Presupuestos Informe

Ingeniería Mecánica- Costos e Ingeniería Económica
UNIVERSIDAD NACIONAL
DE SAN AGUSTÍN
FACULTAD ING. DE PRODUCCIÓN Y

SERVICIOS
ESCUELA PROFESIONAL DE
INGENIERÍA MECANICA
Costos e Ingeniería Económica
El Presupuesto
 Introducción
 Definición e Importancia
 Ventajas y Desventajas
 Ciclo Presupuestal
ALUMNOS:
OBREGON GUTIERREZ JORDY
MENDOZA ZELADA LUIGI
SANA GABRIEL
AREQUIPA – PERÚ
2018
INTRODUCCIÓN
El presupuesto ha existido en la organización económica humana desde los tiempos de

las culturas antiguas como lo demuestra el hecho de que los egipcios hacían estimaciones
para pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de prevenir los años
de escasez; y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos
conquistados para exigirles el tributo correspondiente.
Todos los presupuestos son de mucha importancia para proyectar o estimar los gastos e
ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de
los años anteriores para desarrollar una mejor inversión, así tener menos gasto y mayor
ingreso para la compañía.
Son muchas las ventajas que proporcionan la elaboración de un buen presupuesto, sin
embargo, para ello se deben tener en cuenta las consultas a las diferentes áreas de la
compañía como el área de venta, cobranzas, compra, etc., y las comparaciones de otras
empresas como son los estados financieros.
Así mismo, las consultas en las diferentes zonas del mercado y el desarrollo del mismo de
acuerdo las estadísticas, a las tentaciones económicas y financieras y de acuerdo a las
normas vigentes del país donde reside la empresa.
Es importante agregar además, que cada presupuesto debe ser preparado por un
especialista en esta materia como economistas, administradores, etc. y luego para ser
aprobado debe ser revisado por el gerente financiero de la empresa.
De este modo, dada la importancia de este tema para nosotros como futuros Ingenieros
Industriales, hemos propuesto como objetivo de la presente investigación el presentar un
resumen coordinado de los conceptos que constituyen la teoría de los presupuestos,
añadiendo principios conceptos, términos y temas que permitirán conocer las bases
conceptuales guías para la toma de decisiones en toda organización.
Se tratan algunos conceptos acerca de la formulación de presupuestos empresariales,

conceptos, funciones de los presupuestos, importancia objetivos finalidades de cada tipo
de presupuesto, así como los Principios de la Presupuestarían, motivos del fracaso de la
Presupuestarían, el calendario Presupuestal y demás términos y definiciones. Cabe
destacar que la forma en que se han organizado los diferentes temas permitirá al lector ir
de lo general a lo particular y dejar en claro toda la conceptualización de los presupuestos.
Asimismo, se habla de los presupuestos por programas, abarcando desde su origen, hasta
las ventajas y desventajas de hacer un presupuesto en cualquier entidad. Los presupuestos
por programas constituyen una herramienta que se utiliza en el sector público, ya que le
permite al gobierno, llevar a cabo una planeación, organización, coordinación, dirección y
control y es también un instrumento que sirve para tomar decisiones.
Al llevar a cabo un presupuesto por programas, se tiene un mejor control y evaluación de

cada una de sus partes, y nos permite tener una eficiente racionalización del gasto público.
Además, los objetivos, las actividades a desempeñar y el establecimiento de la cantidad de
dinero que se tiene que ocupar para una función específica, quedan claramente definidos
en este tema.
Los Presupuestos
Son programas en los que se les asignan cifras a las actividades, refiriéndose al flujo de
dinero dentro de la organización, implica una estimación del capital, de los costos y de los
ingresos. Los presupuestos son un elemento indispensable al planear, su fin es el
determinar la mejor forma de utilización y asignación de los recursos a la vez que controla
las actividades de la organización en términos financieros.
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta

prevista, expresada en valores y términos financieros
que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas. Este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organización.
La palabra presupuesto se compone de 2 raíces latinas: Pre - que significa antes de o

delante de y, Suponer, supuesto - del latín facio, fictus que significa herido, formado,
hacer.
Por lo tanto, presupuesto significa antes de lo hecho, es decir, se deriva del verbo
presuponer, que significa “dar previamente por sentado una cosa”. Se acepta también que
presuponer es formar anticipadamente el cómputo de los gastos o ingresos, de unos y
otros, de un negocio cualquiera.
“El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de

operaciones, basado en una eficiencia razonable”.
Aunque el alcance de la “eficiencia razonable” es indeterminado y depende de la

interpretación de la política directiva, debe precisarse que un proyecto no debe
confundirse con un presupuesto, en tanto no prevea la corrección de ciertas situaciones
para obtener el ahorro de desperdicios y costos excesivos.
¿Quién formula y administra el presupuesto?
Los distintos jefes de departamento son responsables de las operaciones a su cargo. Si el

presupuesto es la fijación de metas para alcanzar es lógico que no se pueda responsabilizar
de ellas al personal a cargo de las misas, si dicho personal no ha intervenido en su
determinación.
Entonces básicamente son los jefes de los distintos departamentos lo que señalan dentro de
ciertas condiciones y el volumen e importe de las operaciones que pueden desarrollar.
Características de los presupuestos
Las principales características de los presupuestos son:
Es un esquema porque se elabora en un documento formal, ordenado

sistemáticamente.
Es un plan en términos cuantitativos: Maneja tiempo y dinero.
Es general en toda la empresa: porque cada área debe de tener su presupuesto.
Es específico: porque puede referirse a c/u de las áreas en que está dividida la
organización, porque indica el orden que se lleva, que mes le toca tal cantidad a tal
rubro a tal actividad.
Es para un tiempo determinado.
Debido a estas características es que el presupuesto cambia como por ejemplo en el 2017
cuando se anunció un aumento para los maestros.
Características De Formulación: Adaptación a la empresa.

La formulación de un presupuesto debe ir en función directa con las características de la
empresa, debiendo adaptarse a las finalidades de la misma en todos y cada uno de sus
aspectos.
El Presupuesto no es sólo simple estimación, su implantación requiere del estudio

minucioso, sobre bases científicas (en ciertos casos) de las operaciones pasadas de la
compañía en que se desea implantar, del conocimiento de otras empresas similares a ella,
y del pronóstico de las operaciones futuras, de acuerdo con la: Planeación, Coordinación,
y Control de Funciones.
Todos los actos en la vida, aun los más sencillos, antes de realizarse han estado basados en
un plan; quien haya de formular un presupuesto debe por lo tanto partir de un plan
preconcebido, por otro lado, dicha planeación no resultaría eficaz si no se llevara a cabo
formalmente, los planes no se realizan en el momento en que se presenta alguna situación
favorable o desfavorable, no, deben tener una proyección futura y ser encaminados hacia
un objetivo claramente definido.
Entre los aspectos recomendables respecto a este inciso, para el mejor funcionamiento del
presupuesto están:
Seccionar en tantas partes el presupuesto, como responsables en la función hayan

en la Entidad, con autoridad precisa e individual de los interesados en el control y
cumplimiento del presupuesto, de tal forma, que cada área de responsabilidad
deba ser controlada por un presupuesto específico.
Los presupuestos deben operar dentro de un mecanismo contable, para que sean
fácilmente comprobables, con el fin de compararlos con lo operado, determinar,
analizar las variaciones o desviaciones, y corregirlas en su caso.
No dejar oportunidad a malas interpretaciones o discusiones.
Elaborar los presupuestos en condiciones de poder ser alcanzables.

Características De Presentación: De acuerdo con las normas contables y

económicas.
Los presupuestos si se utilizan como herramienta de la Administración (Pública o Privada)

tienen como requisito de presentación indispensable el ir de acuerdo con las Normas
Contables y Económicas (período, mercado, oferta y demanda, ciclo económico, etc.) y de
acuerdo con la estructuración contable.
Características De Aplicación: Elasticidad y Criterio:
Las constantes fluctuaciones del mercado y la fuerte presión a que actualmente se ven
sometidas las empresas, debido a la competencia, obligan a los dirigentes a efectuar
considerables cambios en sus planes, en plazos relativamente breves, de ahí que sea
preciso que los presupuestos sean aplicados con elasticidad y criterio, debiendo éstos
aceptar cambios en el mismo sentido en que varíen las ventas, la producción, las
necesidades, el ciclo económico, etc.
Objetivos de los presupuestos

Los Objetivos del Presupuesto comprenden las etapas de Previsión, Planeación,
Organización, Coordinación o Integración, Dirección, y Control, es decir comprenden o
están en todas las etapas del Proceso Administrativo.
Resumiendo, se pueden mencionar a continuación los objetivos generales de los

presupuestos:
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe

desarrollar en un periodo determinado. Planear los resultados de la organización
en dinero y volúmenes.
Considerar el futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la

utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.
Coordinar y relacionar las actividades de la organización. Coordinar los diferentes

centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.
Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la
dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar

responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lugar el
cumplimiento de las metas previstas. Controlar el manejo de ingresos y egresos de
la empresa.
Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
Importancia de los presupuestos

Son útiles en la mayoría de las organizaciones, bien sean Utilitaristas (compañías de
negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes multinacionales y
pequeñas empresas. De allí que podemos afirmar que los presupuestos son muy
importantes por las siguientes razones:
 Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa

en unos límites razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y

direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de

acción.
 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas
de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
 Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las

necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a

determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Unas redes
de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos
para su ulterior análisis.
 Las lagunas, duplicaciones o sobre-posiciones pueden ser detectadas y tratadas al

momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el
desenvolvimiento del presupuesto.
Ventajas del presupuesto

La elaboración de un presupuesto puede proporcionar las siguientes ventajas:
 La Dirección posee en todo momento un cuadro general de las operaciones y

resultados pudiendo de esa manera prever las situaciones y tomar decisiones más
acertadas.
 Se dispone de instrumento por el cual el trabajo de la empresa se desarrolla de

acuerdo a un plan general coordinado.
 Le posibilita la acción o adopción de medidas con suficiente
anticipación permitiendo juzgar los acontecimientos con la perspectiva adecuada.
 Ayuda al manejo financiero de la Empresa.
 Sirve para medir la eficiencia de los jefes responsables.
 Hace participar en las tareas de programación y dirección a una mayor cantidad
de responsables impulsándoles a actuar de manera eficaz en la corrección de
planes que son suyos.
 Facilita el control administrativo.
 Es un reto constante presentado a los ejecutivos de la empresa para ejercitar
su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la situación de la misma.
 Impone a los ejecutivos no solo responsabilidad operativa sino también
responsabilidad financiera.
 Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables
Desventajas de los Presupuestos

1.- Los presupuestos tienen un alto grado de subjetividad, debido a que siempre se
prepararán de acuerdo con la visión que los encargados de prepararlos tengan sobre las
diferentes variables del entorno que intervienen o que tienen injerencia en el mismo.
2.- Su implantación es costosa y requiere tiempo, por lo cual los resultados que se deriven
del mismo no son inmediatos; por esta razón, muchas empresas prefieren trabajar a la
deriva y no enmarcan su actuación financiera en un plan presupuestal.
3.- Requieren del compromiso de todos los estamentos de la empresa para que pueda
funcionar, lo cual no siempre es posible.
4.- Algunos administradores los ven como una camisa de fuerza y se empeñan en cumplir
las metas presupuestadas con exactitud; esta inflexibilidad no les permite explorar nuevas
alternativas financieras u operacionales.
5.- En última instancia, se basa en estimaciones.
6.- El proceso de elaboración que demanda resulta demasiado costoso.
7.- Ayuda, pero no suple a la administración.
8.- El tiempo que demanda su preparación retrasa la consecución de los fines deseados.
9.- Su elaboración a menudo no considera la utilidad con que atribuye cada producto o
línea de productos.
10.- Cuando abarca un año natural o fiscal es de escaso valor para evaluar las erogaciones
mensuales, puesto que sus objetivos son anuales, mientras que el presupuesto anual se
divide fácilmente entre doce meses.
11.- La utilidad presupuestada varía debido a las estimaciones de ingresos y costos y
gastos estimados en comparación con las reales, lo cual altera diversos renglones del
estado de resultados presupuestado, al que se debe ajustar la última hora, lo que debilita
un trabajo llevado a cabo detallada y cuidadosamente.
Otras Desventajas y limitaciones del presupuesto

En este aspecto se puede mencionar lo siguiente:
1. - Los datos incluidos en los presupuestos están basados en estimaciones o pronósticos,
es decir, se debe considerar la posibilidad de error en las estimaciones como un factor
adicional, al analizar las diferencias entre los datos reales y los presupuestados.
2. - Un sistema presupuestario no puede implantarse de improvisto, para su uso en
condiciones satisfactorias son necesarios ciertos requisitos básicos, dentro de los cuales el
factor tiempo y experiencia acumulada tiene un papel preponderante.
3. - La limitación más importante se deriva de la circunstancia de que el control
presupuestario, es una herramienta de la dirección de la empresa. Es decir, no debe
pensarse que la suplanta de alguna manera, sino que es su mejor auxiliar.
4. - Toma tiempo y costo su preparación.
5. - No se debe esperar resultados demasiado pronto.
6. - Su ejecución no es automática, es necesario que el personal de la empresa comprenda
la utilidad de esta herramienta.
7. - Una de las principales limitaciones que enfrenta la elaboración del presupuesto, es la
falta de información contable en forma adecuada y oportuna.
8. - En muchos casos la administración empírica de la empresa, hace que el presupuesto
sea solo un documento de simple estimación y no de aplicación y control.
Motivos Del Fracaso De Presupuesto

El presupuesto puede pasar por diferentes etapas de elaboración y al final no ser útil aquí
mostraremos por qué.
 Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del
momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
 Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área
de la organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las
metas.
 Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la
organización.
 Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan
resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro
de las metas presupuestadas.
 Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
 Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se confían de las
formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los
resultados.
 Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestario.
Para que el presupuesto cumpla con las funciones señaladas, es necesario, que abarque
todos los aspectos de la empresa pues de otra forma solo se obtendrán beneficios parciales,
con el riesgo inherente de vigilar solamente algunos aspectos de la empresa, quedando
quizás renglones de capital importancia fuera de las áreas de control.
Aquí un claro ejemplo.
CICLO PRESUPUESTAL
El presupuesto se elabora, ejecuta, controla y evalúa a través de un proceso, llamado ciclo
presupuestal. Este ciclo está conformado por etapas sucesivas que deben cumplirse en un
plazo determinado.
Estas etapas son: la Programación, la Formulación, la Aprobación, la Ejecución, el Control

y la Evaluación. Dichas etapas se encuentran reguladas genéricamente por las leyes de
presupuesto del sector público y las directivas que emita la Dirección Nacional de
Presupuesto Público (DNPP) del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público y por la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
Etapas del proceso presupuestal publico

El proceso presupuestal comprende cinco etapas:
1.- Programacion:
La programación presupuestal es la etapa inicial del Proceso Presupuestal en el que la

entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los
servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las
acciones siguientes:
• Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
• Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificación de las metas,
programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
• Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del
presupuesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la
entidad.
• Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la
Asignación Presupuestaria Total.
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

2.- Etapa de Formulación:

En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en
función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de
financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:
• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de la

entidad para las categorías presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas
Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programática establecida
en el diseño de dichos programas.
• Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas Presupuestales,
Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP.
• Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión
y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.
3. Etapa de Aprobación:
El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la República mediante una Ley que
contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal.
4. Etapa de Ejecución:
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional
aprobado para cada entidad pública, tomando en cuenta la Programación de
Compromisos Anual (PCA)
La Ejecución Presupuestaria está sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones
conforme a la Ley N° 28411. Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada
año fiscal
La ejecución del gasto público tiene tres pasos:
Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados. Se puede

comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en los casos de
Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de
servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da
previa acreditación documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la
obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecución. No se puede realizar el
pago de obligaciones no devengadas.
5. Etapa de Evaluación:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los resultados
obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, con relación a lo
Aprobado en los Presupuestos del Sector Público. Las evaluaciones dan información útil
para la fase de programación presupuestaria y contribuyen así a mejorar la calidad del
gasto público.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuación:
• Evaluación a cargo de las entidades
• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP-MEF
• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria
También podemos considerar un modelo de presupuesto privado que consta de lo

siguiente:
Este presupuesto considera cuatro etapas en su formulación, las cuales son Planeamiento,
Elaboración, Ejecución y Control.
Planeamiento:
En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos a fin de aprovechar toda experiencia. Se
hace un análisis de factores sociales, políticos y económicos que hayan marcado pautas en
la economía nacional, se investiga el comportamiento de la empresa con el propósito de
fijar los objetivos que se propone alcanzar la administración.
Elaboración:
Esta etapa empieza con el análisis detallado de las partidas previstas a evaluar.
La Ejecución:
Aquí se pone en marcha los planes del proyecto. En el campo presupuestal, le ejecución es
tan importante como las etapas de planeamiento y elaboración, puesto que si no se pone
en marcha los planes, los objetivos no se dan por si solos.
En otras palabras la ejecución será la forma de hacer realidad los planes y objetivos del
presupuesto.
Control:
En esta etapa se evalúan los resultados mediante la comparación, entre lo ejecutado y lo
presupuestado, con el fin de reformular los presupuestos para los proyectos siguientes.
Proceso Presupuestal:
Para la correcta ejecución de los presupuestos, se debe en lo posible seguir los siguientes
pasos:
Solicitud de Presupuesto
En base a documentación, especificaciones hoja de solicitud de presupuesto la sección o
área de Presupuestos inicia la preparación del mismo.
Encargado de la Ejecución del Presupuesto

Un ingeniero calificado se responsabiliza de parte o toda la preparación del presupuesto
con asesoría y coordinación de áreas como ingeniería, producción, planeamiento, etc.
Pasos a ejecutarse en la preparación de un presupuesto:
1.- Estudia los documentos en base a:

- Alcances
- Planes y especificaciones
- Hoja de solicitud de presupuesto
- Planos´
- Localización
2.- verificar que los planos estén debidamente numerados, acotados y completos.
Chequear si los planos y detalles de cortes estén correctos y también realizar la
compatibilidad de las diferentes especialidades.
3.- Limitar fases de acuerdo a los alcances se puede dividir la obra en ases encargándose
una fase por ingeniero especialista, en caso contrario todo se limitara a una solo fase.
4.- Los cálculos que se realizaran por cada fase:
a) Costo Directo
De acuerdo a la información se deben incluir materiales, consumibles, mano de obra.
Supervisión, equipos, herramientas, vehículos, transporte, etc.
b) Costo Indirecto
Se calcula sobre la base de un porcentaje del monto del costo directo por cada partida
presupuestal.
c) Precio de venta
Se estima de acuerdo a la siguiente formula:
Costo Directo + Costos Indirectos + Margen = Precio de venta
d) Anexos de la oferta
Según solicitud de presupuesto se calculara:
- Planilla de precios unitarios
- Cronograma
- Formulario de reajuste
e) Consulta o recurrirá
- Costos de obras realizadas
- Tablas de rendimientos
- Tablas de leyes sociales
- Tablas monicas, manuales de producción.
- Consultas internas, almacén, servicios generales, etc.
- Consultas externas, vendedores.
- Consultas con ingenieros de obras, capataces, etc.
CONCLUSIONES
1. Es importante que toda empresa moderna cuente con un presupuesto

acorde al plan estratégico institucional en esta herramienta financiera
constarán los planes operativos anuales debidamente financiados.
2. Al contar con un Modelo administrativo de gestión de los diferentes

procesos presupuestarios como son: elaboración, control, evaluación y
liquidación del presupuesto, permitiría una acción eficaz y oportuna de los
pasos necesarios optimizando recursos y tiempo en beneficio de los clientes
internos y externos para quienes se genera la información.
3. La realización de un sistema integrado en el que abarque todos los módulos

ya existentes, así como las pantallas que actúan por separado reduciría
tiempo y por consiguiente los procesos se obtendrían en forma ágil y
oportuna ocasionando un beneficio económico a la institución.
4. El Plan Estratégico de la empresa fija objetivos y metas a trazar en cada

año, siendo el presupuesto una herramienta importante que permite la
consecución de esos objetivos al estar correctamente programada, así
como con procesos que permitan un control eficaz.
5. El involucramiento de las áreas en forma coordinada permitirá la obtención de

información en el momento que se requiera facilitando las labores de los
clientes internos y externos permitiendo a todas las áreas tener
conocimiento respecto a su ejecución con lo cual se podrá tomar correctivos
y/o ajustes de ser necesarios.
Anexos
Ingeniería, Mantenimiento, Construcción y Servicios Generales S.A.C.
Trabajando para el Perú
PRESUPUESTO N°: 011-080-18

Rev.0
Señores: SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE Fecha: 18/11/2017
Atención: Juan Perez Nº de pedido: WS27092018
Gerente de Abastecimientos Elaborado por:
Referencia: FABRICACIÓN Y MONTAJE DE ESTRUCTURAS EN ALMACEN DE REACTIVOS Moneda: Nuevos Soles
Teléfono: e-mail:
Estimados Señores:
Por la presente les hacemos llegar nuestro presupuesto; A PRECIOS UNITARIOS por lo siguiente:
Item Cantidad Descripción Unid. Precio Unit. PARCIAL

1 1 Fabricación y montaje de estructuras en Almacen de Reactivos Glb. S/. 621.351,05 S/. 621.351,05
ALCANCES:
- Suministro, fabricación y montaje de estructuras metálicas para el almacen de reactivos y componentes.

- Materiales: Planchas, perfiles, canales, vigas y barras lisas en acero estructural ASTM A36.
- Tratamiento superficial: SSPC-SP6 Arenado comercial.
- Sistema de Pintado: Se empleará 2 manos pintura epoxica a 2.5 mils en pintura seca cada una.
- Incluye Movilización y desmovilización de estructuras fabricadas a las instalaciones de SMCV.
- Incluye Movilización de equipos y herramientas.
- Incluye Movilización de personal Profesional y técnico.
- La cobertura tipo Calaminon T, será suministrado por nosotros.
- No incluye esquineros, canalestas y bajadas de lluvias.
- Incluye suministro e instalacion de pernos de anclaje.
- Incluye grout en las placas bases de las estructuras.
- No incluyen trabajos Civiles.
- No incluyen trabajos Electricos.
Subtotal S/. 621.351,05

Condiciones Generales:
Forma de pago: Adelanto 20% contra entrega de carta Fianza IGV 18,00% S/. 111.843,19
Observaciones: Valorizaciones mensual TOTAL S/. 733.194,24
Plazo de entrega: 60 Días Calendario

Validez: 15 Días
Garantia 12 meses
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Ingeniería y proyectos, fabricaciones electromecánicas, obras civiles, montajes industriales, mantenimiento
TABLA 2.01 - RESUMEN DE PRESUPUESTO
T. C. : 2,67
ITEM DESCRIPCION UND CANT NETA P.U. S/. TOTAL S/. TOTAL S/.
01 FABRICACIÓN Y MONTAJE DE ESTRUCTURAS EN ALMACEN DE REACTIVOS

01.01 OBRAS PRELIMINARES Y TEMPORALES 16.276,83
01.01.01 MOVILIZACIÓN Y DESMOVILIZACIÓN DE EQUIPOS, HERRAMIENTAS Y PERSONAL. glb 1,00 10.568,49 10.568,49
01.01.02 FACILIDADES TEMPORALES glb 1,00 4.150,00 4.150,00
01.01.03 TRAZO Y REPLANTEO glb 1,00 1.558,34 1.558,34
01.02 ALMACEN DE REACTIVOS
01.02.01 FABRICACION Y MONTAJE DE COLUMNAS 29.097,00
01.02.01.01 Fabricación de Columnas kg 3.000,00 7,54 22.629,00
01.02.01.02 Montaje de Columnas kg 3.000,00 2,16 6.468,00
01.02.02 FABRICACIÓN Y MONTAJE DE TIJERALES 140.475,60
01.02.02.01 Fabricación de Tijeral kg 10.800,00 9,52 102.816,00
01.02.02.02 Montaje de Tijerales kg 10.800,00 3,49 37.659,60
01.02.03 FABRICACION Y MONTAJE DE CORREAS Y MARCOS 148.327,60
01.02.03.01 Fabricación de Correas y marcos kg 12.200,00 9,57 116.790,60
01.02.03.02 Montaje de correas y marcos kg 12.200,00 2,59 31.537,00
01.02.04 FABRICACIÓN Y MONTAJE DE TEMPLADORES 6.767,55
01.02.04.01 Fabricación de Templadores kg 810,00 6,12 4.956,39
01.02.04.02 Montaje de templadores kg 810,00 2,24 1.811,16
01.02.05 SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE COBERTURA Y CERRAMIENTO 133.652,00
01.02.05.01 SUMINISTRO E INSTALACION DE COBERTURA CALAMINON TI E=0.6MM PARA TECHO Y m2 2.000,00 66,83 133.652,00
01.03 PAREDES
GROUT CEMENTICIO 1.534,50
01.03.01 GROUT dm3 125,00 12,28 1.534,50
SUB TOTAL COSTO DIRECTO: 476.131,08

COSTO INDIRECTO
GASTOS GENERALES 10,00% 47.613,11
SUPERVISION 8,00% 38.090,49
FINANCIAMIENTO 2,50% 11.903,28
UTILIDAD 10,00% 47.613,11
SUB TOTAL COSTO INDIRECTO: 30,50% 145.219,98
TOTAL PROYECTO : 621.351,05
Leyenda
und : unidad
gbl : global GRAN TOTAL SIN IGV 621.351,05
m : metro lineal
m2 : metro cuadrado
m3 : metro cúbico
kg : kilogramo
IMCO SERVICIOS SAC 1 14-06-2012

Análisis de precios unitarios
Presupuesto 2802002 Juan Perez

Subpresupuesto 010 Fabricacion y MOntaje de Almacen de aceite y grasa Fecha presupuesto 02/10/2016
Partida 01.01.01 MOVILIZACIÓN Y DESMOVILIZACIÓN DE EQUIPOS, HERRAMIENTAS Y PERSONAL.
Rendimiento glb/DIA 0,3333 EQ. 0,3333 Costo unitario directo por : glb 10.568,486
Código Descripción Recurso Unidad Cuadrilla Cantidad Precio S/. Parcial S/.
Mano de Obra
0101010010 CAPATAZ MECANICO - CAMPO hh 0,2000 4,8005 27,600 132,494
0101010011 PEON MECANICO - CAMPO hh 3,0000 72,0072 14,375 1.035,104
1.167,598
Equipos
0301010006 HERRAMIENTAS MANUALES %mo 10,0000 1.167,598 116,760
03012200030005 CAMIONETA PICK UP 1ton. hm 1,0000 24,0024 30,000 720,072
0301220006 CAMION GRUA hm 1,0000 24,0024 190,000 4.560,456
0301220017 CAMION PLATAFORMA 30TN hm 1,0000 24,0024 166,800 4.003,600
9.400,888
Partida 01.01.02 FACILIDADES TEMPORALES
Equipos
03011600020010 GRUPO ELECTROGENO DE 50KW mes 1,0000 1.150,000 1.150,000
03013500010002 CONTENEDOR DE OFICINAS mes 1,0000 600,000 600,000
03013500010017 CONTENEDOR DE ALMACENES mes 1,0000 500,000 500,000
03013500010018 CONTENEDOR DE COMEDOR mes 1,0000 550,000 550,000
0305010010 BAÑOS QUIMICOS mes 3,0000 450,000 1.350,000
4.150,000
Partida 01.01.03 TRAZO Y REPLANTEO
Mano de Obra
01010200010015 OFICIAL MECANICO - CAMPO hh 1,0000 16,0000 16,675 266,800
0101030000 TOPOGRAFO hh 1,0000 16,0000 26,000 416,000
0103010013 INGENIERO MECANICO hh 0,5000 8,0000 43,500 348,000
1.030,800
Equipos
0301000020 ESTACION TOTAL hm 1,0000 16,0000 23,000 368,000
0301010006 HERRAMIENTAS MANUALES %mo 5,0000 1.030,800 51,540
0301490003 COMPUTADORA PERSONAL hm 1,5000 24,0000 4,500 108,000
527,540
Partida 01.02.01.01 Fabricación de Columnas
Rendimiento kg/DIA 768,0000 EQ. 768,0000 Costo unitario directo por : kg 7,543
Mano de Obra
0101010007 CAPATAZ MECANICO hh 0,2000 0,0021 17,000 0,036
0101010008 OPERARIO MECANICO hh 2,0000 0,0208 15,000 0,312
0101010009 PEON MECANICO hh 4,0000 0,0417 8,000 0,334
01010200010002 SOLDADOR 3G hh 2,0000 0,0208 15,000 0,312
01010200010009 OFICIAL MECANICO hh 4,0000 0,0417 11,000 0,459
1,453
Materiales
02030300010023 TRANSPORTE DE MATERIALES LIMA-AQP kg 1,4600 0,250 0,365
02040600010017 ACERO A-36 kg 1,4600 2,624 3,831
0255010001 Acetileno 10 kg BLN 0,0002 200,000 0,040
0255060006 OXIGENO INDUSTRIAL (BOTELLA DE 10 m3) bal 0,0007 92,000 0,064
02550800010006 SOLDADURA E6011 DE 1/8" kg 0,0150 12,500 0,188
02550800030003 SOLDADURA E7018 DE 1/8" kg 0,0150 10,000 0,150
0276020079 DISCO DE CORTE DE 1/8" X 7/8" X 7" und 0,0033 7,500 0,025
0276020080 DISCO DE DESBASTE DE 1/4" X 7/8" X 7" und 0,0033 9,500 0,031
4,694
Equipos
0301010006 HERRAMIENTAS MANUALES %mo 5,0000 1,453 0,073
03011400070013 TALADRO MAGNETICO hm 0,5000 0,0052 6,500 0,034
03012100010004 PUENTE GRUA 20TN hm 0,2000 0,0021 45,000 0,095
03012700010004 MAQUINA DE SOLDAR ELECT. TRIF. ALT/CONT. 350 AMP. hm 2,0000 0,0208 3,500 0,073
03013300050007 ESMERIL MANUAL BOSCH P/DISCO DE 7" hm 2,0000 0,0208 2,500 0,052
0301330008 EQUIPO DE OXICORTE (INC. ACCESORIOS, MANGUERA,Y hm
MANOMETROS) 1,0000 0,0104 2,000 0,021
0,348
Subpartidas
010119020916 Pintado de estructuras metalicas a 6 mils m2 0,0276 25,998 0,718
011101010500 Granallado de estructuras metalicas SP6 m2 0,0276 11,954 0,330
1,048
Partida 01.02.01.02 Montaje de Columnas
Rendimiento kg/DIA 1.795,2000 EQ. 1.795,2000 Costo unitario directo por : kg 2,156
Mano de Obra
0101010011 PEON MECANICO - CAMPO hh 2,0000 0,0089 14,375 0,128
0101010012 OPERARIO MECANICO - CAMPO hh 2,0000 0,0089 20,700 0,184
01010200010016 SOLDADOR 3G - CAMPO hh 2,0000 0,0089 19,550 0,174
0,808
Materiales
0271050151 PERNERIA kg 0,0300 16,250 0,488
0,522
Equipos
0301220018 CAMION HIAB 10TN hm 1,0000 0,0045 145,000 0,653
0301250001 GRUPO ELECTROGENO hm 0,5000 0,0022 52,500 0,116
03013400010014 TORQUIMETRO DE GOLPE 200-1000 LB-PIE hm 1,0000 0,0045 1,400 0,006
0,826
Partida 01.02.02.01 Fabricación de Tijeral
Rendimiento kg/DIA 448 EQ. 448,0000 Costo unitario directo por : kg 9,520
Mano de Obra
0101010009 PEON MECANICO hh 4,0000 0,0714 8,000 0,571
01010200010002 SOLDADOR 3G hh 4,0000 0,0714 15,000 1,071
3,024
Materiales
02040600010071 ACERO A-36 (perfiles) kg 1,0500 2,788 2,927
0255010001 Acetileno 10 kg BLN 0,0004 200,000 0,080
02550800010006 SOLDADURA E6011 DE 1/8" kg 0,0200 12,500 0,250
02550800030003 SOLDADURA E7018 DE 1/8" kg 0,0200 10,000 0,200
3,868
Equipos
03012100010004 PUENTE GRUA 20TN hm 0,2000 0,0036 45,000 0,162
MANOMETROS) 2,0000 0,0357 2,000 0,071
0,871
Subpartidas
1,757
Partida 01.02.02.02 Montaje de Tijerales
Mano de Obra
1,479
Materiales
0255010001 Acetileno 10 kg BLN 0,0002 200,000 0,040
02550800010006 SOLDADURA E6011 DE 1/8" kg 0,0010 12,500 0,013
02550800030003 SOLDADURA E7018 DE 1/8" kg 0,0010 10,000 0,010
0,143
Equipos
0301220018 CAMION HIAB 10TN hm 1,0000 0,0082 145,000 1,189
03013400010009 ANDAMIOS METALICOS día 2,0000 0,0020 17,500 0,035
1,865
Partida 01.02.03.01 Fabricación de Correas y marcos
Mano de Obra
0101010009 PEON MECANICO hh 4,0000 0,0667 8,000 0,534
01010200010002 SOLDADOR 3G hh 2,0000 0,0333 15,000 0,500
2,324
Materiales
02040600010072 ACERO A-36 (Correas) kg 1,0500 3,608 3,788
02550800010006 SOLDADURA E6011 DE 1/8" kg 0,0100 12,500 0,125
02550800030003 SOLDADURA E7018 DE 1/8" kg 0,0100 10,000 0,100
4,310
Equipos
03012100010004 PUENTE GRUA 20TN hm 0,2000 0,0033 45,000 0,149
MANOMETROS) 1,0000 0,0167 2,000 0,033
0,552
Subpartidas
2,387
Partida 01.02.03.02 Montaje de correas y marcos
Mano de Obra
1,007
Materiales
0271050151 PERNERIA kg 0,0300 16,250 0,488
0,522
Equipos
0301220018 CAMION HIAB 10TN hm 1,0000 0,0056 145,000 0,812
03013400010009 ANDAMIOS METALICOS día 2,0000 0,0014 17,500 0,025
1,056
Partida 01.02.04.01 Fabricación de Templadores
Mano de Obra
0101010009 PEON MECANICO hh 2,0000 0,0556 8,000 0,445
1,105
Materiales
02040600010073 ACERO A-36 (Barra Lisa) kg 1,0500 2,624 2,755
3,018
Equipos
03012100010004 PUENTE GRUA 20TN hm 0,1000 0,0028 45,000 0,126
0301440008 JUEGO DE TARRAJAS PARA TUBERIA DE ACERO he 1,0000 0,0278 7,500 0,209
0,390
Subpartidas
1,606
Partida 01.02.04.02 Montaje de templadores
Mano de Obra
0,991
Materiales
0271050151 PERNERIA kg 0,0200 16,250 0,325
0,359
Equipos
0301220018 CAMION HIAB 10TN hm 0,5000 0,0035 145,000 0,508
0,886
Partida 01.02.05.01 SUMINISTRO E INSTALACION DE COBERTURA CALAMINON TI E=0.6MM PARA TECHO Y PAREDES
Rendimiento m2/DIA 80,0000 EQ. 80,0000 Costo unitario directo por : m2 66,826
Mano de Obra
10,902
Materiales
0271050270 CINTA BUTIL m 0,0050 2,250 0,011
0271050271 PERNO AUTOPERFORANTE #10" X 1" C/VOLANDA NEOPRENE
und 6,0000 0,170 1,020
02901300090004 TRAPO INDUSTRIAL kg 0,0020 4,500 0,009
0292080012 Calaminon T1 E=0.60 mm. m2 1,0500 35,750 37,538
0292080013 Cumbrera m2 0,0154 35,750 0,551
39,129
Equipos
0301140026 Atornillador manual hm 2,0000 0,2000 0,750 0,150
0301220018 CAMION HIAB 10TN hm 1,0000 0,1000 145,000 14,500
03013400010015 ANDAMIO METALICO TIPO ULMA hm 3,0000 0,3000 4,500 1,350
16,795
Partida 01.03.01 GROUT
Rendimiento dm3/DIA 285,0000 EQ. 285,0000 Costo unitario directo por : dm3 12,276
Mano de Obra
1,244
Materiales
0222030004 SIKAGROUT 212 kg 2,0000 3,200 6,400
02901300090004 TRAPO INDUSTRIAL kg 0,1000 4,500 0,450
6,850
Equipos
0301140020 TALADRO PERCUTOR hm 0,5000 0,0140 4,500 0,063
03012500010015 GRUPO ELECTROGENO DE 7 KW hm 0,5000 0,0140 8,500 0,119
0,182
Subpartidas
010106010104 ENCOFRADO Y DESENCOFRADO m2 0,0500 80,000 4,000
4,000
sociedad minera
cerro verde s.a.a.

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Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

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 Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa

 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y

 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de

 Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las

 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a

 Las lagunas, duplicaciones o sobre-posiciones pueden ser detectadas y tratadas al

Ventajas del presupuesto

 La Dirección posee en todo momento un cuadro general de las operaciones y

 Se dispone de instrumento por el cual el trabajo de la empresa se desarrolla de

Desventajas de los Presupuestos

Otras Desventajas y limitaciones del presupuesto

Motivos Del Fracaso De Presupuesto

Estas etapas son: la Programación, la Formulación, la Aprobación, la Ejecución, el Control

Etapas del proceso presupuestal publico

La programación presupuestal es la etapa inicial del Proceso Presupuestal en el que la

El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

2.- Etapa de Formulación:

• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de la

La ejecución del gasto público tiene tres pasos:

Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados. Se puede

También podemos considerar un modelo de presupuesto privado que consta de lo

Encargado de la Ejecución del Presupuesto

Pasos a ejecutarse en la preparación de un presupuesto:

1.- Estudia los documentos en base a:

4.- Los cálculos que se realizaran por cada fase:

1. Es importante que toda empresa moderna cuente con un presupuesto

2. Al contar con un Modelo administrativo de gestión de los diferentes

3. La realización de un sistema integrado en el que abarque todos los módulos

4. El Plan Estratégico de la empresa fija objetivos y metas a trazar en cada

5. El involucramiento de las áreas en forma coordinada permitirá la obtención de