02.

La Bancarización - Empresas
Este concepto se asocia como una medida que permita que todas las
operaciones económicas tengan un mismo nivel de control y que el Estado
pueda ejercer sus labores de fiscalización que le corresponda, contra la
evasión tributaria y cualquier otra mala práctica que vaya en contra de la
formalización de la economía del país.

La Bancarización no es otra cosa que la manifestación de la potestad

tributaria con la que actúa el Estado, empleando como vehiculo una ley, a
efectos que s cumplan las disposiciones que ella establezca, por
consiguiente siendo una ley la que impone ciertas exigencias de
relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de
la cual se impone una carga fiscal.

Ventajas

Permite el impulso del formalización de la economía vía canalización a

través del sistema financiero de gran parte de las transacciones
realizadas en la economía.

Permite la creación de una base de actos disponibles que sirva de apoyo

a fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información.

Desincentiva la realización de operaciones marginales y simuladas.

Permite elevar la presión tributaria y así el financiamiento del gasto

publico.

La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando

la base tributaria.

La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresos

no declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección de
acciones evasivas.

Permite detectar operaciones de origen ilícito, como lavado de dinero y

corrupción.

Desventajas
No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de
transacción.

Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.

Propuestas

Conceder un beneficio de regularización para los contribuyentes que

efectuaron pagos sin utilizar medios de pago, lo cual le permitirá
sustentar gasto o costo y la utilización del crédito fiscal.

Revisar el extremo de que el contribuyente comprador deba perder

crédito fiscal del IGV y costo o gasto del Impuesto a la Renta.

Dato Adicional

Las normas de Bancarización exigen que todo pago de sumas de dinero

a partir de S/. 3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizando
determinados medios de pago. Estos medios de pagos pueden
ser depósitos en cuentas, girostransferencias de fondos, cheques no
negociables entre otros.

Definición de retención
Conservación de parte de una cantidad que se debe pagar para
garantizar el cumplimiento de alguna obligación, generalmente de
tipo fiscal.

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La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u

otra percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud
de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del
impuesto.
Normalmente es un porcentaje sobre las rentas de las personas o
entidades que tengan que abonar o estén sujetas a retención, de
esta forma, están obligadas a retener e ingresar en la Hacienda
Pública en concepto de pago a cuenta del impuesto.
La retención como concepto económico

La noción de retención también se utiliza en la economía y las

finanzas para nombrar a la parte retenida de un ingreso, sueldo,
etc. Dicho porcentaje suele ser pagado al Estado bajo diversos
conceptos, como un impuesto.

El objetivo principal de la retención es evitar las distorsiones del

mercado o para redistribuir la riqueza cuando un sector aprovecha
las ventajas comparativas de un país.
Retención a cuenta del IRPF

Las retenciones se hacen a cuenta del IRPF para los ingresos de

las personas físicas, si eres trabajador por cuenta ajena, te lo
retienen de tu nómina y si eres autónomo, se te retiene de tus
facturas.

Así, las retenciones sólo deben hacerse a facturas de personas

físicas, nunca de empresas.

Ejemplo, si te llega una factura de un abogado, le deberás realizar

la retención, pero si por el contrario, la factura te llega desde un
bufete sociedad limitada no hay que retenerle IRPF.
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01. Detracciones
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un
mecanismo administrativo que coadyuva con la recaudación de
determinados tributos y consiste básicamente en la detracción (descuento)
que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema,
de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego
depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del
vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos
depositados en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de
tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la
actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de conformidad
con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o
recaudadas por la SUNAT.

El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

 La venta interna de bienes y prestación de servicios

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre

 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre

 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)

Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago

de sus impuestos:
 Percepciones
También existen regímenes de percepción: en ese caso, tu
proveedor –actuando como agente- agregará un monto por este
concepto en la factura o nota de débito, que sumará al total a
pagar.

En este caso el comprobante es la misma factura y el emisor debe

indicar el concepto de la percepción: es decir, de qué impuesto se
trata y cuál es la norma aplicada.

Tu proveedor depositará el monto percibido de acuerdo a lo que

indican las normas.
La percepción se efectúa en el momento de la compra y tú la
pagas cuando cancelas la factura del proveedor.
Las percepciones más habituales que pueden aplicarte son:
 Impuestos nacionales: IVA.

 Impuestos provinciales: ingresos brutos de la jurisdicción que

corresponda (hay una por cada provincia y la CABA).

 Percepciones bancarias
 También los bancos actúan como agentes pero tienen un
régimen diferente para los impuestos provinciales.

 De aquellos conceptos que el banco te cobre y lleven IVA

como, por ejemplo, comisiones, gastos o intereses, aplicarán
la tasa de IVA y además te cobrarán una percepción en
concepto de IVA, que podrás computar a cuenta del
impuesto.

 Respecto del impuesto sobre los ingresos brutos, los bancos

aplican, salvo excepciones, un porcentaje sobre las
acreditaciones de fondos de tu cuenta. Cada vez que un
cliente te paga o se acredita un cheque o recibes una
transferencia, el banco te aplica esta percepción.

 El comprobante de cómputo es el extracto bancario. Tú

puedes saber qué porcentaje te aplicarán los bancos en cada
mes y cómo se distribuye entre los distintos fiscos
provinciales, a fin de poder computarlo. Para ello utilizarás el
servicio Convenio multilateral – SIFERE WEB – Consultas,
entrando con tu clave fiscal en la página www.afip.gob.ar.

 Percepciones aduaneras
 También la Dirección General de Aduanas actúa como agente
de percepción, con su propia normativa.
 En ese caso, si importas directamente la percepción se
aplicará al momento de la nacionalización. Si compras a
través de un courier internacional, será esta empresa la que
te aplique las percepciones y te otorgue el comprobante
correspondiente.

 Administrar las percepciones y las retenciones, abiertas por

concepto, para aplicarlas en el impuesto correspondiente es
una tarea importante que conviene simplificar y estandarizar
con un sistema de gestión online. Un software contable te
permitirá listar reportes de retenciones y reportes de
percepciones. Un consultor de Colppy sabe asesorarte en
aplicar y aprovechar estos créditos en tus liquidaciones de
impuestos. Con estos reportes podrás controlar la imputación
y tener la información disponible para el cómputo en tus
liquidaciones de impuestos. Tener a disposición todas las
retenciones y percepciones permite agilizar las
determinaciones impositivas y optimizar el aprovechamiento
de estos pagos a cuenta.