RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA

1. DEFINICIONES
El Derecho Penal Tributario puede definirse como aquélla rama del derecho penal que tipifica
y castiga los incumplimientos más graves de las normas tributarias, así como las conductas
delictivas realizadas en perjuicio de la Hacienda Pública.
De este modo, he centrado mi especialización en el DELITO FISCAL o DELITO CONTRA LA
HACIENDA PUBLICA, así como en los delitos económicos que en ocasiones acompañan a la
acusación de delito fiscal.
Entiendo que el Derecho Penal Tributario constituye una nueva rama del Derecho, claramente
diferenciada del Derecho Penal convencional y del Derecho Tributario, por lo que se requiere
para ejercerlo con garantías, un alto grado de especialización.
El Derecho Penal Tributario, si bien comparte con el derecho penal las mismas reglas de
procedimiento y con el tributario la materia sobre la que versa, es diferente de ambos, ya que
tiene sus propios medios probatorios, distintos de los utilizados en los procesos penales
convencionales, y sus propios conceptos jurídicos, distintos de los definidos por el derecho
tributario, consecuencia de que deuda tributaria y delito fiscal son conceptos diversos.
Con el objeto de garantizar la mayor calidad en el ejercicio de mi profesión, he optado por
dedicarme exclusivamente al delito fiscal o, lo que es lo mismo, al Derecho Penal Tributario.
El delito fiscal es comentado en el siguiente título, por lo que aquí me voy a referir a los
delitos económicos que en ocasiones acompañan a la acusación de delito fiscal.

Delito de alzamiento de bienes o insolvencia punible.

2. El Código Penal lo define como el alzamiento de bienes en perjuicio de la Hacienda Pública y la
realización con el mismo fin de cualquier acto de disposición patrimonial o generador de
obligaciones que dilate, dificulte o impida la eficacia de un embargo o de un procedimiento
ejecutivo o de apremio, judicial, extrajudicial o administrativo iniciado o de previsible
iniciación cualquiera que sea la naturaleza u origen de la obligación o deuda cuya satisfacción
o pago se intente eludir, aún cuando tras su comisión se iniciara una ejecución concursal.
3. Este delito está castigado con penas de prisión de uno a cuatro años.
4.
Delito de falsedad de documentos.
5. El Código Penal lo define como la actuación del particular que altere un documento público,
privado o mercantil en alguno de sus elementos o requisitos de carácter esencial.
6. Este delito se castiga con penas de prisión de seis meses a tres años.
7. Se viene acusando por el Ministerio Fiscal de la comisión de este delito a los emisores de
facturas falsas.
8.
Delito de blanqueo de capitales.
9. El Código Penal lo define como la actuación de quien adquiera, convierta o transmita bienes,
sabiendo que estos tienen su origen en un delito grave, o realice cualquier otro acto para
ocultar o encubrir su origen ilícito, o para ayudar a la persona que haya participado en la
infracción para eludir las consecuencias legales de sus actos.
10. Este delito está castigado con penas de prisión de seis meses a diez años.

a. Deudas contra el Estado

b. Responsabilidad Administrativa
c.
11. FUNDAMENTOS LEGALES
a. Constitución Política del Estado
b. Código Tributario
c. Código Penal
12. RECOMENDACIONES
a. Contarvenciones