“LA AUDITORIA COMO INSTRUMENTO PARA LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y EL

FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES”

“EL ROL PROTAGONICO DEL AUDITOR FRENTE A

LOS NUEVOS ESCENARIOS DE ESCANDALOS
FINANCIEROS CORPORATIVOS”
 RESUMEN
Los escándalos financieros tanto en Estados Unidos, en Europa y en
el resto de los países, se han visto envueltas funcionarios y directivos,
auditores, consultores, administradores, calificadoras, reguladores
entre otras con el único fin de distorsionar, inflar informaciones y
ocultar deudas. Producto de ello los países en conjunto han logrado
importantes concesos en cuanto a reglas contables. Sin embargo sigue
siendo uno de los problemas más graves de la sociedad y que pone
en riesgo los medios de vida, las practicas de este flagelo de la
corrupción, el soborno y las malas prácticas empresariales se vuelven
cada vez más difíciles y compleja en la era actual, sobre el cual la
auditoria no es ajena y que como contrapartida debe estar preparado
para velar por el bienestar del patrimonio de los socios o accionistas
 GUÍA DE DISCUSION
¿Cómo hacer que los mecanismos regulatorios no colapsen
frente a la corrupción política ?
Como en los casos de Enron, Parmalat, WorldCom y otros ¿De
qué manera el escándalo ha puesto de manifiesto la ineficaz
supervisión y falta de controles en la contabilidad del grupo
empresarial Holdings?
¿Cuáles son los efectos de la contabilidad en la presentación de
los estados financieros con incidencias significativas en la
razonabilidad y veracidad de la información contable?

¿ Existe alternativas viables que permite enfrentar la corrupción

y cuál es el reto ideológico del contador público en relación a las
normas éticas frente a las empresas de la era actual?.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿Cuál debe ser el rol protagónico que debe cumplir el

auditor frente a los nuevos escenarios de escándalos
financieros en las sociedades corporativos?

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Analizar el rol protagónico que debe cumplir el auditor
frente a los nuevos escenarios de escándalos
financieros en las empresas corporativos, en beneficio
del interes particular
MARCO TEORICO

En Estados Unidos, se dieron oleada de fraudes, el caso de las

compañías Dynegy, WorldCom, AOL Time Warner: el fracaso de la e-
economía, entre otros. “Los principales bancos de negocios
estadounidenses, como el Merryl Lynch, el Morgan Stanley, el Credit
Suisse First Boston y el Goldman Sachs, jugaron un rol muy activo en
las prácticas fraudulentas que dieron lugar a escándalos.” Ocasionando
crisis financieras y perdida en el valor de las acciones.

La empresa “Dynegy practicaba un truco para maquillar sus cuentas: el

round trip . Para realizar el round trip, es necesario que haya dos. La
empresa Dynegy vende electricidad a CMS por mil millones de dólares
el día X al mediodía. El mismo día, a la misma hora, la CMS vende a
Dynegy electricidad por mil millones de dólares”. Es una venta de suma
cero, hacía para inflar sus ingresos y ofrecer a los inversores una mejor
oferta en el precio de las acciones y así obtener beneficios
 Desempeño del Poder Judicial en lucha contra la
corrupción

Fuente: elaborado en base a Encuesta de Opinión en Lima Metropolitana – IOP PUCP, mayo de 2017
 Los 10 gobernantes más corruptos del mundo
DESFALCO EN $
GOBERNANTE PAIS PERIODO USA
Dictador Mohammed Suharto gobernó
1 32 años Indonesia 1967 -1998 15 a 35 mil millones
1972 a
2 Ferdinand Marcos Filipina 1986 5 a 15 mil millones
1965 a
3 Mobutu Sese Seko Zaire 1997 5 mil millones
4 General Sani Abacha Nigeria Década 90 2 a 5 mil millones
5 Dictador serbio Slobodan Milosevic Serbia 1989-1990 1 mil millones
1971 y
6 Tirano Jean-Claude Duvalier, de Haití Haití 1980 300 y 800 millones
7 Alberto Fujimori Perú 1990-2000 600 millones
El ex primer ministro ucranio Pavlo
8 Lazarenko Ucrania 1996-1997 114 y 200 millones
El ex presidente nicaragüense Arnoldo
9 Alemán Nicaragua 1997-2002 100
10 El ex líder filipino Joseph Estrada Filipina 78 y 80 millones

Fuente: Trasparency International

HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION

La ausencia de la trasparencia en la información,

del código de ética, de las normas y principios de
auditoría, orientaron el accionar de las personas
encargadas del control, supervisión y gestión,
desembocando en la corrupción, el fraude y los
escándalos financieros más grandes en las
empresas corporativas en beneficio del interés
particular
CASOS DE CORRUPCION EN EL PERU IDENTIFICADOS POR LA
C.G.R

Cusco compraron en más de un millón de soles tractor que no podía

ser usado en zonas altas

Solo en dos distritos de Piura entregaron ración del programa del

vaso de leche con valor nutricional adecuado
Cuatro municipalidades se habrían coludido con empresa para
comprarle maquinaria sobrevalorada en un millón de soles

Cerca de medio millón de soles perdió el estado por negligencia de

funcionarios de EMAPICA
funcionarios simularon entrega de maquinaria para pagar
indebidamente mas de dos millones de soles (Municipalidad provincial
de P.I.)

Cusco compraron en más de un millón de soles tractor que no podía

ser usado en zonas altas
 Carga procesal ingresada a la Procuraduría del Poder Judicial

Fuente: Poder Judicial Memoria Institucional Gestión 2016 - 2017

Los mayores escándalos financieros por fraude
Activos
millones
Compañía Fecha Motivo $ USA
Jerome Kerviel (francés) 2008 Pérdida Broker 7.000
Banco
Bernard Madoff (EE.UU) 2008 Fraude 50.000
Enron ( EE UU) Dic. 2001 No incluyeron pasivos 63.400
Texaco Abr. 1987 Quiebra 35.900
Financial Corp. of Amer. Set. 1988 Mala cartera 33.900
inversiones
Global Crossing Ene. 2002 Abultada deuda 25.500
Pacific Gas & Electric Abr. 2001 Quiebra 21.500
Kmart Ene. 2002 Quiebra 17.000
First Executive May. 1991 Quiebra 15.100
Gibraltar Financial Feb. 1990 Quiebra 15.000
Finova Group Mar. 2001 Quiebra 14.000
Laboratorio Merck 2002 Infló facturacion 14.000
Telefonica Worldcom Julio 2002 Maquilló EE FF 3.850

Fuente: The Washington Post. Edición digital y el Pais.com On Line

 ROL DEL AUDITOR FRENTE A LA
CORRUPCION

OPINIÓN
DEL AUDITOR
PRINCIPIOS
OBSERVANCIA
OBLIGATORIA
ETICA

Norma
NAGAS

Normas Generales o Personales SALUD

Normas de ejecución del trabajo FINANCIERA
Normas sobre el informe de auditoría y su seguimiento
 ROL DEL AUDITOR FRENTE A LA
CORRUPCION

PROACTIVO

HONESTIDAD
PERCEPCION DEL OPORTUNIDAD
FUTURO
ETICA Y VALORES
CAPACITACION

OBJETIVIDAD
EFICIENCIA EFICACIA
 AUDTOR INTERNO DE ALTA CALIDAD PARA
COMBATIR LA CORRUPCION

Agente Efectivo Flexibilidad

del y
Cambio Criterio Propio

Enfoques hacia Agregar

Procesos de Requerimiento
más
Riesgo del del OCI para
valor
Negocio proveer servicios
de Alta Calidad

Profundizar Experiencia
conjunto de Tecnología
Habilidades y Información
Competencias
Riesgos de la auditoria en mercados financieros

Tamaño del mercado de valores en relación al mercado de

derivados en el mundo (en trillones de dólares usa)

Fuente: informe de la World Federation of Exchanges (WFE), EN http://ideasinversion.com/

Capitalización Bursátil de Compañías en relación al
PBI Perú en millones de $ USA

Fuente: ranking de empresas más grandes on line

 EL CAMBIO EN LA IMAGEN DEL AUDITOR CONTEMPORANEO
Enfoque Tradicinal
•Actitud Rutinaria
•Buscar PROBLEMA Y CULPABLES
•Elemento SORPRESA
•Revisión de Registros y Cifras
•Inspirar TEMOR
•Reafirmar Rutinas y Desarrollar
Programas
•Buscar Detalles
•Enfoque Correctivo
•Enfoque CRÍTICO
•Objetivo CONTROLES
•Planeación Individual
•Trabajo Aislado
•Satisfacer Inquietudes del Auditor
•Trabajo manual
•Auditado Evita al Auditor
•Informes Detallados y Críticos
•Métodos Tradicionales
Nuevo Enfoque
•Actitud Proactiva
•Enfoque hacia SOLUCIONES
•Coordinación con USUARIOS
•Enfoque hacia PROCESOS
•Generar CONFIANZA
•Generar VALOR AGREGADO
•Identificar asuntos sustanciales
•Enfoque PREVENTIVO
•Enfoque ASESOR (Creatividad)
•Objetivo EFICIENCIA Y
PRODUCTIVIDAD
•Definir plan con el USUARIO
•Trabajo en equipo
•Satisfacer expectativas del cliente
•Uso de la tecnología
•Usuario acude al Auditor
•Informes Condensados y constructivos
•Mejoramiento Continuo
PROPUESTAS DE LA INVESTIGACION

1. Implementación en el Perú de la Convención de las Naciones Unidas de

Lucha contra la Corrupción y la firma de convenios contra el soborno
trasnacional
2. Implementación de la Convención Interamericana de Lucha contra la
Corrupción (CICC): el Mecanismo de Seguimiento de la Implementación
de la Convención Interamericana contra la Corrupción (MESICIC) así
como su funcionamiento.
3. Implementar la Convención para Combatir el Cohecho de Servidores
Públicos Extranjeros en las Transacciones Comerciales Internacionales
de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
(OCDE)
4. Promover prácticas y/o conductas de anticorrupción en el sector
empresarial y en los medios de comunicación. Así como capacitar al
personal de la empresa pública y privada a través de una cruzada
nacional en temas de ética, valores, anticorrupción y sus delitos
5. En los alcances de la Ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, debe ampliarse las
atribuciones para la revisión sobre delitos de soborno internacional
 CONCLUSIONES

1.La ausencia en la trasparencia de la información, código de

ética y el incumplimiento de las normas y principios de
auditoría, fueron los factores que orientaron el accionar de
las personas encargadas del control y gestión, que
desembocaron en la corrupción, el fraude y los escándalos
financieros más grandes en las empresas corporativas.
Sobre el cual pesa una enorme responsabilidad del auditor y
de las sociedades de auditoria.
2.El Perú es uno de los países con alto grado de corrupción,
que involucra no solamente a gobernantes y políticos, sino
también a funcionarios de empresas privadas
trasnacionales. Para atacar este flagelo es necesario
reforzar la lucha contra la corrupción e implementar la firma
de convenios contra el soborno trasnacional.
 CONCLUSIONES

3. Los escándalos financieros ocurridos en los países más

poderosos, se produjeron para inflar ingresos, ocultar
deudas con el único fin de lograr obtener mayores
beneficios, perjudicando el comportamiento digno de los
profesionales. Por ello es necesario revalorar los principios
del buen gobierno corporativo, la práctica de la trasparencia
en la función pública, la ética y los valores como principios
básicos de una sociedad nueva
4. Los encargados del control y supervisión, así como la
Contraloría, deben aunar esfuerzos para lograr una mejor
percepción de los mercados y los agentes económicos a fin
de anticipar los flujos monetarios que fluyen sobre el
mercado basado en una economía real y sostenida, y evitar
los fraudes corporativos
THANK YOU VERY MUCH