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Presentado por:
Quichca Rojas Ketty Patricia
Huancayo – 2018
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ASESOR
LIC: ROBERTO MARCOS PANTOJA ESQUIVEL
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DEDICATORIA
A, Dios porque de Él provee la sabiduría, la vida,
la salud y el amor.
A mi hijo Sham, quien es el motivo de mis
ambiciones, mis sueños y la fortaleza de mi
existencia.
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INDICE
Portada 1
Asesor 2
Dedicatoria 3
Índice 4
Resumen 7
Introducción 8
Capítulo I
ASPECTOS GENERALES
Capítulo II
DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA / NECESIDAD
1.8 2.1 diagnostico 13
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2.5 definición de términos básicos 31
Capítulo III
PROPUESTA TÉCNICA Y OPERATIVA
3.1 Objetivos 33
Objetivo General 33
Objetivo Especifico 33
3.2 Estrategias 35
Estrategia 1 35
Actividad 1 42
Actividad 2 42
Estrategia 2 49
Actividad 1 51
Actividad 2 53
CAPITULO IV
RESULTADO DE IMPACTO
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6
RESUMEN
en macros que permita tener un estándar en forma eficiente y eficaz y oportuno los costos
que incurre en los procesos de presupuesto, materia prima, mano de obra incluso los costos
indirectos de fabricación.
Este trabajo de investigación contribuye que las personas responsables de tomar decisiones
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INTRODUCCIÓN
El informe consta de cuatro capítulos, los cuales son: Capítulo I: Aspectos Generales,
Capítulo II: Determinación y análisis del problema, III: Propuesta Técnica y Operativa. IV:
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CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
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Valores:
Honestidad
Valor importante en mi empresa y presente en todo momento hacia el cliente
en la cotización y presupuesto del servicio a prestar.
Innovación
Carpintería Móvil servicio delivery es una de las actividades con más
acogida por parte de los clientes ya que somos únicos y especialistas en
prestar este servicio en la provincia de Huancayo.
Responsabilidad
Demostrada en el cumplimiento y en tiempo predeterminado en la entrega
de trabajos y prestación de servicio requerido, ganando confianza y solides
de clientes.
Garantía
Las recomendaciones por parte de nuestros clientes es nuestro mejor aliado
para demostrar la garanta del producto elaborado o Servicio prestado que
realiza la empresa.
Paciencia
Es uno de los rasgos clave del comportamiento que se debe tener frente al
cliente, entrando en confianza al momento de selección de modelo y trabajo
a elaborar así como en la prestación de servicio.
Actividades:
Somos especialistas en brindar servicio de fabricación y reparación de muebles en
madera, melanina, vidrios, aluminios, demostrando confianza garantía cumplimiento con
fin de satisfacer la necesidad del cliente a precios accesibles innovando la carpintería
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móvil con atención personalizado a solucionar los problemas en sus muebles llegando a
los lugares más recónditos de la Provincia de Huancayo.
Gerencia general:
La gerencia general de la empresa Renueva e Innova Balvin servicios generales Esta enlazado
directamente con los clientes para realizar el contrato de pedido o prestación de servicio para
luego dirigir al área correspondiente para la realización del trabajo.
Área de producción
Esta área encarga de comprar la materia prima e insumos que se utilizara en la producción
de muebles.
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GERENCIA GENERAL
ÁREA DE PRESTACIÓN
ÁREA DE PRODUCCIÓN
DE SERVICIO
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Capítulo II
DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA / NECESIDAD
2.1 Diagnostico
2.1.1 Foda de la empresa
Cuadro 1 matriz FODA- Empresa “Renueva e Innova Balvin servicios generales”
FORTALEZA DEBILIDADES
1. Personal con capacidad, 1- Infraestructura alquilada
habilidades y experiencia. y limitada
2. Manejo de redes sociales. 2- Falta de manejo de costos
3. Producto y prestación de estándares en la
servicio con buena relación ´prestación de servicio.
calidad y producto. 3- No cuenta con ubicación
4. Prestación de servicio a estratégica.
domicilio y captación de 4- Materia prima con
clientes por precios que suben. al año.
recomendaciones. 5- Falta de experiencia en
MATRIZ
FODA DE LA 5. Movilidad propia participaciones de
EMPRESA licitaciones.
“RENUEVA
E INNOVA OPORTUNIDADES AMENAZAS
BALVIN” 1- Buena demanda por 1. Contrato de local sin
servicios
generales aumento de salario. renovación.
2- Crecimiento poblacional. 2. Ingreso al mercado de
3- Difusión de producto y nuevos competidores.
prestación de servicio por 3. Ingreso de productos
internet importados barato.
4- Aumenta la participación en 4. Desastres naturales.
el mercado regional. 5. Coyuntura política.
5- Invitación para participar en
licitaciones públicas y
privadas.
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Cuadro 2 Estrategias de la Empresa Renueva e Innova Balvin servicios generales
FO DO
1- Atención personalizada en 1. Optar por una ubicación
la prestación de servicio estratégica para mayor
carpintería móvil. competencia en el
2- Publicidad de impacto de mercado.
marketing atreves de redes 2. Desarrollar un plan de
sociales. capacitación para
3- Lanzamiento de nuevas procesos de licitaciones
ideas para un mejor públicas y privadas.
MATRIZ servicio. 3. Inversión por crédito para
FODA DE LA
optar una infraestructura
EMPRESA
“RENUEVA E propia
INNOVA
FA DA
BALVIN”
servicios 1- Productos con sello del 1- Resaltar el precio de
generales
logo de la empresa para nuestros productos con
mayor posición en el diferencias menores al
mercado. del competidor.
2- Contar con proveedores 2- Desarrollar nuevas
potenciales de materia estrategias para mayor
prima. ingreso al mercado
3- Demostrar calidad, regional.
garantía, y posición de
nuestros productos y en la
prestación de servicios.
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15
Mayor integración entre organizaciones del sector ,facilita la fluctuación de información
Posicionamiento en la mente del ususario como aseguradora entre los lideres del mercado
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2.1.2 Mapeo de procesos
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Gráfico 2: Servicio de Carpintería Móvil
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Gráfico 3: Proceso de presupuesto
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2.2.3 Matriz de perfil competitivo
Grafico 4: Matriz Perfil Competitivo
Como se observa en el cuadro competitivo los competidores Mueblería Paul y mueblería “ABC EXPERT” tienen una posición de años
en el mercado pero sin lograr el peso ponderado a la de nuestra empresa estando muy poco tiempo dentro del mercado potencial.
La calidad de nuestros productos demuestra que es mucho mejor ante los competidores demostrando calidad personal. Precios e
imagen de la marca
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2.2 Determinación del Problema o Necesidad a Solucionar
Problema:
Titulo:
Propuesta:
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Importancia:
Es importante detectar el problema para un mejor manejo técnico y eficiente del presupuesto
y costos tanto de los recursos es insumos que se utilizan en la prestación de servicio para una
mejor gestión empresarial.
2.3.1 Nacional
AÑO : 2015
PAÍS : Perú
Conclusión:
La variación entre los cotos estándar y costos reales para la ruta Trujillo- Caraz –
Trujillo es de S/. 0.26 por kilómetro, Trujillo – Huamachuco – Trujillo es de S/. 0.47
por kilómetro, Trujillo – Caraz – Trujillo es de S/. 0.45 por kilómetro, la aplicación
de los costos estándar permite la administración de la empresa conocer la variación
de consumo y de los costos que se generaron en los servicios brindados, con este
sistema de costo se puede comparar los costos reales contra los estándares y así
conocer las causas de las variaciones.
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Los principales costos en la estructura del costo estándar para las tres rutas Caraz,
Huamachuco Y Olmos son, el costo de salario del piloto y auxiliar en un 28.15%,
combustible en un 21.54%, depreciación en 21.00%, viáticos en un 10.95%, el
sistema de costo estándar da a conocer el porcentaje incurrido en las variables de
costos más usados y poder de esa manera optimizarlos.
Con la aplicación de la estructura del costo estándar se determinó que el costo por
kilómetro para la ruta Trujillo – Caraz - Trujillo es de S/. 1.34 por kilómetro, Trujillo
– Huamachuco – Trujillo es de S/. 1.47 por kilómetro, Trujillo – Caraz – Trujillo es
de S/. 1.90 por kilómetro. Sirviendo como base para los demás puntos de reparto.
2.3.2 Internacional:
Año: 2012
País: Colombia
Conclusión
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no en la utilidad que es lo que realmente impactan; lo que indica que el sistema de
costeo tiene un marcado énfasis en la valoración de los inventarios, sobre su utilidad
para evaluación, control de gestión y toma de decisiones.
Los costos estándares forman parte de las necesidades de gestión que tiene el empresario de
información para tomar decisiones. Cuanto mejor realizados estén los estudios de costos, más
útil será la herramienta de gestión, y por tanto habrá mayores posibilidades de tomar la mejor
decisión económica o administrativa de su empresa.
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TIPOS DE ESTÁNDARES
El estudio de los costos estándares implica el análisis de los siguientes tipos de costos
estándares:
1. Ideales o teóricos:
Son normas rígidas que en la práctica nunca pueden alcanzarse. Una de sus ventajas
es que pueden usarse durante períodos relativamente largos sin tener que cambiarlas
o adecuarlas. Sin embargo, la conducta perfecta rara vez se logra, por lo cual las
normas ideales crean un sentido de frustración.
2. Promedio de costos anteriores:
Tienden a ser flexibles; pueden incluir deficiencias que no deben incorporarse a las
normas. Pueden establecerse con relativa facilidad.
3. Regulares:
Se basa en las futuras probabilidades de costos bajo condiciones normales. En
realidad, tienden a basarse en promedios pasados que han sido ajustados para tomar
en cuenta las expectativas futuras. Una ventaja es que no requieren ajustes frecuentes;
pueden ser útiles en la planificación a largo plazo y en la toma de decisiones. Son
menos aconsejables desde el punto de vista de medición de la actuación y la toma de
decisiones a corto plazo.
4. Alto nivel de rendimiento factible:
Incluyen un margen para ciertas deficiencias de operación que se consideran
inevitables. Es posible alcanzar o sobrepasar las normas de este tipo mediante una
actuación efectiva.
Materia prima:
Los estándares deben incluir todos los materiales que pueden identificarse
directamente con el producto. Por lo general, las cantidades estándar son
desarrolladas por especialistas en la producción y están formadas por los materiales
más económicos, de acuerdo con el diseño y calidad del producto. Cuando se
requieren muchas clases distintas de materiales se confecciona la llamada lista
estándar de materia prima. Estas normas suponen la existencia de una adecuado
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planeamiento de materiales, así como procedimientos de control y el uso de
materiales cuyo diseño, calidad y especificaciones están estandarizados. Los
márgenes de deterioro deben incluirse en las normas sólo por cantidades que se
consideren normales o inevitables. Los desperdicios que sobrepasan estos márgenes
se consideran como una variación del uso de los materiales.
Mano de obra directa:
Las asignaciones de producción estándar pueden basarse en una determinación de lo
que representa un buen nivel de actuación. Frecuentemente se emplean los estudios
de tiempo y movimientos para determinar las normas de mano de obra; o bien se
recurre a normas sintéticas. Estas se basan en tablas que contienen la asignación de
tiempo estándar para varios movimientos y otros elementos que intervienen en un
trabajo. Las normas de tiempo sintéticas requieren una descripción del trabajo muy
cuidadosa y detallada. Generalmente, se usan promedios de actuaciones pasadas
como normas de tiempo. Algunas compañías utilizan tirajes de prueba como base
para establecer normas de tiempo de mano de obra. Las normas establecidas sobre
esta base no suelen ser satisfactorias, ya que es difícil simular las condiciones de
operación reales sobre una base experimental.
Costos Indirectos de Fabricación:
Se determinan y se usan casi en la misma forma que las normas para las materias
primas. La mayor utilidad de esta tasa de costos indirectos de fabricación estándar
está en el costeo y planificación de productos. Por lo general, las cargas indirectas
variables se colocan deliberadamente en relación directa con los productos mediante
el uso de una tasa de distribución. La carga indirecta fi ja consta principalmente del
costo vencido de las máquinas e instalaciones en que incurrirá la empresa
independientemente del nivel productivo.
Puede considerarse como factor cualquier variable que afecte al costo, por lo que cualquier
cambio en el factor de costos ocasionará un cambio en el costo total de un objeto relacionado,
estos factores pueden determinarse tanto en base estándar como en base real, a continuación
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se detallan los conceptos que serán necesarios conocer y determinar para la elaboración de la
hoja técnica del costo estándar de una unidad producida:
Horas fábrica:
Se define como el tiempo efectivo laborado por una empresa bajo condiciones normales en
un período que generalmente es anual, cuya fórmula es la multiplicación de los días laborales
por el número de horas por jornada, si en una empresa existe más de una jornada debe tomarse
en cuenta para su determinación.
Horas hombre:
“Es el tiempo efectivamente laborado por los obreros en una empresa tomando en cuenta un
período determinado que puede ser semanal, semestral o anual”
Horas máquina:
Capacidad de producción:
Producción estandarizada:
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los diferentes centros productivos, de esa forma se evitan los cuellos de botella es decir que
un centro productivo produzca una cantidad mayor de la que puede procesar el siguiente
centro productivo.
Costo hora hombre mano de obra directa: Se establece dividiendo el total de salarios más
bonificaciones entre el total de horas hombre (presupuestadas o reales dependiendo el caso),
obteniendo de esta forma el costo que tiene para la empresa una hora de trabajo del personal
que interviene directamente en la producción, debe tenerse en cuenta que el personal que no
interviene directamente en la producción se considera dentro de los gastos indirectos de
fabricación.
Indica el tiempo empleado en la producción de cada unidad, y se obtiene dividiendo las horas
hombre (estándar o reales) entre el total de la producción (estándar o real), la obtención de
este factor es muy importante ya que representa la cantidad (estándar o real) de mano de obra
y de gastos indirectos de fabricación que serán aplicados a cada producto.
“Los contadores definen el costo como el recurso que se sacrifica o se pierde para lograr un
objetivo específico. Por lo general, se mide como el importe monetario que se debe pagar
para adquirir bienes y servicios”
Gastos: Son los que se han aplicado o identificado con el ingreso de un período, “se
identifican con intervalos de tiempo y no con los productos elaborados. Estos no se
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incorporan a los inventarios: se llevan al estado de resultados a través del renglón de gastos
de venta, gastos de administración y gastos financieros, en el período en el cual se incurren”.
En cada período los costos y gastos se restan de los ingresos del estado de resultados para
determinar la utilidad o pérdida; por tal motivo su clasificación resulta ser un poco
complicada entre profesionales y académicos.
TIPOS DE COSTOS:
Los costos pueden clasificarse de acuerdo al enfoque que se les dé; por lo que existe un gran
número de clasificaciones, a continuación se enumeran brevemente las principales
clasificaciones, con el objetivo de agrupar los costos por funciones, lo cual facilita su análisis.
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Costos de financiamiento: Son originados por el uso de recursos ajenos a las
empresas, que permiten financiar (pagar) el crecimiento y desarrollo de las
mismas.
b. De acuerdo con su identificación con una actividad, departamento o producto:
Costos directos: Son los que se identifican plenamente con una actividad,
departamento o producto, por ejemplo los materiales directos, la mano de obra
directa, o en el caso de un área no productiva puede ser el sueldo del gerente,
secretaría.
Costo indirecto: Es el que no se puede identificar con un producto terminado
o áreas específicas, por ejemplo la depreciación de la maquinaria o el sueldo
del director general de producción.
c. De acuerdo en el tiempo en que son calculados:
Costos históricos: Son aquellos que se determinan con posterioridad a la
conclusión del período de costos.
Costos predeterminados: Son los que se estiman con base a estadísticas y se
utilizan para elaborar presupuestos, se determinan con anterioridad al período
de costo o durante el transcurso del mismo.
d. De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se deducen a los Ingresos:
Costos del período: Son los que se identifican con los intervalos de tiempo y
no con la producción o la prestación de servicios, por ejemplo, el alquiler de
las oficinas de la compañía , cuyo costo se registra en el período en que se
utilizan las oficinas independientemente de cuándo se vendan los productos o
presten los servicios.
Costos del producto: Son los que están relacionados con el proceso de
producción, se incorporan a los inventarios y se reflejan como activo hasta el
momento de su venta.
e. De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de los costos:
Costos controlables: Son aquellos sobre los cuales una persona, de
determinado nivel jerárquico, tiene autoridad para realizarlos o no. Por
ejemplo; los sueldos de los directores de ventas en las diferentes zonas son
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controlables por el director general de ventas; el sueldo de la secretaria, por
su jefe inmediato.
Costos no controlables: En algunas ocasiones no se tiene autoridad sobre los
costos en que se incurre, tal es el caso de la depreciación del equipo de
producción.
f. De acuerdo con su comportamiento:
Costos variables: Son los que cambian o fluctúan en relación directa con una
actividad o volumen dado, refiriéndose a producción o ventas: los materiales
directos cambian de acuerdo con función de producción y las comisiones de
acuerdo con las ventas.
Costos fijos: Son los que permanecen constantes durante un período
determinado, sin importar si cambia el volumen de la producción, por
ejemplo; los sueldos, la depreciación en línea recta, alquiler del edificio.
dentro de los costos fijos existen dos categorías:
Costos fijos discrecionales: Son los susceptibles de ser modificados; por
ejemplo, los sueldos, alquileres (se pueden negociar), etcétera.
Costos fijos comprometidos: Son los que no aceptan modificaciones,
también se les llama costos sumergidos, por ejemplo; la depreciación de la
maquinaria en línea recta permanecerá invariable si se decide aceptar o no un
pedido especial cuando existe capacidad ociosa en la planta.
g. De acuerdo a su importancia para la toma de decisiones:
Costos relevantes: Se modifican o cambian de acuerdo con la opción que se
adopte; también se les conoce como costos diferenciales. Por ejemplo, cuando
se produce la demanda de un período especial y existe capacidad ociosa; en
este caso los únicos costos que cambian, si se acepta el pedido son los de
materiales directos, energéticos, fletes, etc. Estos serían costos relevantes no
así la depreciación del edificio o los sueldos de los jefes de producción que
permanecerán constantes.
Costos Irrelevantes: Son aquellos que permanecen constantes sin importar la
acción que se elija, su contribución al costo de un producto terminado no es
significativa.
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h. De acuerdo al tipo de sacrificio o renuncia que ha incurrido la empresa:
Costos desembolsables: Son aquellos que requirieron una salida de efectivo,
por ejemplo el registro de la nómina de la mano de obra directa actual.
Costo de Oportunidad: Es aquel que se origina al tomar una determinación
que provoca la renuncia a otro tipo de alternativa que pudiera ser considerada,
es decir se evalúan las opciones y se escoge la mejor para la empresa, no se
pueden registrar contablemente.
i. De acuerdo con el cambio originado por una variación de la actividad:
Costos diferenciales: Son los aumentos o disminuciones del costo total, o el
cambio en cualquier elemento del costo, generado por una variación en la
operación de la empresa. Estos costos son importantes en el proceso de la toma
de decisiones, pues son los que mostrarán los cambios o movimiento sufridos
en las utilidades de la empresa ante un pedido especial, un cambio en la
composición de líneas, un cambio en los niveles de inventarío.
Costos incrementales: Son aquellos en que se incurre cuando las variaciones
de los costos son ocasionadas por un aumento de las actividades u operaciones
de la empresa; un ejemplo típico es la introducción de una nueva línea de
producción, lo que traerá la aparición de ciertos costos que reciben el nombre
de incrementales.
j. De acuerdo con la relación en la disminución de actividades:
Costos evitables: Son aquellos plenamente identificados con un producto o un
departamento, de modo que, si se elimina el producto o el departamento, dicho
costo se suprime; por ejemplo, la materia prima de una línea que será
eliminada del mercado.
Costos inevitables: Son aquellos que no se suprimen, aunque el departamento
o el producto sean eliminados de la empresa, por ejemplo, si se elimina el
departamento de ensamble, el sueldo del director general de producción no se
modificará.
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2.5 Definición de Términos Básicos
1. Macros:
Una macro (del griego μακρο, makro, que significa 'grande') abreviatura de
macroinstrucción es una serie de instrucciones que se almacenan para que se puedan
ejecutar de manera secuencial mediante una sola llamada u orden de ejecución.
2. Estandarizado:
3. Optimizar:
Optimizar es un verbo que designa la acción de buscar la mejor forma de hacer algo.
Se dice que se ha optimizado algo (una actividad, un método, un proceso, un sistema,
etc.) cuando se han efectuado modificaciones en la fórmula usual de proceder y se
han obtenido resultados que están por encima de lo regular o lo esperado. En este
sentido, optimizar es realizar una mejor gestión de nuestros recursos en función del
objetivo que perseguimos.
4. Depreciación
Método por el que se valora el coste que supone la pérdida de valor por uso de un
bien que la empresa posee. El método más utilizado para depreciar un bien es el lineal
y consiste en calcular el tiempo de utilidad del bien (normalmente en años), después
se calcula la cantidad mensual o anual en la que se deprecia y se hace el sumatorio de
la depreciación acumulada.
5. Temática
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Temática es un término que puede funcionar como sustantivo o adjetivo. En el primer
caso, hace referencia al tema o a la gran variedad de temas y asuntos que caracterizan
a un hecho o fenómeno.
6. Variable
Derivada del término en latín variabilis, variable es una palabra que representa a
aquello que varía o que está sujeto a algún tipo de cambio. Se trata de algo que se
caracteriza por ser inestable, inconstante y mudable. En otras palabras, una variable
es un símbolo que permite identificar a un elemento no especificado dentro de un
determinado grupo.
7. Personalizado
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Capítulo III
3.1 Objetivos
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TITULO PROBLEMA ESTRATEGIA ACTIVIDAD INDICADOR META responsabl
e
Implementar un
Costo de Línea base
sistema de
prestación de 0% Gerencia
80 % de trabajos herramienta de
servicio / costo general
no están costos en
total del Meta 40%
estandarizados Diseñar un macro.
presupuesto
los costos. sistema de
herramienta en
IMPLEMENTACIÓN
macros
DE COSTOS
20 % dificultad
ESTANDARIZADOS Capacitar al Costo de
en el
EN EL SISTEMA personal sobre prestación de Línea base
presupuesto de Gerencia
MACROS A LA el sistema de servicio/ costo 0%
prestación de general
PRESTACIÓN DE herramienta a total del Meta 80%
servicio.
SERVICIOS EN LA usar. presupuesto
EMPRESA RENUEVA
E INNOVA BALVIN. Determinar el
50% tiempo de
pérdida en el costo estándar porcentaje de
Línea base
costeo de en macros para merma / Gerencia
0%
presupuesto de simplificar el Porcentaje de general
Actualizar los Meta 80%
la prestación de proceso de utilidad bruta
costos estándar
servicio. costeo.
De la prestación
Línea base
de servicio
Actualizar el Costo de 0%
Gerencia
costo de insumos Meta 100%
general
insumos utilizados / costo
total asignado
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3.2 Estrategias
3.2.1 Estrategia 1
Diseñar un sistema de herramienta en macros
Objetivo:
Para realizar la estrategia de esta sección desarrollaremos el objetivo específico de
identificar el problema de los elementos de costo de reparación de un respectivo
mueble.
Justificación:
La identificación del problema ayuda a que se mejore la rentabilidad de la empresa,
utilizando la herramienta diseñada en macros que mejore a realizar un presupuesto
con mayor exactitud y eficiencia en un menor tiempo.
IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE COSTOS DE REPARACIÓN.
Los principales elementos que intervienen en el costo de reparación de un mueble de
madera son:
Materia Prima
Materiales
Mano de Obra
Maquinas equipos y herramientas
CIF
Materia Prima e Insumos, son todos los elementos que se utilizan en la reparación de
muebles en madera, melanina vidrios, aluminios y confortables que constituyen parte
del producto.
Materia prima: es el elemento principal para elaborar nuestra reparación. Ejemplo:
la madera.
Materiales: Son los elementos necesarios para la reparación de muebles, pero que no
están incorporados en él.
Mano de Obra: Es el costo de remuneraciones de los trabajadores que realizan la
producción.
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CIF: Se considera a todos los pagos y consumos para la producción que no están
considerados en la materia prima e insumos, materiales y mano de obra. Los gastos
generales más comunes en la reparación de muebles o carpintería en madera son los
siguientes:
Depreciación de máquinas, equipos y herramientas. Está constituido por la reserva en
dinero que se debe realizar para reponer las máquinas, equipos o herramientas.
Útiles de oficina, tales como: Papel, lapiceros y otros útiles que empleamos para
planificar o registrar en las actividades de producción.
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Los elementos que comúnmente constituyen el costo variable son:
Materia prima.
Materiales.
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Grafico 2: clasificados de Materia Prima.
MATERIA PRIMA
DESCRIPCIÓN Precio / pie cuadrado
CANT. /PIES TOTAL
CEDRO S/ 7.00
cuarton cedro S/ 7.00
cuartoncedro S/ 7.00
bloques cedro S/ 7.00
tabla cedro S/ 7.00
cuarton cedro S/ 7.00
cuarton cedro S/ 7.00
bloques cedro S/ 7.00
TORNILLO S/ -
tabla tornillo S/ 5.50
cuarton tornillo S/ 5.50
cuarton tornillo S/ 5.50
bloques tornillo S/ 5.50
tabla tornillo S/ 5.50
cuarton tornillo S/ 5.50
cuarton tornillo S/ 5.50
bloques tornillo S/ 5.50
MOHENA S/ -
tabla mohena S/ 3.80
cuarton mohena S/ 3.80
cuarton mohena S/ 3.80
bloques mohena S/ 3.80
tabla mohena S/ 3.80
cuarton mohena S/ 3.80
cuarton mohena S/ 3.80
bloques mohena S/ 3.80
PINO S/ -
tabla pino S/ 4.00
cuarton pino S/ 4.00
cuarton pino S/ 4.00
bloques pino S/ 4.00
tabla pino S/ 4.00
cuarton pino S/ 4.00
cuarton pino S/ 4.00
bloques pino S/ 4.00
ROBLE S/ -
tabla roble S/ 2.50
cuarton roble S/ 2.50
cuarton roble S/ 2.50
bloques roble S/ 2.50
tabla roble S/ 2.50
cuarton roble S/ 2.50
cuarton roble S/ 2.50
bloques roble S/ 2.50
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Grafico 3: clasificados de Materiales
MATERIALES
DESCRIPCION Precio/Und CANTIDAD TOTAL
Triplay lupuna S/ 25.00 1 S/ 25.00
triplay capinuri 4mm S/ 21.00 1 S/ 21.00
triplay 6 mm S/ 21.00 1 S/ 21.00
triplay 8 mm S/ 21.00 1 S/ 21.00
triplay 12 mm S/ 21.00 1 S/ 21.00
triplay 18mm S/ 21.00 1 S/ 21.00
enchape cedro 4mm S/ 48.00 1 S/ 48.00
enchape caobilla 1 x 210 S/ 25.00 5 S/ 125.00
enchape copayba 1 x 210 S/ 30.00 1 S/ 30.00
ecnchape tornillo 1 x 210 S/ 28.00 1 S/ 28.00
enchape is hpingo 1 x 210 S/ 26.00 1 S/ 26.00
Cola Sintética clas ica S/ 5.80 1 S/ 5.80
colas intetica dorada ultra S/ 9.00 1 S/ 9.00
Clavo de 1" S/ 6.00 1 S/ 6.00
Clavos 1 ½” S/ 6.00 1 S/ 6.00
Clavo 2" S/ 5.00 1 S/ 5.00
Clavo de 3" S/ 5.00 1 S/ 5.00
clavo de 4" S/ 5.00 1 S/ 5.00
Laca s elladora piroxilina S/ 38.00 1 S/ 38.00
Laca s elladora piroxilina 1/8 S/ 4.80 1 S/ 4.80
Laca s elladora piroxilina 1/4 S/ 9.50 1 S/ 9.50
Laca s elladora piroxilina 1/2 S/ 19.00 1 S/ 19.00
Laca s elladora piroxilina 3/4 S/ 23.80 1 S/ 23.80
pintura duco S/ 38.00 1 S/ 38.00
pintura duco 1/8 S/ 4.80 1 S/ 4.80
pintura duco1/4 S/ 9.50 1 S/ 9.50
pintura duco 1/2 S/ 19.00 1 S/ 19.00
pintura duco 3/4 S/ 23.80 1 S/ 23.80
mas illa S/ 2.50 1 S/ 2.50
barniz S/ 48.00 1 S/ 48.00
Tornillo s parx 5 x 60 mm S/ 8.00 1 S/ 8.00
Tornillo s parx 5x 50 mm S/ 8.00 1 S/ 8.00
tornillo s parx 4.5 x 50 mm S/ 8.00 1 S/ 8.00
Tornillo s parx 3.5 x 50mm S/ 7.50 1 S/ 7.50
Tornillo s parx 4 x 40 mm S/ 7.50 1 S/ 7.50
Tornillo s parx 3.5 x 35mm S/ 6.00 1 S/ 6.00
Tornillo s parx 3.5 x 30 mm S/ 6.00 1 S/ 6.00
Tornillo s parx 3 x 20mm S/ 3.50 1 S/ 3.50
tornillo s parx 3 x 16 mm S/ 3.00 1 S/ 3.00
Corredera metálica 10 plg. S/ 3.00 1 S/ 3.00
Corredera metálica 12 plg. S/ 3.50 1 S/ 3.50
Corredera metalica 14 plg. S/ 6.00 1 S/ 6.00
correderas metalicas 16 plg. S/ 6.50 1 S/ 6.50
correderas metalicas 18 plg. S/ 4.50 1 S/ 4.50
Corredera metalica 20 plg. S/ 5.00 1 S/ 5.00
corredera metalica 22 plg. S/ 5.50 1 S/ 5.50
Corredera teles copica 10 plg. S/ 4.50 1 S/ 4.50
Corredera teles copica 12 plg. S/ 5.00 1 S/ 5.00
Corredera teles copica 14 plg. S/ 5.00 1 S/ 5.00
correderas teles copica 16 plg. S/ 5.50 1 S/ 5.50
correderas teles copica 18 plg. S/ 6.00 1 S/ 6.00
Corredera teles copica 20 plg. S/ 6.50 1 S/ 6.50
corredera teles copica 22 plg. S/ 7.00 1 S/ 7.00
bis agra 1 1/2 S/ 1.20 1 S/ 1.20
bis agra 2" S/ 2.00 1 S/ 2.00
bis agra 3" S/ 3.50 1 S/ 3.50
bis agra 4" S/ 4.50 1 S/ 4.50
jaladores plas tico S/ 0.50 1 S/ 0.50
jaladores en metal S/ 1.90 1 S/ 1.90
Thinner acrílico S/ 13.00 1 S/ 13.00
Lija de fierro # 40 S/ 2.00 1 S/ 2.00
Lija de fierro # 60 S/ 2.00 1 S/ 2.00
Lija de fierro # 80 S/ 2.20 1 S/ 2.20
Lija de fierro # 100 S/ 2.30 1 S/ 2.30
Lija de fierro # 120 S/ 2.30 1 S/ 2.30
Lija de fierro # 150 S/ 2.30 1 S/ 2.30
Lija de fierro # 200 S/ 2.50 1 S/ 2.50
Lija de fierro # 220 S/ 2.50 1 S/ 2.50
W aype S/ 5.00 1 S/ 5.00
tinte S/ 9.50 1 S/ 9.50
anilina para madera S/ 6.00 1 S/ 6.00
ocre S/ 8.00 1 S/ 8.00
combus tible S/ 12.50 1 S/ 6.25
41
Grafico 4: Mano de Obra
P ER SON A L S UE LD O S UE LD O m e ns ua l T OT A L T OT A L T OT A L
M E N S UA L A N UA L ( 15 ) M E N S UA L D IA R IA H OR A
42
Grafico 7: CIF y Alquiler de Local
COSTOS INDIRECTOS
MENSUAL DIARIO HORAS
Administrador S/ 1,013.70 S/ 33.79 S/ 4.22
luz y Telefono S/ 27.00 S/ 0.90
alquiler S/ 200.00 S/ 6.67
OTROS GASTOS
DIA HORA
prestacion de servicio
OTROS GASTOS
43
3.2.1.1 Actividad 1
3.2.1.2 Actividad 2
Capacitar al personal sobre el sistema de herramienta a usar.
El presente plan de capacitación se realizara al personal, dirigido por la
gerencia general. Esta herramienta fue diseñada para optimizar el tiempo de
determinar un presupuesto del costo de reparación de un mueble de madera.
El personal capacitado no presentara dificultades para tomar decisiones y dar
un presupuesto exacto sin hacer esperar mucho tiempo al cliente.
44
TEMAS:
MANEJO DE MACROS
45
46
47
48
Acá hay una macro grabada en la cual se apreciar como ejecutamos varias
instrucciones, cambiaremos el formato a un texto, el color, la alineación, el
tamaño, etc. Todo esto lo podemos ejecutar tan solo con hacer clic al botón.
49
SESIONES
50
3.2.2 Estrategia 2
Actualizar los costos estándar de (MP) (MDO) (CIF) para la prestación de
servicio.
Grafico 11: Costo estándar de Materia Prima
CEDRO
c-1 tabla cedro 1 Pulg. 8 Pulg 8 Pies 5.3 S/ 7.00 S/ 37.33
c-2 cuarton cedro 2 Pulg. 2 Pulg. 8 Pies 2.7 S/ 7.00 S/ 18.67
c-3 cuartoncedro 2 Pulg. 3 Pulg. 8 Pies 4.0 S/ 7.00 S/ 28.00
c-4 bloques cedro 4 Pulg. 8 Pulg. 8 Pies 21.3 S/ 7.00 S/ 149.33
c-5 tabla cedro 1 Pulg. 8 Pulg 10 Pies 6.7 S/ 7.00 S/ 46.67
c-6 cuarton cedro 2 Pulg. 2 Pulg. 10 Pies 3.3 S/ 7.00 S/ 23.33
c-7 cuarton cedro 2 Pulg. 3 Pulg. 10 Pies 5.0 S/ 7.00 S/ 35.00
c-8 bloques cedro 4 Pulg. 8 Pulg. 10 Pies 26.7 S/ 7.00 S/ 186.67
TORNILLO
t-1 tabla tornillo 1 Pulg. 8 Pulg 8 Pies 5.3 S/ 5.50 S/ 29.33
t-2 cuarton tornillo 2 Pulg. 2 Pulg. 8 Pies 2.7 S/ 5.50 S/ 14.67
t-3 cuarton tornillo 2 Pulg. 3 Pulg. 8 Pies 4.0 S/ 5.50 S/ 22.00
t-4 bloques tornillo 4 Pulg. 8 Pulg. 8 Pies 21.3 S/ 5.50 S/ 117.33
t-5 tabla tornillo 1 Pulg. 8 Pulg 10 Pies 6.7 S/ 5.50 S/ 36.67
t-6 cuarton tornillo 2 Pulg. 2 Pulg. 10 Pies 3.3 S/ 5.50 S/ 18.33
t-7 cuarton tornillo 2 Pulg. 3 Pulg. 10 Pies 5.0 S/ 5.50 S/ 27.50
t-8 bloques tornillo 4 Pulg. 8 Pulg. 10 Pies 26.7 S/ 5.50 S/ 146.67
MOHENA
m-1 tabla mohena 1 Pulg. 8 Pulg 8 Pies 5.3 S/ 3.80 S/ 20.27
m-2 cuarton mohena 2 Pulg. 2 Pulg. 8 Pies 2.7 S/ 3.80 S/ 10.13
m-3 cuarton mohena 2 Pulg. 3 Pulg. 8 Pies 4.0 S/ 3.80 S/ 15.20
m-4 bloques mohena 4 Pulg. 8 Pulg. 8 Pies 21.3 S/ 3.80 S/ 81.07
m-5 tabla mohena 1 Pulg. 8 Pulg 10 Pies 6.7 S/ 3.80 S/ 25.33
m-6 cuarton mohena 2 Pulg. 2 Pulg. 10 Pies 3.3 S/ 3.80 S/ 12.67
m-7 cuarton mohena 2 Pulg. 3 Pulg. 10 Pies 5.0 S/ 3.80 S/ 19.00
m-8 bloques mohena 4 Pulg. 8 Pulg. 10 Pies 26.7 S/ 3.80 S/ 101.33
PINO
p-1 tabla pino 1 Pulg. 8 Pulg 8 Pies 5.3 S/ 4.00 S/ 21.33
p-2 cuarton pino 2 Pulg. 2 Pulg. 8 Pies 2.7 S/ 4.00 S/ 10.67
p-3 cuarton pino 2 Pulg. 3 Pulg. 8 Pies 4.0 S/ 4.00 S/ 16.00
p-4 bloques pino 4 Pulg. 8 Pulg. 8 Pies 21.3 S/ 4.00 S/ 85.33
p-5 tabla pino 1 Pulg. 8 Pulg 10 Pies 6.7 S/ 4.00 S/ 26.67
p-6 cuarton pino 2 Pulg. 2 Pulg. 10 Pies 3.3 S/ 4.00 S/ 13.33
p-7 cuarton pino 2 Pulg. 3 Pulg. 10 Pies 5.0 S/ 4.00 S/ 20.00
p-8 bloques pino 4 Pulg. 8 Pulg. 10 Pies 26.7 S/ 4.00 S/ 106.67
ROBLE (CUMALA)
r-1 tabla roble 1 Pulg. 8 Pulg 8 Pies 5.3 S/ 2.50 S/ 13.33
r-2 cuarton roble 2 Pulg. 2 Pulg. 8 Pies 2.7 S/ 2.50 S/ 6.67
r-3 cuarton roble 2 Pulg. 3 Pulg. 8 Pies 4.0 S/ 2.50 S/ 10.00
r-4 bloques roble 4 Pulg. 8 Pulg. 8 Pies 21.3 S/ 2.50 S/ 53.33
r-5 tabla roble 1 Pulg. 8 Pulg 10 Pies 6.7 S/ 2.50 S/ 16.67
r-6 cuarton roble 2 Pulg. 2 Pulg. 10 Pies 3.3 S/ 2.50 S/ 8.33
r-7 cuarton roble 2 Pulg. 3 Pulg. 10 Pies 5.0 S/ 2.50 S/ 12.50
r-8 bloques roble 4 Pulg. 8 Pulg. 10 Pies 26.7 S/ 2.50 S/ 66.67
51
Grafico 12: Costo Estándar de Mano de Obra
P ER SON A L S UE LD O S UE LD O m e ns ua l T OT A L T OT A L T OT A L
M E N S UA L A N UA L ( 15 ) M E N S UA L D IA R IA H OR A
52
Grafico 15: Costo Estándar (CIF) Mantenimiento de Maquina Equipo y Herramienta
COSTOS INDIRECTOS
MENSUAL DIARIO HORAS
Administrador S/ 1,013.70 S/ 33.79 S/ 4.22
luz y Telefono S/ 27.00 S/ 0.90
alquiler S/ 200.00 S/ 6.67
3.2.1 Actividad 1
Determinar el costo estándar en macros para simplificar el proceso de
costeo.
53
Gráfico 16: Proceso de implementación de macros
COTIZACIÓN SERVICIO
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
54
3.2.2 Actividad 2
Actualizar el costo de insumos
55
Tornillo sparx 3.5 x 30 mm Ciento 1 S/ 6.00 S/ 6.00
Tornillo sparx 3 x 20mm Ciento 1 S/ 3.50 S/ 3.50
tornillo sparx 3 x 16 mm Ciento 1 S/ 3.00 S/ 3.00
Corredera metálica 10 plg. Par 1 S/ 3.00 S/ 3.00
Corredera metálica 12 plg. Par 1 S/ 3.50 S/ 3.50
Corredera metalica 14 plg. Par 1 S/ 6.00 S/ 6.00
correderas metalicas 16 plg. Par 1 S/ 6.50 S/ 6.50
correderas metalicas 18 plg. Par 1 S/ 4.50 S/ 4.50
Corredera metalica 20 plg. Par 1 S/ 5.00 S/ 5.00
corredera metalica 22 plg. Par 1 S/ 5.50 S/ 5.50
Corredera telescopica 10 plg. Par 1 S/ 4.50 S/ 4.50
Corredera telescopica 12 plg. Par 1 S/ 5.00 S/ 5.00
Corredera telescopica 14 plg. Par 1 S/ 5.00 S/ 5.00
correderas telescopica 16 plg. Par 1 S/ 5.50 S/ 5.50
correderas telescopica 18 plg. Par 1 S/ 6.00 S/ 6.00
Corredera telescopica 20 plg. Par 1 S/ 6.50 S/ 6.50
corredera telescopica 22 plg. Par 1 S/ 7.00 S/ 7.00
bisagra 1 1/2 Unid 1 S/ 1.20 S/ 1.20
bisagra 2" Unid 1 S/ 2.00 S/ 2.00
bisagra 3" Unid 1 S/ 3.50 S/ 3.50
bisagra 4" Unid 1 S/ 4.50 S/ 4.50
jaladores plastico Unid 1 S/ 0.50 S/ 0.50
jaladores en metal Unid 1 S/ 1.90 S/ 1.90
Thinner acrílico galon 1 S/ 13.00 S/ 13.00
Lija de fierro # 40 Unid 1 S/ 2.00 S/ 2.00
Lija de fierro # 60 Unid 1 S/ 2.00 S/ 2.00
Lija de fierro # 80 Unid 1 S/ 2.20 S/ 2.20
Lija de fierro # 100 Unid 1 S/ 2.30 S/ 2.30
Lija de fierro # 120 Unid 1 S/ 2.30 S/ 2.30
Lija de fierro # 150 Unid 1 S/ 2.30 S/ 2.30
Lija de fierro # 200 Unid 1 S/ 2.50 S/ 2.50
Lija de fierro # 220 Unid 1 S/ 2.50 S/ 2.50
Waype Kg. 1 S/ 5.00 S/ 5.00
tinte Unid 1 S/ 9.50 S/ 9.50
anilina para madera onzas 1 S/ 6.00 S/ 6.00
ocre Kg. 1 S/ 8.00 S/ 8.00
combustible Galones 1 S/ 12.50 S/ 12.50
56
3.3 Recursos materiales y financieros
3.3.1 Materiales
RECURSOS DETALLE
TALENTO HUMANO Asistentes (1)
RECURSOS NATURALES -
3.3.2 Financiero
COSTO COSTO
ITEMS DETALLE
UNITARIO TOTAL
INGRESOS
TALENTO
- - -
HUMANO
GASTOS
Movilidad 3 X 30
RECURSOS 90.00
(PASAJES)
FINANCIEROS Otros 10.00
Lapiceros - 1 UND S/ 0.50 S/ 0.50
RECURSOS Hojas bond – 20 S/ 1.00 S/ 1.00
MATERIALES Cuaderno - 1 UND S/ 2.50 S/ 2.50
Corrector - 1 UND S/ 1.50 S/ 1.50
Laptop S/ 1500 S/ 1,500.00
RECURSOS Internet S/ 69.00 S/69.00
TECNOLÓGICOS USB S/ 15.00 S/ 15.00
SUB TOTAL
10% IMPREVISTOS
TOTAL:
57
Capítulo IV
RESULTADO DE IMPACTO
5%
MACROS 5 minutos
MANUAL 60 minutos
95%
58
CONCLUSIONES
Se logró evaluar el resultado y beneficio del sistema macros, que permite optimizar
el tiempo de costeo de un presupuesto conociendo la MATERIA PRIMA, MANO
DE OBRA Y CIF para un buen costeo de la prestación de servicio.
59
SUGERENCIAS
60
REFERENCIAS
http://tesis.usat.edu.pe/bitstream/usat/839/1/TL_EspinoAraujoMariaMarylin.pdf
61
APÉNDICE
Reparación de closet de madera empotrado
62
Movilidad para la prestación de servicio
63
Sistema Macros para Determinar el costo Estándar de un Presupuesto
64