ADMINISTRACION DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS

EJERCICIO NRO 1)

Realizar las liquidaciones impositivas de la siguiente empresa “EL MELLIZO” SRL

de acuerdo a la siguiente información:

Sus ventas son 200.000 pesos mensuales

Costos de mercadería 80.000 pesos mensuales
Sueldos y Cargas sociales 50.000 pesos mensuales
Gastos varios (llevan IVA al 21%) por $2000

Se pide liquidar

IVA
IIBB, en una jurisdicción a una alícuota del 3%
Impuesto al cheque considerando el 0,6%
Impuesto a las ganancias y en caso de corresponder los anticipos. Las retenciones
del impuesto a las ganancias son del 2% sobre las ventas.

EJERCICIO NRO 2)

Realizar la liquidación anual del impuesto a las ganancias de una persona física,
profesional independiente, de acuerdo a dos opciones

Con ingresos de $390.000 anuales.

Con ingresos de $1.500.000
En el caso de la opción dos, en que impuestos corresponde que esté inscripto?
¿Hay diferencia si ejerce su profesión en CABA o en otra jurisdicción? ¿Por qué?

EJERCICIO NRO 3)

¿Cuáles son las deducciones permitidas en el impuesto a las ganancias para una
persona que trabaja en relación de dependencia?
Explicar en tres líneas cuáles son las objeciones que ustedes tienen al Impuesto a
las Ganancias y al IVA
Ejercicio 1
Mensual $ Anual $ IVA débito $ IVA crédito $
Ventas 200000 2400000 504000
Costos de mercadería 80000 960000 201600
Utilidad bruta 120000 1440000

Deudas

ISIB 3% 43200
Sueldos y cargas sociales 50000 650000
Gastos varios 2000 24000 5040
IC y DB 0,6%
Imp. Crédito B. 9504
Imp. Débito B. 3801.6
IVA saldo a pagar 297360
BAI 412134.4
Impuesto determinado 35% 144247.04
Anticipos 6854.4
Retenciones 2% 48000
Total a pagar Imp. A las Ganancias 89392.64

Anticipo próximo ejercicio: 22348.16

9 anticipos 7449.3866666667
 Realizar la liquidación anual del impuesto a
las ganancias de una persona física,
profesional independiente, de acuerdo a dos
opciones
1- Con ingresos de $390.000 anuales.
2- Con ingresos de $1.500.000
En el caso de la opción dos, en que
impuestos corresponde que esté inscripto?
¿Hay diferencia si ejerce su profesión en
CABA o en otra jurisdicción? ¿Por qué?
Este contribuyente debe estar inscripto en:
Impuesto a las Ganancias, cuarta categoría.
Ingresos Brutos: exento en CABA; art.155, inc.7.
Código Fiscal CABA 2015. Si ejerce en otra
jurisdicción, debe inscribirse en el Convenio
Multilateral, regímenes especiales, art.10.
Paga Bienes Personales, 1% de los bienes que
posee.
Ganancia impmonto fijo porcentaje resultado
120000 28500 35% 344837.7
Caso 1: No se liquida, el contribuyente
ingresos anuales menores a $ 400.000
categorizado en Monotributo.
Caso 2: profesional independiente.
Ingresos $ 1.500.000 anuales
Deducciones personales
a) Ganancia no imponible. Art.23/a
b) Cargas de familia. Art.23/b
Cónyuge
Hijo Bartolo
Hijo Pipistrelo
Hija Pantaleona
Otras cargas
Sub total cargas de familia
c) Deducción especial. Art.23/c
Art.79/a,b,c
d) Deducción especial.Art.79/e
Gastos vinculados al ejercicio de la profesión
Instrumental médico descartable
Suscripción a Revistas de Medicina
Gastos de librería e imprenta
Alquiler consultorio
Sub total gastos profesionales
Total deducibles
Determinación del resultado neto de cuarta categoría
Total de ingresos
Total de deducciones
Resultado neto sujeto al Impuesto a las Ganancias
Impuesto determinado a pagar
Anticipo 20%
5 anticipos
 se liquida, el contribuyente tiene
nuales menores a $ 400.000;
do en Monotributo.

sional independiente.
500.000 anuales

42318

39778
19889
19889
19889
19889
119334
203126

42318
io de la profesión
49000
3600
4800
54000
111400

476178

o neto de cuarta categoría

1500000
476178
puesto a las Ganancias 1023822
344837.7

68967.54
55174.032
¿Cuáles son las deducciones
permitidas en el impuesto a
las ganancias para una
persona que trabaja en
relación de dependencia?
Explicar en tres líneas cuáles
son las objeciones que ustedes
tienen al Impuesto a las
Ganancias y al IVA
Deducciones permitidas en el impuesto a la
- Cuotas médico asistenciales.
- Primas de seguros de vida.
- Donaciones a fiscos nacionales o provinciales, a in
reconocidas como exentas por la AFIP.
- Intereses por préstamos hipotecarios por compra
- Gastos de sepelio en Argentina.
- Gastos médicos y paramédicos. 40% del monto fa
familia".
- Deducción de remuneración personal de casas pa
Particulares.
- Vehículos de corredores y viajantes de comercio e
- Gastos de movilidad, viaticos, representación de c
- Otras deducciones y desgravaciones: conceptos a
Otras retenciones, percepciones y pagos a cuenta:
- IC y DB: 34% del importe percibido a la tasa del 6
- retenciones y percepciones aduaneras.
- pagos a cuenta de compras y/o adelantos en efect
crédito o débito, incluyendo portales o sitios virtua
- Adquisición de servicios en el exterior contratado
- Adquisición de trasporte terrestre, aereo y por via

Objeciones al Impuesto a las Ganancias: es necesario modificar la escala, vigente desde 1997
IVA: la alicuota del 21% tiene mayor impacto en los sectores sociales mas vulnerables. La reducció
de ese porcentaje para productos de primera necesidad sería mas equitativo.
 tidas en el impuesto a las ganancias:
nciales.
vida.
acionales o provinciales, a instituciones religiosas, entes civiles o asociaciones
ntas por la AFIP.
mos hipotecarios por compra o construcción de vivienda.
Argentina.
amédicos. 40% del monto facturado, incluyen a las personas indicadas como "cargas de

eración personal de casas particulares, inscriptos en el Régimen - Especial de Casas

res y viajantes de comercio en el caso de poseer vehículo afectado a la actividad.

viaticos, representación de corredores y viajantes de comercio.
desgravaciones: conceptos a descargar en la pantalla "Motivos".
cepciones y pagos a cuenta:
orte percibido a la tasa del 6/1000
ciones aduaneras.
mpras y/o adelantos en efectivo, efectuado en el exterior, mediante uso de tarjetas de
yendo portales o sitios virtuales.
ios en el exterior contratado a través de agencias de turismo y viajes de Argentina.
orte terrestre, aereo y por via acuatica de pasajeros con destino fuera del pais.

la escala, vigente desde 1997.

mas vulnerables. La reducción
tativo.