PRINCIPALES IMPUESTOS NACIONALES Y LOCALES

IMPUESTOS NACIONALES

Son aquellos emitidos por el poder ejecutivo, donde el congreso nacional los somete a

consideración para su aprobación y posteriormente, se hacen efectivos por orden presidencial.

Estos impuestos aplican para personas naturales y jurídicas. Los principales impuestos

nacionales son los siguientes

1. Impuesto sobre renta y complementarios

Las empresas y contribuyentes que excedan topes patrimoniales de 84.880.000 y que no

excedan los topes económicos, son aquellos que deben pagar este impuesto sobre la utilidades o

rentas que logren durante un año determinado en el año gravable sobre el que se paga. La tarifa

del impuesto de renta para el año 2019 es del 33 por ciento.

2. Impuesto al valor agregado IVA

Este impuesto es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que pagan los

consumidores que pagan por la prestación de servicios, venta e importación de bienes que se

generan a nivel nacional, y la DIAN se encarga de recaudar el dinero para el Estado La tarifa

para este impuesto para el 2019 es del 19 por ciento, pero en algunos casos son del 14 o 5 por

ciento o inclusive hay productos exentos del IVA.

3. Impuesto de timbre

Este impuesto lo asumen persona naturales y jurídicas, entidades públicas no exceptuadas por

la Ley como lo son agentes retenedores, notarios respecto a escritura públicas, entidades pública

nacionales, departamentales o municipales. La tarifa actual de este impuesto es del 1.5 por

ciento. Existen excepciones como cheques, bonos al portador, pasaportes, visas, concesiones, étc.
 IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Este tipo de impuestos deben ser expedidos legalmente por asamblea departamentales en

los cuales se denominan obligaciones tributarias, bases gravables y tarifas de la misma. Los

principales son los siguientes…

1. Impuesto a ganadores de loterías

Los ganadores tienen la obligación de repartir el valor que reciben de manera equitativa a las

instituciones asistenciales oficiales de sus municipios. La tarifa es del 10 por ciento para las

empresas de loterías y para operadores autorizados, y la tarifa para los ganadores es del 17 por

ciento sobre el valor nominal del premio.

2. Impuesto a loterías foráneas

Los ganadores tienen la obligación de repartir el valor que reciben de manera equitativa a las

instituciones asistenciales oficiales de sus municipios. La tarifa es del 10 por ciento para las

empresas de loterías y para operadores autorizados, y la tarifa para los ganadores es del 17 por

ciento sobre el valor nominal del premio.

3. Impuesto al consumo de cerveza, sifones y refajos

Los productores, importadores y distribuidores son directos responsables de este impuesto.

Como también lo son aquellos transportadores y expendedores al por menor y que no puedan

justificar la procedencia de sus productos que venden. Si los distribuidores no informan por

escrito de manera anticipada el cambio de destino al productor o distribuidor, también deben

pagar este impuesto.

4. Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares

 Al igual que en el impuesto anterior son los productores, importadores y distribuidores

directos responsables de este impuesto. También lo son aquellos transportadores y expendedores

al por menor, que no puedan justificar la procedencia de sus productos que venden. Si los

distribuidores no informan por escrito de manera anticipada el cambio de destino al productor o

distribuidor, también deben pagar este impuesto. Además, lavase gravables está estipulada de

acuerdo al número de grados alcoholimétricos que el producto contenga.

5. Impuesto al consumo de cigarrillos

Su tarifa es del 55 por ciento y son directos responsables productores, importadores y

distribuidores, transportadores y expendedores al detal que no puedan justificar la procedencia de

sus productos que venden. Se otorga este impuesto al momento en que se entrega en fábrica o

planta para su distribución y venta.

6. Impuesto al consumo de gasolina

Este impuesto se genera por venta, retiro, importación para consumo propio o importación para

venta de gasolina o ACPM. Este se liquida por el productor o importador fijado por el Ministerio

de Mina y Energía Fija. Y se liquidará de la siguiente manera… Gasolina corriente a 1.050 por

galón, gasolina extra a 1.555 por galón y ACPM a 1.050 por galón.

7. Impuesto degüello de ganado mayor

Este impuesto consiste en pagar una determinada tarifa por el sacrificio de una res para ser

apta para el consumo humano. Su base gravable y su tarifa dependen netamente de cada

departamento. Los recaudadores de este impuesto deben cumplir con su obligación mes a mes

ante la Secretaría Administrativa y Financiera del Departamento.

8. Impuesto de registro
 Creado por el Congreso de la República, es un gravamen que afecta a documentos y

contratos que deben ser registrados ante la Cámara de Comercio y en oficina de Registros

Públicos, el cual debe pagarse en el momento en que se solicita un registro en la caja de la

oficina de cámara y comercio o en las oficinas de la hacienda departamental.

9. Impuesto sobre vehículos automotores

Este recae sobre la posesión de vehículos gravados, que se encuentren legalmente

matriculados, los propietarios deben declarar su vehículo y pagar anualmente el impuesto, su

tarida depende de las características del vehículo como su marca, cilindraje, modelo, etc. y luego

toman el valor del avalúo comercial de este.

IMPUESTOS MUNICIPALES

Estos deben ser acordados, aprobados y expedidos por el Consejo Municipal o Distrital, por

iniciativa de la alcaldía. Los principales son…

1. Impuesto de Industria y Comercio

Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, que ejercen actividades industriales,

comerciales o de servicios en la jurisdicción, son responsables de este impuesto. Este hace parte

de un plan de desarrollo por parte del Estado para la recolección de recursos. Si el contribuyente

tiene o no un establecimiento, de igual forma debe pagar este impuesto a Industria y Comercio

según su tipo de actividad realizada,, es decir, si es régimen simplificado o régimen común.

2. Impuesto de avisos y tableros

Se deben gravar las exhibiciones de vallas o avisos luminosos que nombren a una empresa o

producto y que estos se encuentren en lugares visibles o públicos. Su tarifa es fijada en el 15 por

ciento de la base gravable.

 3. Impuesto predial

Este impuesto grava el derecho de un bien, propiedad o posesión de inmuebles que se

encuentren ubicados en el distrito o municipio, el cual o los cuales deben ser declarados y

pagados anualmente por los propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios. Cuando se

habla de predios, se hace referencia a locales comerciales, lotes, parqueaderos, casas,

apartamentos, etc. Sus tarifas oscilan entre 0,3 por ciento y 3,3 por ciento, aunque también se

definen teniendo en cuenta aspectos como ubicación, estrato, categoría del predio y la base

gravable.

SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO

El sistema tributario de Colombia aplica para personas naturales o jurídicas como lo son

las empresas y el cual se divide en dos. Es decir, en impuestos directos e indirectos. Los

impuestos directos son aquellos que el Estado cobra al patrimonio de un ciudadano, un ejemplo

de este y más conocido es el impuesto de renta, y los impuestos indirectos son aquellos que se

cobran por algún tipo de transacción, como por ejemplo el impuesto de valor agregado –IVA--.

Los anteriores son impuestos nacionales y son recaudados por la DIAN, y existen otros

impuestos municipales, los cuales se pagan a la secretaria de hacienda de cada municipio, un

ejemplo de este es el impuesto predial. El sistema tributario es como la fuente de ingresos que el

país tiene para garantizar sostenibilidad fiscal, que ayudan a proveer los bienes públicos como

construcción de infraestructura –hospitales, colegios, carreteras, parques, seguridad, etc.—y así

debería funcionar. En mi caso personal, yo debo pagar impuesto de renta, impuesto de IVA,

impuesto de vehículo ya que poseo una moto.

 RUT

1. ¿Cómo le parece la plataforma para actualizar el RUT ante la DIAN¿

La plataforma para actualizar el RUT me parece bastante fácil. Primero vi el video tutorial

para saber cómo se ingresa, luego lo intenté hacer yo mismo y todas las opciones están visibles

para que cualquier persona pueda acceder sin ningún tipo de inconvenientes. Es un método

sencillo, rápido y que nos evita tiempo al dirigirnos a un super cade a realizar este trámite, es

cuestión de tener buena conexión a internet y el procedimiento toma menos de 5 minutos. Hay

que tener presente la contraseña, si no, pues de todas formas la plataforma indica cómo

recuperarla y también toma poco tiempo.

2. ¿Para qué sirve el RUT¿

El RUT es un documento aplicado a personas naturales o jurídicas –empresas-- que sirve

como una especie de identificación para terceras personas con quienes se tiene algún tipo de

relación comercial, laboral y-o económica. Permite además ser identificado y acreditado ante la

DIAN sobre la actividad económica que cada contribuyente realiza ante el Estado y que los

impuestos que se deben realizar –si los amerita--, son de forma legal.

3. ¿Si una persona crea su RUT, significa que debe comenzar a pagar impuestos¿

Las personas o empresas que tienen RUT, aunque están acreditadas y registradas ante la

DIAN no significa que deba pagar impuestos a menos que tengan un patrimonio igual o superior

a 133.889.000 al año, ingresos iguales o superiores a 41.654.000 durante el año gravable,

compras o consumos ya sea en efectivo, tarjetas de crédito, préstamos u otros medios de pago
como casas, apartamentos, lotes, vehículos, etc. iguales o superiores a 83.308.000 durante el año,

consignaciones bancarias, depósitos o inversiones iguales o superiores a 133.889.000 al año.

CONCLUSIÓN

Mi conclusión frente a la actividad es satisfactoria ya que se estudiaron y se aprendieron

los diferentes tipos de impuestos que se les aplica a los colombianos, los cuales se deben tener en

cuenta no sólo al momento de registrar nuestras actividades económicas ante la DIAN y el

Estado, sino también aquellos impuestos a los que contribuimos diariamente –como el IVA-- y,

por lo tanto, nos evita sanciones económicas y hasta legales. Se conoció cómo funciona el

sistema tributario en Colombia y en qué se destinan los dineros aportados por los ciudadanos

colombianos para beneficio propio.

Finalmente, considero que el uso de la plataforma de la página de la DIAN para realizar

trámites en línea, ha sido creada para facilitar el acceso y navegación de las personas, ya que las

opciones son fácilmente visibles y toma poco tiempo, es una manera de avance tecnológico, que

evita a los colombianos hacer filas y esperar turnos en los super cades donde también expiden

documentos como el RUT, el cual se entiende su significado y su utilidad en el momento de

registrar actividades económicas.

BIBLIOGRAFIA

https://www.monografias.com/trabajos46/impuestos-colombia/impuestos-colombia2.shtml

https://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/

https://www.inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos.html

http://normasapa.com/formato-apa-presentacion-trabajos-escritos/

https://es.slideshare.net/axafgt/loterias-foraneas

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/N/noti-110113-

03%28modificacion_en_el_impuesto_nacional_a_la_gasolina_y_el_acpm%29/noti-110113-

03%28modificacion_en_el_impuesto_nacional_a_la_gasolina_y_el_acpm%29.asp

http://www.shd.gov.co/shd/node/28660

https://www.larepublica.co/economia/asi-funciona-el-sistema-tributario-de-colombia-y-la-dian-

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https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/preguntas.aspx