PRACTICA CONTABILIDAD FINANCIERA

EL REGISTRO DE COMPRAS
APLICACIÓN PRÁCTICA 02

La empresa “COESI” S.R.L. dedicada a la comercialización de computadoras, con RUC 20445321383 es contribuyente del Régimen
General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa
nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de ABRIL de 2019:

1. Con fecha 15.04 se adquiere 19 computadoras (mercaderías) por un valor de S/. 19,000 más IGV al proveedor “SANTA
URSULA” S.R.L. con RUC 20119917698 y según factura Nº 001-45662. Se gira el cheque Nº 001 para su cancelación.
2. Con fecha 18.04 se adquiere 120 computadoras (mercaderías) por un valor de S/. 119,000 más IGV al proveedor
“INVERSIONES SANTA MARIA” S.R.L. con RUC 20119956463 según factura Nº 001-5634. Se gira el cheque Nº 002 para
su cancelación.
3. Con fecha 20.04 se adquiere 36 computadoras (mercaderías) por un valor de S/. 36,000 más IGV al proveedor
“TECNIPRO” S.R.L. con RUC 20123467849 según factura Nº 00122980. Se realiza la transferencia interbancaria N°
785985 para su cancelación.
4. Con fecha 22.04 se registra el servicio energía eléctrica por un valor de S/. 1,000 más IGV al proveedor “ELECTROSUR”
S.A. con RUC 20445566778 según Recibo Nº 40612939030 (fecha de vencimiento 15.05). Se gira el cheque Nº 003
para su cancelación.
5. Con fecha 22.04 se registra el servicio agua potable por un valor de S/. 500 más IGV al proveedor “EPS” S.A. con RUC
20349234501 según Recibo Nº 106-2452345 (fecha de vencimiento 15.05). Se realiza la transferencia interbancaria N°
859622 para su cancelación.
6. Con fecha 22.04 se registra el servicio telefonía e internet por un valor de S/. 800 más IGV al proveedor “AMERICA MOVIL”
S.A. con RUC 20542343921 según Recibo Nº 50624514312 (fecha de vencimiento 15.05). Se realiza la transferencia
interbancaria N° 748567 para su cancelación.
7. Con fecha 24.04 se adquiere útiles de oficina por un importe total de S/. 150 al proveedor CARLOS ROJAS TORRES con
RUC 10123467777 según Boleta de Venta Nº 002-2232. Se realiza el pago en efectivo.
8. Con fecha 26.04 se adquiere suministros de limpieza por un valor de S/. 300 más IGV al proveedor “LA GENOVESA” S.A.
con RUC 20562389456 según Ticket Factura N° 230423123. Se realiza el pago en efectivo.
9. Con fecha 28.04 devolvemos a nuestro proveedor “SANTA URSULA” S.R.L 10 computadoras personales, adquiridos según
factura Nº 001-45662, emitiéndonos para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001. Nos devuelven el importe en
efectivo.
10. Con fecha 30.04 nuestro proveedor “INVERSIONES SANTA MARIA” S.R.L. nos emite la Nota de Débito Nº 001-0001 por
S/. 1,000 más IGV para cobrarnos por la diferencia de precio de los bienes vendidos, según factura Nº 001-5634.
Realizamos el pago por la diferencia en efectivo.

Se pide:

- Elaborar el Registro de Compras F. 8.1

- Elaborar los asientos contables de las operaciones 01 a 08.