00 601,134.00
451. Obligaciones Financieras LP 0.00 0.00 8,761,440.00 13,204,663.50 8,761,440.00 13,204,663.50
501. Capital por aportes 0.00 16,277,677.50 0.00 0.00 0.00 16,277,677.50
582. Reserva legal 0.00 1,014,262.50 0.00 0.00 0.00 1,014,262.50
591. Utilidades no distribuidas 0.00 2,359,875.00 0.00 0.00 0.00 2,359,875.00
601. Mercaderías 29,483,017.50 0.00 29,483,017.50 0.00
606. Suministros diversos 3,376,875.00 0.00 3,376,875.00 0.00
609. Gastos vinculados con las compras 3,112,500.00 0.00 3,112,500.00 0.00
610. Mercaderías 0.00 32,595,517.50 0.00 32,595,517.50
616. Suministros diversos 0.00 3,376,875.00 0.00 3,376,875.00
621. Sueldos 2,579,400.00 0.00 2,579,400.00 0.00
625. Otras remuneraciones 429,900.00 0.00 429,900.00 0.00
6271. Régimen de prestaciones de salud 270,832.50 0.00 270,832.50 0.00
639. Otros servicios 5,734,545.00 0.00 5,734,545.00 0.00
643. Gobierno Local 128,970.00 0.00 128,970.00 0.00
644. Otros gastos por tributos 66,907.50 0.00 66,907.50 0.00
651. Seguros 1,598,707.50 0.00 1,598,707.50 0.00
653. Suscripciones 757,020.00 0.00 757,020.00 0.00
661. Perdida por medición de activos 745,143.00 0.00 745,143.00 0.00
676. Pérdida por diferencia de cambio 22,170.00 0.00 22,170.00 0.00
681. Depreciación de IME 712,657.50 0.00 712,657.50 0.00
682. Amortización de intangibles 250,777.50 0.00 250,777.50 0.00
686. Provisiones 14,272.50 0.00 14,272.50 0.00
691. Costo de Ventas 25,679,430.00 0.00 25,679,430.00 0.00
701. Mercaderías 0.00 40,351,815.00 0.00 40,351,815.00
731. Dsctos, rebajas y bonif. Obtenidos 0.00 225,496.50 0.00 225,496.50
741. Dsctos, rebajas y bonif. Conced 414,834.00 0.00 414,834.00 0.00
759. Otros ingresos de gestión 0.00 3,398,250.00 0.00 3,398,250.00
772. Rendimientos ganados 0.00 2,968.50 0.00 2,968.50
772. Intereses sobre cuentas por cobrar 0.00 26,716.50 0.00 26,716.50
775. Dsctos obtenidos por pronto pago 0.00 9,895.50 0.00 9,895.50
791. Cargas imp a cta de costos 0.00 12,566,160.00 0.00 12,566,160.00
941. Gastos de administración 7,526,394.00 0.00 7,526,394.00 0.00
951. Gastos de ventas 5,017,596.00 0.00 5,017,596.00 0.00
971. Gastos Financieros 22,170.00 0.00 22,170.00 0.00
257,601,895.5 257,601,895.5
SUB-TOTALES 26,559,525.00 26,559,525.00 284,161,420.50 284,161,420.50
0 0

05.06.19 [2]