Impuesto sobre Vehículos Automotores

El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto de carácter directo, que recae

sobre la propiedad o posesión de los vehículos gravados, que se encuentren
matriculados en el Distrito Capital de Bogotá.
Desde hace un tiempo existía en Colombia el llamado Impuesto de timbre nacional
sobre vehículos automotores el que desde el año 2007 fue sustituido por el Impuesto
sobre vehículos automotores que consiste en el pago de forma anual de una
determinada cantidad de dinero por el simple hecho de tu tener tu vehículo y poder
transitar dentro del territorio en el que te encuentres. es decir, este impuesto grava la
posesión de los vehículos que se encuentren matriculados en Bogotá.
¿Quién debe pagar el impuesto vehicular?
El propietario o poseedor de los vehículos gravados matriculados en Bogotá, incluidos
los vehículos de transporte público.
¿Qué vehículos no están gravados?
Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo deben pagar los
derechos de semaforización.
Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola. Los
vehículos de maquinaria de construcción de vías públicas.
Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.
¿Cada cuanto debo pagar este impuesto y cómo sé cuánto debo pagar?
Este impuesto se debe pagar todos los años en el mes de noviembre. Para el pago,
te llega un recibo a tu casa, sin embargo si tú deseas calcular el valor de tu impuesto,
debes tener en cuenta los siguientes pasos y recomendaciones:
La base gravable: Es el valor del vehículo establecido anualmente por el Ministerio de
Transporte.
Clase del vehículo: Corresponde al tipo de vehículo que tú tienes, es decir, si es
un automóvil o es un vehículo de carga, pasajeros o motocicleta.
Características del vehículo: Marca, línea, modelo, capacidad (de acuerdo con la
clase de vehículo).
La tarifa: Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del vehículo establecida
anualmente, mediante decreto del Ministerio de Hacienda, para determinar el valor del
impuesto. La tarifa varía de acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo del
vehículo.
Esta tarifa varia todos los años y la puedes encontrar o descargar directamente de la
página del ministerio de hacienda en donde se encuentra una tabla establecida con el
rango de avalúos anuales.
¿Cómo se liquida el impuesto de vehículos automotor?
El valor del impuesto de vehículos automotor por pagar se calcula aplicando la tarifa
definida, de acuerdo con el uso y el valor del vehículo al avalúo del mismo. En el
momento de liquidar tu impuesto, no olvides:
Si el vehículo es nuevo y no tiene avalúo establecido por el Ministerio de Transporte, la
base está constituida por el valor de la factura de compra, sin incluir el IVA.
Si tú pagas el impuesto dentro del plazo fijado por la Administración Tributaria, puedes
obtener un descuento del 10% del valor del impuesto.
En el momento de efectuar la liquidación del impuesto vehicular debes incluir el valor
correspondiente a derechos de semaforización, fijado anualmente, y que para la
vigencia 2016 equivale a $46.000.
En el momento de presentar tu declaración debes pagar la totalidad del impuesto, ya
que de lo contrario tu declaración se tendrá por no presentada, lo que implicará el pago
de sanciones.
Requisitos:
1. Cumplir las siguientes condiciones y reunir los documentos:
Los propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una vez al año.
Tomar el valor del avalúo comercial del vehículo, según las características del mismo
(marca, modelo, cilindraje, línea), determinado en la resolución del Ministerio de
Transporte para cada año; en el caso del año 2018, el avalúo se estableció mediante la
resolución No. 0005476 del 30 de noviembre de 2017. RESOLUCION_0005480_2018
Licencia de tránsito, se sugiere el certificado de tradición del vehículo o declaraciones
de años anteriores.
Soporte legal:
Resolución 0005480 de noviembre 30 de 2017. ” Por la cual se establece la base
gravable de los vehículos automotores para la vigencia fiscal 2019″
Decreto 2439 del 27 de diciembre de 2018. ” Por el cual se reajustan los valores
absolutos del Impuesto sobre vehículos automotores de que trata el artículo 145 de la
ley 488 de 1998, para el año gravable 2019″
Estatuto Tributario Nacional Art: 583 a 587; 693.
Resolución 05476 de noviembre 30 de 2017. ” Por la cual se establece la base gravable
de los vehículos automotores para la vigencia fiscal 2018″
Decreto 2206 de diciembre 26 de 2017. “Por el cual se reajustan los valores absolutos
del impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 de la ley 488 de
1988, para el año gravable 2018”.
Resolución No. SDH-000198 del 9 de octubre de 2017. ” Por la cual se establecen los
lugares, plazos, y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y
sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los
tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá -DIB- de la
Secretaría Distrital de Hacienda.
Decreto 2068 de diciembre 19 de 2016. “Por el cual se reajustan los valores absolutos
del impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 de la ley 488 de
1988, para el año gravable 2017”.
Resolución No. SDH-000459 del 19 de diciembre de 2016. ” Por la cual se establecen
los lugares, plazos, y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales
y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los
tributos administrados por la Dirección Distrtital de Impuestos de Bogotá, DIB de la
Secretaría Distrital de Hacienda.
Resolución 005132 del 30 de Noviembre de 2016. ” Por la cual se establece la base
gravable de los vehículos Automotores para la vigencia fiscal 2017.
Decreto 585 del 19 de diciembre de 2014, “Por el cual se implementa para el año 2015
el mecanismo de aportes voluntarios”.
Decreto 2621 del 17 de diciembre de 2014 “Por el cual se reajustan los valores
absolutos del impuesto sobre vehículos automotores de que trata el artículo 145 de la
Ley 488 de 1998, para el año gravable 2015”.
Ley estatutaria 1581 de octubre 17 de 2012 ” Por la cual se dictan disposiciones
generales para la protección de datos personales”.
Decreto 673 de 2011 “Por medio del cual se reglamenta las exenciones de que trata el
artículo decimotercero del Acuerdo 26 de 1998”.
Ley 1437 de 2011.; Art: 19 y 20 “Código de Procedimiento Administrativo y de lo
Contencioso Administrativo”.
Acuerdo 469 de 2011 (Artículos 16 – 19) “Por el cual se establecen medidas especiales
de Pago de Tributos en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones”.
Resolución 005194 del 10 de Diciembre de 2008 “Por medio de la cual se establece un
procedimiento especial para el Registro de Propiedad de un vehículo a persona
indeterminada y se dictan otras disposiciones”.
Resolución 003275 del 12 de Agosto 2008 “Por la cual se reglamenta el cambio de
propiedad de un vehículo por traspaso”.
Ley 962 de 8 julio de 2005 ” Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de
trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y
de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos”.
Decreto 352 del 15 de Diciembre de 2002. “Por el cual se compila y actualiza la
normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la
aplicación de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito
Capital, y las generadas por acuerdos del orden distrital”.
Constitución Política de Colombia 1991 Art. 15, 74 y 284.
Decreto 807 del 17 de Diciembre de 1993 “Por el cual se armonizan el procedimiento y
la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se
dictan otras disposiciones”
Decreto 1400 de 1970 Art. 564 ” Código de procedimiento civil”.
Para la liquidación de impuestos anteriores al 2019, a partir del viernes 1 de marzo del
presente año DEBE agendar cita llamando a la línea 195 para ser atendido de lunes a
sábado.
Para liquidación de impuestos de la vigencia, se presta el servicio en los puntos de
atención sin cita o agendamiento
En el punto de atención solamente se entregan 5 liquidaciones por turno cuando es
propietario. Si es autorizado solamente 3 liquidaciones por turno.
Recuerde que la tasa de interés moratoria es establecida mensualmente por la
Superintendencia Financiera.
Los contribuyentes que declaren y paguen simultáneamente la totalidad del impuesto
liquidado por el año gravable 2019, a más tardar el 3 de mayo de 2019, tendrán
derecho a un descuento por pronto pago del 10% calculado sobre el impuesto a cargo.
Recuerde que tiene plazo hasta el 28 de junio de 2019 para presentar su declaración
y/o factura de pago del impuesto sobre vehículos automotores sin sanción e intereses
de mora. Después de esta fecha la sanción aplicable es la vigente al momento de la
presentación de las declaraciones, que en ningún caso la sanción será inferior a la
sanción mínima aplicable (8 smlv), que para el año 2019 es de $221.000
Todos los vehículos deben pagar los derechos de semaforización equivalente a 2
salarios mínimos diarios legales vigentes, que para el año 2019 es de $55.000 Tenga
presente que las motocicletas hasta 125 c.c. solamente pagan estos derechos de
semaforización.
El impuesto sobre vehículos no permite hacer pagos parciales o acuerdos de pago, lo
que significa: “Si usted declara, paga inmediatamente, de lo contrario, su declaración se
dará por no presentada “.
El impuesto se causa el primero de enero de cada año y con un período anual
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
Están gravados con el impuesto los vehículos automotores nuevos, usados y los que se
internen temporalmente al territorio nacional, salvo los siguientes:
Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada.
Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y
maquinaria similar de construcción de vías públicas.
Los vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.
Los vehículos de la Empresa Distrital de Transporte Urbano, desde su liquidación hasta
la modificación o cancelación de las matrículas de los mismos.
Para los vehículos que entran en circulación por primera vez está constituida por el
valor total registrado en la factura de venta sin incluir el IVA, o cuando son importados
directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la
declaración de importación.
La Tarifa a aplicar para liquidar el impuesto sobre vehículos automotores, es definida
anualmente por el Ministerio de Hacienda, el cual establece las tarifas diferenciales
según su valor comercial. Para la vigencia 2018, los valores absolutos son:

Vehículos particulares Rangos de avalúo Tarifa

Todos los automóviles, camperos, Hasta $ 46.630.000 1.5%

camionetas, station wagon, Entre $ 46.630.000 y hasta $

2.5%
vehículos 104.916.000

de carga y de pasajeros Más de $104.916.000 3.5%

Motocicletas

De más de 125 cm3 Todos los avalúos 1.5%

Vehículos públicos

Todos los vehículos Todos los avalúos 0.5%

Si no está de acuerdo con el valor del avalúo de su vehículo fijado para este año, favor
verificar la información en las tablas anexas a la resolución 0005480 de noviembre 30
de 2018 emitida por el Ministerio del Transporte. Igualmente, recuerde que cualquier
reclamación frente a homologación, avalúo, características del vehículo procede ante
dicha entidad.
Usted cuenta con las siguientes opciones para obtener la liquidación del impuesto sobre
vehículos automotores de años anteriores al 2018, así como información adicional
referente al tributo:
Diríjase a uno los puntos de atención SuperCADE y presentar: original o fotocopia de
la tarjeta de propiedad (licencia de tránsito), exhibir la cédula de ciudadanía.
Es importante anotar que si el trámite para liquidar el impuesto de vehículos de la
vigencia 2019 o vigencias anteriores lo realiza un tercero, y de conformidad con lo
establecido en el artículo 18 del Decreto Distrital 807 de 1993 (Reserva de las
declaraciones), deberá estar debidamente autorizado por quien corresponda aportando
los siguientes requisitos:
Si es persona natural:
Carta física y simple de autorización dirigida a la Secretaría Distrital de
Hacienda firmada por el contribuyente (en la carta se debe indicar el nombre y número
de identificación del autorizado, así como el trámite que se requiere). Con fecha no
mayor a 30 días, adjuntar fotocopia del documento de identidad de quien autoriza y el
autorizado deberá presentar su documento de identidad.
Para las personas que tienen la posesión del vehículo, deben exhibir la tarjeta de
propiedad, y para acreditar dicha calidad, el Seguro Obligatorio De Accidentes de
Tránsito (SOAT) y/o Certificado de Revisión Técnico Mecánica y de Emisiones
Contaminantes, los cuales deben estar a nombre de ellos y estar vigentes. O en caso de
no tenerlos vigentes, deben aparecer registrados en el RUNT. El contrato de mandato
no se entiende como autorización.
Para tramitar mediante poder, en este tipo de documento, debe estar claramente
determinado y especificado el trámite para el cual el poderdante lo autoriza.
Si es persona Jurídica:
Factura
Declaración
Documento tributario Documento tributario mediante el cual los
proferido por la Dirección contribuyentes del Distrito Capital de Bogotá,
Distrital de Impuestos de responsables de los diferentes impuestos, reflejan en
Bogotá, el cual determina la él la información física, económica y jurídica de los
información física, económica bienes muebles (vehículos) e inmuebles (predios), y
y jurídica de los bienes en el caso de impuestos como ICA, la actividad
muebles (vehículos) e económica. Frente a ello los contribuyentes declaran
inmuebles (predios) y la base gravable (avalúo para el caso de predial y
establece el valor del
impuesto a pagar con base a vehículos, e ingresos para ICA), y el impuesto a
los avalúos de dichos bienes, cargo ante la Administración Tributaria.
suministrados por las fuentes
oficiales para cada caso en
particular, como son:
Ministerio del Transporte
(para los vehículos) y la
Unidad Administrativa Especial
de Catastro Distrital (para los
predios)
Es un título valor y presta Es un título valor y presta mérito ejecutivo.

mérito ejecutivo.

Si un contribuyente no objetó Este documento es susceptible de ser modificado por

la factura debidamente parte del contribuyente y fiscalizado por la
notificada (a través de una Administración
declaración privada
autoasistida (descargada de la
página web)) y no pagó antes
de la fecha límite de
vencimiento, NO se le
generará sanción pero SI se le
generarán intereses de mora
 Rangos de Tarifa
avalúo

Vehículos particulares
Todos los automóviles, Hasta $ 1.5%
camperos, camionetas, station 46.630.000
wagon, vehículos de carga y de $46.630.000 y 2.5%
pasajeros hasta
$104.916.000
Más 3.5%
de $104.916.000
Motocicletas Rangos de Tarifa
avalúo
De más de 125 cm3 Todos los 1.5%
avalúos
Vehículos públicos Rangos de Tarifa
avalúo
Todos los vehículos Todos los 0.5%
avalúos

Carta física y simple de autorización firmada por representante legal (en la carta se
debe indicar el nombre y número de identificación del autorizado, así como el trámite
que se requiere), con fecha no mayor a 30 días, adjuntar fotocopia simple del
documento de identificación del representante legal y Certificado de Existencia y
Representación Legal. Si el ciudadano no lo aporta,
Cuando el bien se encuentre bajo la figura de Leasing, el contrato de leasing servirá de
soporte para acreditar la posesión del bien.
Para las sucesiones (aplica también para personas fallecidas donde no se haya iniciado
juicio de sucesión) se le entregará información al socio (Cónyuge o compañero
permanente) y a los demás herederos reconocidos por la Ley (hijos reconocidos), para
lo cual deberán adjuntar copia del acta de defunción y el documento que acredite el
vínculo de consanguinidad y/o afinidad (registro civil, partida de matrimonio, entre
otros)
La liquidación del impuesto sobre vehículos que realiza la Secretaría Distrital de
Hacienda, es únicamente para los vehículos matriculados en Bogotá.
¿Cómo se liquida?
El valor del impuesto por pagar se obtiene multiplicando la tarifa definida, por la base
gravable y de acuerdo con el uso y el valor del vehículo al avalúo del mismo. En el
momento de liquidar su impuesto, no olvide:
Si el vehículo es nuevo la base está constituida por el valor de la factura de compra, sin
incluir el IVA y el valor del impuesto se liquida sobre el mes o fracción de mes que
falten para la finalización del año de la vigencia.
Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administración Tributaria,
puede obtener un descuento del 10% del valor del impuesto, para la vigencia 2019
hasta el 3 de mayo.
Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administración Tributaria, entre
el 4 de mayo y el 28 de junio no obtendrá ningún tipo de descuento.
En el momento de efectuar la liquidación del impuesto debe incluir el valor
correspondiente a derechos de semaforización, equivalente a dos (2) SMLV que para la
vigencia 2019 equivale a $ 55.000.
En el momento de presentar su declaración debe pagar la totalidad del impuesto, ya
que de lo contrario su declaración se tendrá por no presentada, lo que implicará el pago
de sanciones e intereses.
Todos los valores se deben aproximar al múltiplo de mil más cercano.