Temario General de la ESTT - OEP 2011

Grupo de Materias Generales

Elaborado en 2011

LOS INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN. EL SISTEMA

IMPOSITIVO ESPAÑOL: RÉGIMEN ACTUAL. CONTRIBUCIONES
ESPECIALES, TASAS Y PRECIOS PUBLICOS

1. LOS INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN.

1.1. Introducción
1.2. Concepto
1.3. Principios inspiradores del sistema tributario español
1.4. Los tributos
1.4.1. Concepto
1.4.2. Disposiciones generales del ordenamiento tributario
1.4.2.1. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias
a) Las obligaciones tributarias materiales
b) Las obligaciones tributarias formales
1.4.2.2. La cuantificación de la obligación tributaria
1.4.2.3. La deuda tributaria

2. EL SISTEMA IMPOSITIVO ESPAÑOL: RÉGIMEN ACTUAL

2.1. Concepto
2.2. Clasificación
2.3. El sistema impositivo estatal
2.3.1. Impuestos directos
2.3.1.1. IRPF
2.3.1.2. Impuestos sobre la renta de los no residentes
2.3.1.3. Impuestos sobre sociedades
2.3.2. Impuestos indirectos
2.3.2.1. IVA
2.3.2.2. Los impuestos específicos
2.4. El sistema impositivo autonómico
2.4.1. Introducción
2.4.2. El nuevo marco normativo de la financiación de las CC.AA. de
régimen común
2.4.3. Regímenes de gestión
2.4.4. Tributos propios
2.4.5. Tributos cedidos
2.5. El sistema impositivo local

3. CONTRIBUCIONES ESPECIALES, TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS

3.1. Contribuciones especiales
3.2. Tasas
3.2.1. Concepto
3.2.2. Régimen jurídico
3.2.3. Hecho imponible
3.2.4. Devengo
3.2.5. Sujetos pasivos
3.2.6. Establecimiento de la tasa

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3.2.7. Gestión y liquidación

3.3. Los precios públicos
3.3.2. Concepto
3.3.2. Cuantía
3.3.3. Establecimiento y modificación de los precios públicos
3.3.4. Administración y cobro
3.4. Diferencia entre tasas, precios públicos y precios privados

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1. LOS INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN

1.1. CONCEPTO

Podemos definir los ingresos públicos como los derechos de contenido

económico que ostenta la Hacienda Pública, constituidos por:
 Los Tributos clasificados por la Ley 58/2003, General Tributaria en :
tasas, contribuciones especiales e impuestos.
 Los rendimientos procedentes de su patrimonio
 Los productos de operaciones de endeudamiento
 Cualquier otro tipo de recurso.

1.2. CLASIFICACIÓN:

La doctrina suele realizar diversas clasificaciones de los ingresos

públicos atendiendo a diferentes criterios:

a) Por su naturaleza económica.

La clasificación económica agrupará los ingresos, separando los
corrientes, los de capital, y las operaciones financieras.
En los ingresos corrientes se distinguirán: impuestos directos y cotizaciones
sociales, impuestos indirectos, tasas, precios públicos y otros ingresos,
transferencias corrientes e ingresos patrimoniales.
En los ingresos de capital se distinguirán: enajenación de inversiones reales y
transferencias de capital.
En los ingresos por operaciones financieras se distinguirán: activos
financieros y pasivos financieros.
b) Por su origen.
El economista Franz Neumark distingue entre los procedentes de la
economía privada (arrendamientos, cánones, intereses…) y los procedentes de
la economía pública (impuestos, tasas, contribuciones especiales)

c) En función de su relación con los particulares.

Según atendamos a la voluntad de los particulares o su beneficio
(donaciones, precios públicos y privados, tasas, contribuciones especiales,
impuestos)

1.3. PRINCIPIOS INSPIRADORES DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL:

En el artículo 31 de la Constitución se definen los rasgos principales que

definirán a nuestro sistema tributario: “Todos contribuirán al sostenimiento de
los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un
sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad
que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. El gasto público realizará
una asignación equitativa de los recursos públicos y su programación y

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