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& EMPRESAS
SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN
PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
OPERATIV
GUÍA
A DE
6V
TE
ES
MA
S C LA
Nuevo llenado
de la Planilla electrónica.
El T-Registro y la Plame
Jorge Castillo Chihuán
ECA
BIBLIOT IVA
OPERAT
DOR
DEL CONTA
CONTADORES
& EMPRESAS
nuevo llenado de LA
PLANILLA ELECTRÓNICA.
6
el T-REGISTRO y LA PLAME
PRIMERA EDICIÓN
ENERO 2012
ÍNDICE
7,040 EJEMPLARES
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................... 3
Prohibida su reproducción ASPECTOS SOBRE LA INFORMACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
total o parcial (vERSIóN. 2.0) ........................................................................................................... 3
DERECHOS RESERVADOS
I. T-REGISTRO (Registro de información laboral)............................. 4
D. LEG. Nº 822
1. Antecedente......................................................................................... 4
2. Incorporación de datos en el T-REGISTRO................................ 4
© Jorge Castillo Chihuán 3. Empleadores obligados a presentar el t-registro............ 5
© Gaceta Jurídica S.A. 4. PLAZOS PARA EL REGISTRO DE INFORMACIÓN LABORAL
(T-REGISTRO)........................................................................................... 6
5. CONSTANCIA DE ALTA, MODIFICACIÓN O ACTUALIZACIÓN Y BAJA
HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA
EN EL T-REGISTRO................................................................................... 7
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PERÚ 6. INTERVENCIÓN DE OFICIO EN FORMA AUTOMÁTICA DE PARTE DE
2012-00415 LA SUNAT EN EL T-REGISTRO................................................................. 7
LEY Nº 26905 / D.S. Nº 017-98-ED 7. SUJETOS OBLIGADOS A UTILIZAR LOS FORMULARIOS VIRTUALES
PARA REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO........................ 8
ISBN: 978-612-4113-28-4 8. MOMENTO DE UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS VIRTUALES
REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL PARA REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO........................ 9
11501221200030 9. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
CIÓN DE LOS DERECHOHABIENTES (Formulario Virtual Nº 1602) 11
10. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
diSEÑO de carÁtula
CIÓN DEL EMPLEADOR (Formulario virtual Nº 1603).................. 14
Martha Hidalgo Rivero 11. PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR EN EL T-REGISTRO INFORMA-
CIÓN DEL TRABAJADOR, PENSIONISTA, PERSONAL EN FORMA-
diagramación de interiores CIÓN - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y OTROS Y PERSONAL
Wilfredo Gallardo Calle DE TERCEROS (Formulario virtual Nº 1604)................................. 19
II. PLAME (Planilla mensual de pagos) .................................................. 28
1. ANTECEDENTE......................................................................................... 28
Gaceta Jurídica S.A. 2. INFORMACIÓN A REGISTRAR EN EL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA -
PLAME........................................................................................................ 29
Angamos Oeste 526 - Miraflores 3. USO E IMPLEMENTACIÓN GRADUAL DEL PDT PLANILLA ELECTRÓ-
Lima 18 - Perú NICA - PLAME............................................................................................ 31
Central Telefónica: (01)710-8900 4. CONDICIONES GENERALES PARA LA UTILIZACIÓN Y PRESENTA-
Fax: 241-2323 CIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA - PLAME A TRAVÉS DEL
MEDIO MAGNÉTICO Y CONSTANCIA DE PRESENTACIÓN o
E-mail: ventas@contadoresyempresas.com.pe
www.contadoresyempresas.com.pe RECHAZO.................................................................................................. 32
5. LUGAR Y PRESENTACIÓN DE LA PLAME............................................... 34
6. PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIÓN EN EL PDT PLANILLA
Impreso en: ELECTRÓNICA - PLAME .......................................................................... 34
Imprenta Editorial El Búho E.I.R.L.
7. INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL T-REGISTRO Y LA PLAME...... 59
San Alberto 201 - Surquillo
8. Normas reglamentarias y modificatorias relacionadas
Lima 34 - Perú
CON EL PDT 0601 - Planilla Electrónica (T-REGISTRO y la PLAME).. 62
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c) Cuenten con uno (1) o más trabajado- Dentro del día en que se produce el
res o pensionistas que sean asegurados ingreso a prestar sus servicios, inde-
obligatorios del Sistema Nacional de pendientemente de la modalidad de con-
Pensiones. tratación y de los días laborados.
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9.3.1. Cónyuge:
a) Alta:
- Acta o partida de matrimonio
civil.
- Si el matrimonio es realizado en
el extranjero:
i) Acta o partida de matri-
monio inscrito en el Re-
gistro Consular peruano
foto N° 3
del lugar de celebración
del acto, o
ii) Partida de matrimonio
legalizado por el consu-
lado peruano de su juris-
dicción y por el Ministerio
de Relaciones Exteriores
e inscrito en la municipa-
lidad o el Reniec.
b) Modificación de datos:
- Fotocopia de los documen-
tos que sustentan la modi-
ficación de la información a
realizar.
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- Si terceros empleadores le
destacan o desplazan per-
sonal:
Se afectará cuanto cuen-
te con personal, de otros
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i) Datos laborales:
Por lo tanto, como dato labo-
ral, se registra la fecha en que el
trabajador ingresa a prestar servi-
cio a la empresa - fecha de inicio,
establecimiento donde labora,
tipo de trabajador, régimen labo-
ral, categoría ocupacional, nivel
educativo, ocupación, tipo de con-
trato, tipo de pago y periodicidad
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CONTADORES & EMPRESAS
requisitos adicionales previstos Se entiende que las empresas que informan a los be-
en los convenios: ver foto N° 16. neficiarios de las modalidades formativas a través del
T-Registro, han cumplido con la obligación de su inscrip-
En ambos conceptos, este ción en un libro especial y han obtenido la autorización
campo no es de aplicación, cuan- del MTPE para celebrar estas modalidades.
do se declara al trabajador como:
Por lo tanto, debemos tener las consideraciones
- Practicante del Senati, siguientes para la selección del tipo de modalidad for-
- Pescador y procesador arte- mativa laboral:
sanal independiente, y
01 - Aprendizaje con predominio en la empresa:
- Conductor de una microempre-
Es la modalidad que se caracteriza por realizar ma-
sa - Remype.
yoritariamente el proceso formativo en la empresa,
Una vez ingresados los datos con espacios definidos y programados de aprendiza-
del “trabajador” se presiona la op- je en el Centro de Formación Profesional.
ción “Aceptar”, de haberse ingre-
sado correctamente se visualiza el foto N° 16
formato siguiente: ver foto N° 17.
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1. ANTECEDENTE
Se denomina Plame a la
“Planilla Mensual de Pagos”, que
viene a ser el segundo compo-
nente de la Planilla Electrónica, y
comprende la información men-
sual de los ingresos de los suje-
tos inscritos en el T-Registro, cuya
presentación se realiza ante la
Sunat, la que debe contener la
información correspondiente al
mes calendario precedente a
aquel en que vence el plazo para
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ii) El plazo entre la fecha de inicio y cierre f) Se encuentren obligados a abonar remu-
mensual que utilice el empleador, no po- neraciones y otros al personal de la Ad-
drá exceder de 31 días calendario. ministración Pública que le sea asignado
por norma especial.
2. INFORMACIÓN A REGISTRAR EN EL PDT
PLANILLA ELECTRÓNICA - PLAME Información a declarar:
El PDT 0601 es una Planilla Electrónica, - Número de RUC del empleador.
que consiste en registrar datos de los traba-
jadores, pensionistas, prestadores de ser- - Periodo al que corresponda la infor-
vicios, personal en formación - modalidad mación.
formativa laboral y otros, y personal de terce- - Indicador de declaración sustitutoria
ros, a través de un medio informático apro- o rectificatoria.
bado por la Sunat, con el fin de cumplir con
la presentación de la Planilla Mensual de Pa- 2.2. Del trabajador:
gos (Plame) y con la declaración de las obli-
Persona natural que presta servicios
gaciones que se generen a partir del mes de
a un empleador bajo relación de subordi-
noviembre de 2011 y que deben ser presen-
nación, sujeto a cualquier régimen laboral,
tadas en el mes de diciembre de 2011, efec-
cualquiera sea la modalidad del contrato de
tuándose los pagos que correspondan en su
trabajo. En caso del sector público, abarca a
oportunidad.
todo trabajador, servidor o funcionario públi-
2.1. Información del empleador: co, bajo cualquier régimen laboral, compren-
de además, al socio trabajador de una coo-
Toda persona natural, empresa uniper- perativa de trabajo.
sonal, persona jurídica, sociedad irregular o
de hecho, cooperativa de trabajadores, ins- 2.2.1. Datos del trabajador inscrito en el
titución privada, empresas del Estado, enti- T-Registro
dad del sector público nacional o cualquier
Información a declarar:
otro ente colectivo, que remuneren a cam-
bio de un servicio prestado bajo relación de - Tipo y número de documento de identidad.
subordinación.
- Apellidos y nombres.
A efectos de la Plame, en forma adicio-
- Fecha de nacimiento.
nal se entiende por empleador a:
- Tipo de trabajador.
a) Los que paguen pensiones de jubilación,
- Régimen pensionario.
cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra
pensión, cualquiera fuere el régimen legal - Régimen de salud.
al cual se encuentre sujeto el pensionista. - Indicador de aportes al SCT (Salud y
b) Contraten a un prestador de servicios. Pensión).
c) Contraten a un personal en formación - - Situación del trabajador en el periodo.
modalidad formativa laboral y otros.
2.2.2. Datos del periodo mensual
d) Realice las aportaciones de salud por las
personas incorporadas como asegura- Información a declarar:
dos regulares, por mandato de una ley - Indicador de aportes a “+ Vida Seguro de
especial. Accidentes”.
e) Recibe por destaque o desplazamiento, - Indicador de aportes a “Asegura tu
los servicios del personal de terceros. Pensión”.
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4.2. Condiciones para la presentación de d) Los archivos han sido modificados lue-
la Plame: go de ser generados por el respectivo
PDT.
El sujeto obligado debe cumplir con
mantener actualizada la información en e) Los archivos no han sido generados
el T-Registro, la que será utilizada para la en forma completa o sus tamaños no
elaboración de la plame y la declaración corresponden a los generados por el res-
respectiva. pectivo PDT.
f) La declaración ha sido presentada más
Asimismo, el PDT Planilla Electrónica -
de una vez por el mismo periodo y tributo
Plame, contará con la funcionabilidad res-
pectiva que permita descargar del T-Registro sin registrar que se trata de una sustitu-
los datos del empleador, trabajador, pen- toria o rectificatoria, según sea el caso.
sionista, prestador de servicios (i. Presta- g) La forma de pago y/o el monto pagado
dos en forma independiente con contra- no coinciden con los consignados en la
tos de prestación de servicios normados casilla respectiva de la declaración.
por la legislación civil, y ii. incorpora-
dos como asegurado regular por manda- h) La versión del PDT utilizado para elabo-
to de una ley especial y obligado a reali- rar la declaración no está vigente.
zar aportaciones de salud), personal en i) Los parámetros que deben ser utilizados
formación - modalidad formativa labo- a efectos de registrar información en la
ral y otros, y personal de terceros según declaración no están vigentes.
corresponda.
j) En la declaración presentada se consig-
4.3. Presentación del medio magnético y ne un total a pagar igual a “cero”. Solo se
constancia de presentación o rechazo: aplica cuando se presenta declaraciones
determinativas presentadas en las sucur-
4.3.1. Medios magnéticos: sales y agencias autorizadas de la Red
Bancaria.
Para acceder la presentación a través de
este medio, el sujeto obligado deberá ingre- Cuando se rechace la información por
sar, en el citado PDT, su Código de Usuario cualquiera de las situaciones señaladas, las
y Clave SOL. declaraciones serán consideradas como NO
presentadas. Asimismo, cuando la presenta-
ción de una declaración deba emplear más
4.3.2. Motivos de rechazo de la infor-
de un medio de información, esta se con-
mación declarada: sidera NO presentada cuando se rechace
Los motivos de rechazo del medio mag- cualquiera de los medios de información o
nético o de la información contenida en estos parte de la información que la conforma.
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5. LUGAR Y PRESENTACIÓN DE
LA PLAME
La presentación del PDT Pla-
nilla Electrónica - Plame, inclui-
da sus sustitutorias y rectificato-
rias, se realizará:
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e) Debe tenerse en cuenta que cualquier modificación o seleccionar los conceptos, in-
actualización de los datos descargados o importados gresos y descuentos que utili-
debe realizarla en el T-Registro. Luego de ello, se debe- zará para elaborar la Planilla
rá volver a ingresar al PDT y ejecutar nuevamente la op- Mensual de Pagos (Plame) y la
ción “Sincronizar” o la importación de un nuevo “Archivo declaración de tributos y apor-
Personalizado del T-Registro, “según corresponda: tes vinculados a sus trabaja-
dores y/o pensionistas: ver foto
6.3. Efectuar el mantenimiento de conceptos N° 25.
Ingrese al módulo “Empleador” y dentro de este,
a la sección “Mantenimiento de conceptos”. Allí podrá 6.3.1. Codificación de con-
ceptos:
foto N° 25 Los conceptos se encuen-
tran detallados y codificados
en la Tabla 22 del Anexo 2 - Ta-
blas paramétricas de la Plani-
lla Electrónica (ver detalle en la
página 38 de esta guía). Si re-
quiere efectuar el pago de al-
gún concepto no considerado
en dicha tabla, deberá utili-
zar el rubro “Otros conceptos“
(1000) para habilitar el nuevo
concepto e ingresar la descrip-
ción y la afectación correspon-
diente: ver anexo n° 1.
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ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
38
EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
0100 INGRESOS
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
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ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
40
EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
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NO GOZADAS
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EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
43
Continúa en la siguiente página
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ANEXO N° 1 : “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS”
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EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
1001 OTROS CONCEPTOS 1 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1002 OTROS CONCEPTOS 2 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1003 OTROS CONCEPTOS 3 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1004 OTROS CONCEPTOS 4 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
1005 OTROS CONCEPTOS 5 SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO SÍ/NO
2001 REMUNERACIÓN SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
2006 AGUINALDOS SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
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TIVOS PROFESORADO
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EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS, ESSALUD ESSALUD ESSALUD FONDO SISTEMA ESSALUD CONTRIB.
CÓDIGO IMPUESTO SISTEMA RENTA 5TA
TRIBUTOS Y DESCUENTOS SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD DERECHOS NACIONAL DE SEGURO SOLIDARIA
EXTRAORD. DE SENATI PRIVADO DE CATEGORÍA
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR SOCIALES DEL PENSIONES REGULAR ASÍSTENCIA
SOLIDARIDAD PENSIONES RETENCIONES
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR ARTISTA 19990 PENSÍONISTA PREVIS.
Nota importante:
SI = Concepto con afectación FFAA = Fuerzas Armadas CAFAE = Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo NO = Concepto sin afectación PNP = Policia Nacional del Perú
En el caso que se utilicen los códigos 1001 al 1020 (“Otros Conceptos”), estos pueden ser definidos libremente por el Empleador, debiéndose consignar obligatoriamente la descripción del concepto habilitado la descripción del concepto
remunerativo y/o no remunerativo, así como su afectación.
(1) La asignación o bonificación por educación no están gravadas con las aportaciones a EsSalud, siempre que sean por un monto razonable y se encuentren debidamente sustentadas.
(2) La asignación es distinta a las comprendidas en el inciso g) del articulo 19 de la Ley de Compensación por tiempo de Servicios.
(3) Conceptos enmarcados dentro de lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 005-90-PCM.
(4) El incentivo que no está gravado es el contemplado en el articulo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.
0602 CONAFOVICER
0701 ADELANTO
0704 TARDANZAS
0705 INASISTENCIAS
0807 SENATI
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nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
CONTADORES & EMPRESAS
Para obtener la nómina de Los datos del T-Registro que el PDT utiliza correspon-
trabajadores, pensionistas, per- den a los datos de identificación, tipo de trabajador o pen-
sonal en formación y personal sionista, régimen pensionario, régimen de salud, indicador
de terceros registrados en T- del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR)
Registro, y que deben ser con- y la situación del trabajador.
siderados en su declaración se
cuenta con dos opciones: Cualquier modificación o actualización de los datos
antes señalados, deberá efectuarla en el T-Registro y
i) S inc r oniz ar d a to s c o n
foto N° 27
T-Registro: Al pulsar el botón
“Ejecutar” se descargan au-
tomáticamente (en línea) al
PDT los datos del T-Registro
o se actualizan los datos ya
cargados (nuevos registros,
actualizaciones o bajas), y
se genera la nómina antes
señalada. De presentar in- ii) Utilizar datos del T-REGISTRO (fecha de utilización en el PDT): Al pulsar e
convenientes en el uso de botón “Ejecutar” en esta opción, se cargan o actualizan los datos de lo
esta opción, por el gran vo-
sujetos que correspondan al periodo a declarar, a partir de la información d
lumen de datos a descargar
o sincronizar, utilice la opción T-REGISTRO que se encuentre cargada en el PDT a la última fecha d
señalada a continuación: ver actualización ya sea a través de la importación del “Archivo Personalizad
foto N° 27. del T-REGISTRO” o la sincronización realizada en otra declaración.
ii) Utilizar datos del T-Registro
(fecha de utilización en el Cuando concluye la carga del proceso, se aprecia la leyenda: “Se descargaro
PDT): Al pulsar el botón “Eje- datos del Empleador del T-REGISTRO”, tal como se muestra a continuación
cutar” en esta opción, se car- foto N° 28
gan o actualizan los datos de
los sujetos que correspon-
dan al periodo a declarar, a ii) Utilizar datos del T-REGISTRO (fecha de utilizaci
partir de la información del
T-Registro que se encuentre
botón “Ejecutar” en esta opción, se cargan o a
cargada en el PDT a la últi- sujetos que correspondan al periodo a declarar, a p
ma fecha de actualización ya
sea a través de la importa-
T-REGISTRO que se encuentre cargada en el P
ción del “Archivo Personali- actualización ya sea a través de la importación d
zado del T-Registro” o la sin- del T-REGISTRO” o la sincronización realizada en
cronización realizada en otra
declaración.
Cuando concluye la carga del Cuando concluye la carga del proceso, se aprecia l
proceso, se aprecia la leyen- datos del Empleador del T-REGISTRO”, tal como
da: “Se descargaron datos del
Empleador del T-Registro”, tal
como se muestra a continua-
ción: ver foto N° 28.
48 Los datos del T-REGSITRO que el PDT utiliza corresponden a los datos d
identificación, tipo de trabajador o pensionista, régimen pensionario, régime
de salud, indicador del Seguro Complementario de Trabajo de Riesg
(SCTR) - Salud y la situación.
nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
Al enviar la sincronización de
los datos registrados, saldrá un
aviso donde precisa que: “La de-
claración a generar comprende-
rá a los prestadores con víncu-
lo vigente entre el 01/11/2011 y
30/11/2011 de acuerdo a lo re-
gistrado en la opción “manteni-
miento y conceptos” del módulo
utilitarios.
49
CONTADORES & EMPRESAS
a) Datos de trabajador:
foto N° 32
Los nombres y apellidos, do-
cumento de identidad, el tipo
y situación del trabajador, así
como el régimen de salud,
régimen pensionario, SCTR,
son datos que por defecto,
figura impreso en esta venta-
na, de acuerdo a lo declara-
do en el T-Registro.
Lo que debemos registrar es
si aporta a EsSalud + Vida, si
aporta a asegura tu pensión,
y como dato tributario, su
condición domiciliaria y si tie-
ne otros ingresos de quinta
categoría, según se muestra
en el siguiente cuadro: ver
foto N° 31.
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c) Ingresos: d) Descuentos:
Bajo este rubro, se registran los ingresos percibidos En este rubro de “Descuen-
por el trabajador, por todo concepto remunerativo y tos” se anota las deduccio-
no remunerativo, de acuerdo a la habilitación de con- nes que se realizan durante
ceptos al ingresar al “mantenimiento de conceptos”: el periodo que se declara,
ver foto N° 33. que viene a ser los adelantos
foto N° 33
de quincena, tardanzas, ina-
sistencias y otros descuentos
legales (no se incluyen las
retenciones y/o aportaciones
de leyes sociales): ver foto
N° 34.
e) Tributos y aportes:
Al ingresar a esta ventana, se
declaran dos conceptos: las
“Aportaciones del Trabajador”
y las “Aportaciones del Em-
pleador”, por lo tanto, lo vere-
mos en forma individual:
i) Aportaciones del trabaja-
dor:
Cuando ingresamos a este
concepto, debemos tener en
cuenta que al momento de re-
gistrar los datos del trabajador,
foto N° 34
se comunicó que percibe re-
muneraciones de quinta cate-
goría de otra empresa, por lo
tanto, ingresamos al “Código
605 - Renta Quinta Categoría
Retenciones” y damos clic don-
de se encuentra registrados los
ingresos del trabajador e incre-
mentamos la base de cálculo,
tal como se muestra a conti-
nuación: ver foto N° 35.
Una vez ingresada la “otra re-
muneración” de quinta cate-
goría, se nota el incremento
de la base de cálculo solo
de este rubro y se afecta
(previo cálculo) la retención
de quinta categoría, EsSalud
+ Vida y de la previsión social
51
CONTADORES & EMPRESAS
(ONP) que fueron afectados Se trata de personas naturales que prestan sus ser-
al trabajador al momento vicios bajo alguna modalidad formativa regulada por la
de su registro, tal como se Ley Nº 28518 o cualquier otra norma que regula este sis-
muestra a continuación: ver tema de servicios de modalidades formativas, las que
foto N° 36. se encuentran (entre otras) las de aprendizaje, prácticas
preprofesionales, capacitación laboral juvenil, pasantía,
ii) Aportaciones del empleador: reinserción laboral y secigristas (no sector privado).
En esta parte de la declara-
ción, se visualizan los apor- foto N° 35
tes que realiza la empresa
por el trabajador, nótese que
se muestran los aportes a
EsSalud y al SCTR, concep-
tos que fueron considerados
al momento del registro del
empleador: ver foto N° 37.
Finalmente, una vez ingresa-
dos todos los datos del tra-
bajador en forma correcta de
acuerdo a los conceptos solici-
tados, y antes de pasar a otras
ventanas, damos clic en “Gra-
bar”, y el programa verifica lo
registrado y al no encontrar
inconsistencias se valida con
la leyenda: “La información
se grabó satisfactoriamente”,
según se muestra a continua-
foto N° 36
ción: ver foto N° 38.
6.4.2.2 Pensionistas:
El empleador complemen-
ta otros datos del pensionista e
ingresa el monto de ingresos o
pensión, descuentos y tributos a
cargo del pensionista.
La empresa de referencia
no tiene personal “pensio-
nista” a declarar a través del
T-Registro, a quien se le paga
pensión de jubilación.
52
nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
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CONTADORES & EMPRESAS
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nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
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CONTADORES & EMPRESAS
56
nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
De tener trabajadores por los que efectúe aportes a periodo, tal como se muestra
EsSalud y a una Entidad Prestadores de Salud (EPS), re- a continuación: ver foto N° 46
gistre el detalle ingresando a las casillas de crédito EPS.
b) Como se observa en esta
a) Ingresamos a la última ventana denominada “De- fase del programa, en la
terminación de la Deuda”, donde quedó registrado última línea horizontal, se
el pago de las aportaciones y/o deducciones de le- visualizan los montos a pa-
yes sociales que corresponden a pagar por dicho gar que fueron determina-
dos en función del registro
foto N° 45 de las diferentes secciones
del personal declarado, asi-
mismo, se debe informar
la forma de pago (efectivo
o cheque), de ser con che-
que, designar el nombre del
banco y número de cheque
de procedencia.
57
CONTADORES & EMPRESAS
6.4.3. Generar el archivo de c) Generar declaraciones para la Sunat: Una vez in-
envío de la declaración gresado a la opción “Generar archivo de Envío”, se
señala la unidad y directorio donde se grabará el ar-
Cuando la declaración se
chivo a ser enviado, y al dar clic en “validar”, en la
graba satisfactoriamente y no
presenta inconsistencias podrá información procesada se visualizará la leyenda “Ge-
generar el archivo de envío de neración del archivo concluyó satisfactoriamente”,
su declaración. Regresamos a según se muestra en la foto N° 52.
la opción “Declaraciones regis-
tradas” y pulsando el icono “Ar- foto N° 47
chivo de envío” y el PDT solici-
ta se indique si la declaración
será presentada por alguna de
las dos opciones que se solicita.
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nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
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CONTADORES & EMPRESAS
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nuevo llenado de la Planilla Electrónica. el T-Registro y la Plame
CUADRO N° 1
61
CONTADORES & EMPRESAS
Inspección
Omitir llevardel Trabajo
los libros realizará
de contabilidad, u otros libros y/o actua-
registros exigidos por las
la Sunata) Tabla delos INInfracciones y sanciones -
0.6% de los I o
ciones dequedeprevisto
Numeral 1 documento
orientación
leyes, reglamentos poro las
por lasyleyes
pornormas
Resolución
asesoramiento
sobre de Superintendencia
la materia, que permitan de sustentar u otros
costo 0.6% de (10) 0.6% de los IN (10)
cierre (2) (3)
técnico
medios
o gasto,
enladicha
Llevar
documento
Sustentar los
control exigidos
acrediten
libros
previsto de
posesiónporde
su adquisición.
materia”.
contabilidad,
lasbienes
normas u
consobre
y reglamentos.
otros libros
la materia,
documentos y/o
queque registros
nopermitan
reúnen losexigidos
sustentar por
costoy
requisitos
Artículo
las
176 del Código Tributario:
por ylasVer0.3tabla
% de losN° 1. 0.3 % de los IN
leyes, que
reglamentos
Numeral 16 ocaracterísticas
gasto, acrediten osupor Resolucióncomprobantes
adquisición. de Superintendencia
de pagodesegún
la Sunat,
las elnormas
registro Comiso o multa (8) Comiso o multa (8) Comiso
para ser considerados 0.3%o multa
de los(9)
Por lo tanto, se desprende de lo enun-
IN (11) Io
Numeral 2 almacenable
sobre la
Sustentar materia
la de
y/u
posesión información
otro
de documento
bienes básica
con queu otros
carezca
documentos medios
de de
validez.
que no control
reúnen exigidos
los requisitos (12) (11) (12) cierre (2) (3)
ART. ciado,
175
leyes y reglamentos;
que
Numeral 16 CONSTITUYEN
características
normas
sobre la materia
DOCUMENTOS las
para sin observar
inspecciones
ser considerados
INFRACCIONES
correspondientes.
y/u otro
la forma yCON
documento que carezca de
comprobantes
RELACIONADAS condiciones
de
trabajo
de validez.
establecidas
pago según
LA OBLIGACI ÓN las b) Régimen de gradualidad aplicable a
DE normas
LLEVARen lasLIBROS
Comiso
Y/O o multa
REGISTROS (8) O Comiso
CONTAR o
CON multa (8)
INFORMES Comiso
U OTROSo multa (9)
sustentatoria,
Presentar informes, análisis
las declaraciones, incluyendo y antecedentes
las declaraciones de lasrectificatorias,
operaciones sin quetenerestén 0.6%dedeloslosI oI o
Numeral
Numeral 72 0.6%
30% de la losUITIN (10) 0.6%
15% de la losUITIN (10) 0.2%
0.2% de los Io
Numeral 8 enrelacionadas
cuenta con hechos
cuentaloslalugares
forma que susceptibles
establezca
u otras de quegenerar
la Administración
condiciones las obligaciones
Tributaria.
establezca tributarias,
la Administración 30% de la UIT 15% de la UIT cierre
cierre (2)(2)(3)(3)
antes dellasplazo de prescripción de los las tributos. cierre (2) (3)
Tributaria.
Presentar declaraciones, incluyendo declaraciones rectificatorias, sin tener
0.2% de los Io
enNocuenta
Numeral 8 CONSTITUYEN mantener en condiciones
la INFRACCIONES
forma u otras RELACIONADAS de operación
condiciones queCON los
establezcasoportes
LA OBLIGACIÓN portadores
la Administración
DE PERMITIR de EL CONTROL
30% de DE la UIT 15% de la
LA ADMINISTRACIÓN UIT
TRIBUTARIA, INFORMAR Y
ART. 177 microformas ANTE grabadas, los soportes magnéticos y otros medios de cierre (2) (3)
Tributaria.
COMPARECER LA MISMA
Numeral Noalmacenamiento
CONSTITUYEN deregistros
INFRACCIONES
exhibir los libros, información utilizados
uRELACIONADAS
otros documentos en CON
lasque
aplicaciones
LAesta
OBLIGACIÓN que incluyen
solicite. DE PERMITIR datos EL CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, INFORMAR 0.3% de los I o
(11) 0.6% de losYI o
ART. 1771 3 vinculados con la materia imponible, cuando se efectúen registros mediante 0.6%
Numeral 0.3%dede loslos
IN IN (11) 0.6%
(10) 0.3% dedeloslos
IN IN(10) cierre
COMPARECER ANTE LA MISMA cierre (2)(2)(3)(3)
10 Artículo 175° No conservar los libros y registros, llevados · Rehaciendo los libros y registros, No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 50% 80%
Numeral 7 en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, 100%
documentación sustentatoria, informes, análisis análisis y antecedentes de las
y antecedentes de las operaciones o situaciones operaciones o situaciones que
que constituyan hechos susceptibles de generar constituyan hechos susceptibles
obligaciones tributarias, o que esten de generar obligaciones tributarias.
relacionadas con éstas, durante el plazo
de prescripción de los tributos.(4)
11 Artículo 175° No conservar los sistemas o programas nuevo Rehaciendo
llenado de
los sistemas la Planilla Electrónica.
o programas No se aplica el Criterio de el T-Registro
Gradualidad de Pago 50% y la Plame
80%
Numeral 8 electrónicos de contabilidad, los soportes electrónicos de contabilidad, los soportes 100%
magnéticos, los microarchivos u otros magnéticos, los microarchivos u otros
medios de almacenamiento de información medios de almacenamiento de información
utilizados en sus aplicaciones que incluyan utilizados en sus aplicaciones que incluyan
datos vinculados con la materia imponible datos vinculados con la materia imponible.
en el plazo de prescripción de los tributos.(4) TABLA N° 2
CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2)
(Porcentaje de Rebaja de la Multa establecida en las Tablas)
SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA
N° INFRACCIÓN DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION FORMA DE SUBSANAR LA INFRACCIÓN Si se subsana la infracción antes que surta Si se subsana la infracción dentro del
efecto la notificación de la SUNAT en la que plazo otorgado por la SUNAT para tal
que se le indica al infractor que ha efecto, contado a partir de la fecha
en que surta efecto la notificación en
incurrido en infracción.(3)
la que se le indica al infractor que ha
incurrido en infracción
Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)
12 Artículo 176° No presentar las declaraciones que contengan Presentando: 80% 90% 50% 60%
Numeral 1 la determinación de la deuda tributaria dentro · La declaración jurada correspondiente sí omitió
de los plazos establecidos: (4) presentarla; o
· Si se omitió presentar la declaración
· Si se consideró como no presentada · El formulario virtual Solicitud de Modificación y/o Inclusión No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago No se aplica el Criterio
la declaración. (8) de Datos, si se consideró no presentada la declaración al 100% de Gradualidad de Pago 100%
haberse omitido o consignado en forma errada, el número
de RUC o, el período tributario, según corresponda.
13 Artículo 176° No presentar otras declaraciones o comunicaciones Presentando la declaración jurada o No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 80% 90%
Numeral 2 dentro de los plazos establecidos. (4) comunicación omitida. 100%
14 Artículo 176° Presentar las declaraciones que contengan la Presentando la declaración jurada rectificatoria 80% 90% 50% 60%
Numeral 3 determinación de la deuda tributaria en forma corespondiente en la que se consigne
incompleta. (4) la información omitida.
15 Artículo 176° Presentar otras declaraciones o comunicaciones en Presentando la declaración o comunicación nuevamente No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 50% 80%
Numeral 4 forma incompleta o no conformes con la realidad. (4) para añadir la información omitida. 100%
16 Artículo 176° Presentar las declaraciones, incluyendo las Presentando las declaraciones en la forma y condiciones No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 50% 80%
Numeral 8 declaraciones rectificatorias, sin tener en cuenta la establecidas por la Administración Tributaria. 100%
forma u otras condiciones que establezca la
Administración Tributaria.(4)
19 Artículo 177° No mantener en condiciones de operación Poniendo operativos los soportes portadores 100% 50% 80%
Numeral 3 los soportes portadores de microformas Establecen procedimiento para el registro de Derechohabientes en el T-Registro a tra-
de microformas grabadas, los soportes
grabadas, los soportes magnéticos y otros magnéticos y otros medios de almacenamiento
R.S. 010-2011/Sunat
medios de almacenamiento de información 26/01/2011 vés del Sistema SOL y modifican la Resolución de Superintendencia Nº 204-2007/
de información utilizados en las aplicaciones
utilizados en las aplicaciones que incluyen
datos vinculados con la materia imponible,
Sunat que aprueba el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual Nº 601.
que incluyen datos vinculados con la materia
imponible, cuando se efectúen registros
cuando se efectúen registros mediante mediante microarchivos o sistemas
D.S. 008-2011-TR
microarchivos o sistemas electrónicos 05/06/2011 Aprueban normas de adecuación al T-Registro y Plame.
computarizados en otros medios de
computarizados o en otros medios de almacenamiento de información.
almacenamiento de información. (4)
Aprueban información de la planilla electrónica, las tablas paramétricas, la es-
A-90 R.M. 121-2011-TR 19/04/2011
tructura de los archivos de importación y se dictan medidas complementarias.
63