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Proyectoauditorafinanciera Partei 150526130828 Lva1 App6891 PDF
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Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Auditoría Financiera
Integrantes:
Cobián Salazar, Stephanie.
Cobián Salazar, Vanessa.
Gastañuadi Terrones, Álvaro.
Luján Vega, Anthony.
Marreros Cunia, Vanessa.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rázuri Gutiérrez, Sandra.
Docente:
Araujo Calderón, Wilder.
Ciclo:
VII Ciclo
Trujillo – Perú
2015
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA EMPRESA:
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
IV. GALARDONES:
5. 1. OBJETIVO GENERAL:
6.1. MISIÓN:
“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de
crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”
6.2. VISIÓN:
“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada
segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos
y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de
cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas
y la sociedad de los países en los que opera.”
6.3. VALORES:
Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada
cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una
primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos
mientras se encuentran en su centro de trabajo.
Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del
sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de
las regiones donde opera.
Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano
experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad que
enriquece a la compañía.
Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser
motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para
sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y
servicios para sus clientes multinacionales.
Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a
Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local
de la industria.
Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información
que nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas,
empleados o proveedores.
Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones,
normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como
internacionales, considerando además entre ellas las políticas y normativas
internas.
VIII. COMPETIDORES:
a. Claro
b. Entel Perú (antes Nextel)
c. Bitel (Vietell Perú)
ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30%
Telefónica Latinoamérica Holding S.L. 50.18%
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.
3.1.1. Creación
3.1.2. Lema:
“Compartida, la vida es más.”
3.2. ORGANIGRAMA:
P r e sident e
E j e cut ivo
Ja v i e r
Ma n z a n a r e s
Gu t i é r r e z
D . A u d i t or i a F u n d a c i ón
I n t er na
Ju a n Dí a z Ma r i o
Co r o n a d o
Ca r m o n a
D. RRI I y D . R e g u l a c i ón
Com u nic.
Cor por a t iva El i z a b e t h
Ga l d o
L u d w i g Me i e r
S e c r et a r í a D. S e gu r ida d
Ge n e r a l
Ju l i a Ma r í a Ma r i a n o
Ro d r í g u e z
Mo r a l e s
CE O F i ja
Ál v a r o Ba d i o l a
D . Op e r a c i on e s d e D . R e c u r s os
Re d y N e gocio H u m a n os
M a y o r i st a L u i s Be r n a r d o
De n n i s F e r n á n d e z Si l v a
RRHH
Luis Bernardo Silva
Desarrollo,
Administración de Capacitación y Relaciones
Personal Selección Laborales
Nestor Pedraza Georgette Page (e) Fernando Uyema
Productividad Comunicación y
Javier Silva Servicios al Personal
Guadalupe
Villavicencio
Redes y Sistemas
Seneca De la Puente
Plani.
Gestión de red Gestión de
Conmutacion y Ingeniería Core Acceso Radio
Zonales Clientes
Plataformas Luis Desmé Manuel Leon
Jorge Cabrera Hugo Muñoz
Sergio Cornejo
Plataformas y Gestión y Prod.
Serv. De Valor TI Plataformas I. Calidad de Red
Añadido Octavio Jara Jose Félix Acceso
Juan Barbadillo Chobi Tsukasan
Sistemas de
Mantenimiento Información
de redes fijo - Ingeniería de
(Móvil) Planta externa e
móvil Vicente Osorio infraestructura
Amilcar Miranda
Superv. Operc. Alfredo Shinno
Seguridad de
redes
Oswaldo Pelaes
Gestión integrada
de clientes
Carmela Galarza
Servicios al Cliente
Dennis Fernandez
Atención al Facturación y
Cliente Cobranzas
Luis Garcia Oscar Gonzalez
Excelencia
Operativa Logística
José Ávila Patrick Patrón
Operaciones de
Cobranzas
Patricia Ramón
Gestión de pedidos
On Line y Reclamos
Carlos Garcia .
Atención al
Cliente Negocios
Rosario Chirinos
Atención al Cliente
Residencial
Javier Velasco
Servicio Prestado:
o Compra y ventas celulares.
o Compra y venta de chips, microchips, etc.
o Compra y venta de tablets y otros dispositivos.
Modalidad de Facturación:
o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.
Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:
APPLE SONY
SAMSUNG ALCATEL
LG ZTE
MOTOROLA BLACKBERRY
HUAWEI BMOBIL
NOKIA
Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria
3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:
FECHA DE
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
BALCELLS OLIVERO, CE -
ESPAÑA TITULAR 23/04/2014
JUAN RAMON 001047295
NOLTE ALVA, ALEX DNI -
PERU SUPLENTE 23/04/2014
MIGUEL 09338419
REPRESENTANTE
LEGAL
GIL IBARRA, DNI - REPRESENTANTE
PERU 28/12/2010
ALEJANDRO 18133151 LEGAL
NOLTE ALVA, ALEX DNI - REPRESENTANTE
PERU 08/01/2013
MIGUEL 09338419 LEGAL
3.9.3. EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así
como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio
ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los
flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de
cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en
patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El
cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la
antigüedad de las mismas y de su rotación.
3.9.4. ACTIVOS FIJOS:
El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e
intangibles entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el
periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para determinar el
valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos
adquiridos en combinaciones de negocios. La determinación de las vidas
útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los
usos alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra
una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
APELLIDOS
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
Y NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum de
planificación de auditoría.
Gastañuadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecución de procedimientos
Responsable
Álvaro. de auditoría con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo
al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobián Salazar, Auditor Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración
2
Vanessa. Supervisor del Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor
General.
Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Parravicine Asimismo, identificar las mejores prácticas
3 Senior
Navarro, Luis. existentes con el fin de aplicarlas durante la
auditoría.
SERIE
NACIONA DOC. DE FECHA DE % DE
NOMBRE RELACIONADO
LIDAD IDENTIDAD INICIO PARTICIPACIÓN
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, OTROS Otro -
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
S.L. PAISES PROCESO
OTROS ACCIONISTAS 1.512 ByC
CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009
GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012
PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO DIRECTOR POSTPAGO,
PERU 16704047 12/02/2015
RESIDENCIAL
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO DIRECTOR DE
PERU 07886625 12/02/2015
BERNARDO EMILIO GRANDES EMPRESAS
Ingeniero de sistemas.
Ingeniero de software.
Ingeniero de red.
Ingeniero electrónico.
Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.
Acceso a crédito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reducción de costos.
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de Todo trabajador está
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
a) ¿Están filiadas por escrito? X
funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Está actualizada y en
orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación
El sistema no es
4 de ventas es apropiado o X
deficiente
adecuado?
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.
18
¿Se cuenta con un sistema de
Para tomar
6 información que permita tomar X
decisiones a tiempo.
decisiones adecuadas?
Se presenta un mal
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden
de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
2
¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
Solo tiene conexión
con el exterior el
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
sistema de la sede de
Lima.
4 Son los formularios de Ventas: Está actualizada y en
a) Prenumerados? X orden.
Si es controlada en
5 ¿Se controla la correlatividad? X
las facturas
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos realizan por
a) El Cajero X
cuestión de turnos.
b) El Vendedor X
Si, para que puedan
¿Almacén de mercaderías se entera de la
7 X llevar los respectivos
cantidad de productos solicitados?
controles
Son los pagos revisados y aprobados por un Las cuentas por
8 X
funcionario independiente de: cobrar están
a) ¿Facturación? X manejadas por su
sistema de
b) ¿Contaduría? X facturación.
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
RESPUESTA
N PREGUNTA OBSERVCIÓN
SI NO
Existe un manual de procedimiento que
La empresa si cuenta con
describa lo relacionado con autorización,
1 X un adecuado manual de
custodia, registro, control y
procedimientos
responsabilidades en los inventarios?
FECHA
REF HECHO HORAS
PROCEDIMIENTOS
P/T POR F.
F. INICIO TOTALES
TERMINO
Determinar la eficiencia
de la política para el 12
manejo de inventarios.
Verificar la existencia y
aplicación de una
10
política para el manejo
de inventarios.
Confirmar que las
condiciones de
almacenaje de los 11
inventarios sean las
óptimas.
Verificar que los
soportes de los
inventarios, se
encuentren en orden y
Miranda 9
de acuerdo a los
procedimientos Amaya, 20/04/2015 25/04/2015
establecidos por la Olger.
empresa.
Verificar que los
inventarios estén
13
adecuadamente
asegurados.
Observar si los
movimientos en los
inventarios se registran
adecuadamente,
modificando los
documentos que estén 12
involucrados en la
entrada y salida de
inventarios y las
cuentas
correspondientes.
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACION
SI NO
¿Existe aprobación de la
Si existe un control por parte de
administración para la venta,
1 X la administración para la ventas
retiro, destrucción del activo
de activo fijo
fijo?
¿Se proyectan y aprueban los
si, la empresa cuenta con un buen
desembolsos aplicables al
2 X manejo un sistema de
activo fijo por medio de
autorizaciones
sistemas de autorizaciones?
¿Ha implantado la empresa el Si, tiene un buen control sobre las
3 control en la adquisición, X adquisiciones venta y sobre todo
venta, y registro del activo fijo? su registro de los activos fijos.
¿Existen métodos para
Si, cuentan con un sistema de
verificar que se hayan recibido
4 X control sobre todos sus activos
y registrado adecuadamente los
fijos.
activos adquiridos?
¿Se especifican en las
autorizaciones, las cantidades Si, manejan un sistema de gastos
5 cargables como adiciones o X para la conservación y reparación
gastos por conservación y de sus activos fijos.
reparaciones?
¿Se efectúan revisiones
periódicas de las Si, ellos realizan periódicamente
6 construcciones e instalaciones X las modificaciones que se hacen
en procesos para registrar en las instalaciones.
oportunamente las terminadas?
Si, la empresa realiza sus
¿Se toman periódicamente
7 X inventarios físicos de muebles e
inventarios físicos de bienes
inmuebles.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014