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MÓDULOCONTABILIDAD FINANCIERA
INTEGRANTES:
PRESENTADO A:
TÉCNICO GRANCOLOMBIANO
NTABILIDAD FINANCIERA
NIO 19/2016
S:
A:
PROYECTO DE AULA
ACTIVIDAD DOS: ECUACIÓN PATRIMONIAL
1. Tome el valor de cada cuenta y cópielo en la columna que corresponda según la clasificación q
conveniente. No olvide que la depreciacion acumulada se presenta en el activo restando
2. Calcule los totales de las columnas ingresos, costos y gastos.
3. Calcule la utilidad del ejercicio tomandola del estado de resultados : INGRESOS - COSTOS - GA
DE RENTA POR PAGAR.
4. Coloque el valor de la utilidad del ejercicio en la columna respectiva.
5. Sume las columnas de activos, pasivos y patrimonio.
6. Compruebe que se cumple el principio de la partida doble: Activos igual a Pasivos más Patrim
estado de Resultados y el Balance General.
30
1,075
510 Balance General
130 Activo 4,613
10 Pasivo 1,623
280 Patrimonio 2,990
20
1,200
660 Balance General
135 Activo 5,555
15 Pasivo 2,407
200 Patrimonio 3,149
AÑO 1 AÑO 2
Anticipo de impuestos 150.00 170.00
Capital 2,570.00 2,799.00
Compras netas de materia prima 1,500.00 1,600.00
Costos indirectos de fabricación 620.00 750.00
Cuentas por cobrar a socios 50.00 220.00
Cuentas por cobrar clientes 1,250.00 1,560.00
Depreciac.acumulada 130.00 150.00
Efectivo 15.00 5.00
Gastos de Administración 650.00 740.00
Gastos de Intereses 145.00 230.00
Gastos de Ventas 800.00 960.00
Gastos por pagar 48.00 141.00
Intangibles (software) 218.00 260.00
Inventario final de materias primas 850.00 450.00
Inventario final de productos en proceso 415.00 640.00
Inventario final de productos terminados 720.00 1,200.00
Inventario inicial de materias primas 570.00 850.00
Inventario inicial de productos en proceso 335.00 415.00
Inventario inicial de productos terminados 560.00 720.00
Inventarios (Balance General) 1,985.00 2,290.00
Mano de obra directa 1,600.00 1,735.00
Obligaciones financieras corto plazo 570.00 1,030.00
Obligaciones financieras largo plazo 345.00 470.00
Otros egresos 7.00 13.00
Otros ingresos 2.00 8.00
Prestaciones sociales por pagar 30.00 20.00
Propiedad, planta y equipo 1,075.00 1,200.00
Proveedores 510.00 660.00
Reservas 130.00 135.00
Utilidades retenidas 10.00 15.00
Ventas netas 5,200.00 6,000.00
Inventarios
DE AULA
CTURA VERTICAL Y LECTURA HORIZONTAL
AÑO 1 AÑO 2
Inventario inicial de materias primas 570 850
Más compras netas de materia prima 1,500 1,600
Materia prima disponible 2,070 2,450
Menos Inventario final de materias primas 850 450
Costo de la materia prima consumida 1,220 2,000
Más: Mano de obra directa 1,600 1,735
Costos indirectos de fabricación 620 750
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 3,440 4,485
Más Inventario inicial de productos en proceso 335 415
Menos Inventario final de productos en proceso 415 640
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS 3,360 4,260
Más Inventario inicial de productos terminados 560 720
Menos Inventario final de productos terminados 720 1,200
COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 3,200 3,780
Año 1 Año 2
Crecimiento en ventas - 0.00
Crecimiento en Costos - 0.00
Crecimiento en gastos de administracion - 0.00
Crecimiento en gastos de ventas - 0.00
LECTURA HORIZONTAL
LECTURA VERTICAL
Año 2 - Año 1
AÑO 1 AÑO 2 PESOS PORCENTAJE
17.81% 22.49% 280 49.12%
46.88% 42.33% 100 6.67%
64.69% 64.81% 380 18.36%
26.56% 11.90% -400 -47.06%
38.13% 52.91% 780 63.93%
50.00% 45.90% 135 8.44%
19.38% 19.84% 130 20.97%
107.50% 118.65% 1,045 30.38%
10.47% 10.98% 80 23.88%
12.97% 16.93% 225 54.22%
105.00% 112.70% 900 26.79%
17.50% 19.05% 160 28.57%
22.50% 31.75% 480 66.67%
100.00% 100.00% 580 18.13%
Año 2 - 1
Crecimiento en ventas 15.38% 25.00%
20.00%
15.00%
Crecimiento en Costos 18.13% 10.00%
5.00%
0.00%
Crecimiento en gastos de administracion 13.85%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
Año 1 Año 2
Gastos de Operación 1,450 1,700
Crecimiento Gastos de Operación 17.24%
LECTURA HORIZONTAL
LECTURA VERTICAL
Año 2 - Añ0 1
Año 2 PESOS PORCENTAJE
100.00% 800 15.38%
63.00% 580 18.13%
37.00% 220 11.00%
12.33% 90 13.85%
16.00% 160 20.00%
8.67% -30 -5.45%
3.83% 85 58.62%
0.13% 6 300.00%
0.22% 6 85.71%
4.75% -115 -0.2875
1.43% -34.5 -0.2875
3.33% -81 -28.75%
0%
0% Año
0% 1
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Margen Bruto Margen operacional Margen Neto
Año 2 - 1
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
Año 2 - 1
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Del 1 al 31 de Diciembre
Cifras en Millones de Pesos
Año 1 Año 2
Efectivo 15.0 5.0
Cuentas por cobrar clientes 1,250.0 1,560.0
Inversiones temporales 150.0 170.0
Cuentas por cobrar a socios 50.0 220.0
Inventarios 1,985.0 2,290.0
Activo Corriente 3,450.0 4,245.0
Año 1 Año 2
Pasivo Financiero 915 1500
Patrimonio con Costo 2990 3149
Activos Financiados con Costo 3905 4649
Año 1 Año 2
Costo de la Deuda Kd 13.80% 25.70%
Año 1 Año 2
Kdt 9.66% 17.99%
3,500
Column C
3,000
2,500
3,500
Column C
3,000
2,500
2,000
1,500
1,000
500
0
Pasivo Patrimonio
EMPRESA INDUSTRIAL DEL NORTE
Endeudamiento
Año 1 Año 2
Endeudamiento Total 35.2% 43.3%
Apalancamiento Financiero 30.6% 47.6%
Pasivo total/ventas 31.2% 40.1%
Pasivo Cte / Pasivo Total 78.7% 80.5%
Endeudamiento Financiero 23.4% 32.3%
Eficiencia
Año 1 Año 2
Rotación de cartera 4.5 4.3
Rotación de Inventarios de Materia Prima 1.7 3.1
Rotación de Inventario de Productos en Proceso 9.0 8.1
Rotacion Inventario Producto Terminados 5.0 3.9
Rotación proveedores 3 3
Ciclo Operativo
Año 1 Año 2
Dias de Cartera 80 84
Dias de Inventarios de Materia Prima 210 117
Dias de Inventarios de Productos en Proceso 40 45
Dias Inventario Producto Terminados 72 91
Ciclo del Efectivo 401.3 337.3
Dias de Proveedores 112.8 131.6
Ciclo Operativo del Efectivo 289 206
Liquidez
Año 1 Año 2
Razon Corriente 2.70 2.19
Prueba Acida 1.15 1.01
Capital de trabajo (millones) 2,172 2,309
Estructura Financiera
Año 1 Año 2
Total Pasivo 35.18% 43.32%
Patrimonio 64.82% 56.68%
ZONA DE GRÁFICOS
4,000
2,990 3,149
3,000
2,000
6,000 5,200
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
Venta
30.00% 20.42%
15.38%
20.00%
5.30%
10.00%
0.00%
Crecimi ento en Creci mi ento en Crecimi ento en Creci mi ento en
-10.00% ventas activos util i da d patri moni o
-20.00%
-30.00%
-28.75%
Eficiencia
9.0
8.1
9.0
8.0
Año 1
7.0
5.0 Año 2
6.0 4.5 4.3 3.9
5.0 3.1 3.2 2.7
4.0
3.0
1.7
2.0
1.0
0.0
450
400
350
300
250
200
150
80 84
100
50
Liquidez
Año 1 Año 2
2.70
3.00 2.19
2.50
2.00 1.15 1.01
1.50
1.00
0.50
0.00
Razon Corriente Prueba Acida
Estructura Financiera
64.82%
70.00%
56.68%
60.00%
50.00% 43.32%
35.18%
40.00%
30.00%
20.00%
50.00% 43.32%
35.18%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
Total Pasivo Patrimonio
DE GRÁFICOS
500 220
15 5 50
0
1 2 3 4 5
3,000
1,700
1,450
2,000
3,000
1,700
1,450
2,000
0
Venta s Costo de ventas Ga stos de opera ci ón Ga stos fina nci eros
10.00%
0.00%
-10.00%
Crecimiento en efectivo Crecimiento en cuentas Crecimiento en Crecimiento en activos
por cobrar inventarios fijos
-20.00%
-30.00%
-40.00%
-50.00%
-60.00%
-70.00% -66.67%
58.62%
miento en
s financieros
11.16% 11.57%
Año 1
12.00%
9.32%
10.00% Año 2
6.67%
8.00%
6.00%
Rentabilidad Despues de Impuestos
11.16% 11.57%
Año 1
12.00%
9.32%
10.00% Año 2
6.67%
8.00%
6.00%
4.00%
2.00% 0.42%
0.00%
Rentabilidad del Activo - ROA Contribución Financiera Rentabilidad del Patrimonio - ROE
-2.00%
Grafica -2.65%
-4.00% 16. Rentabilidad Despues de Impuestos. Grupo de investigación
Año 1
Endeudamiento
Año 2
90.0% 78.7% 80.5%
80.0%
Año 1
70.0% Año 2
60.0%
47.6%
43.3%
50.0% 40.1%
35.2%
40.0% 30.6% 31.2% 32.3%
30.0%
23.4%
20.0%
10.0%
0.0%
Año 1
Año 2
3.2 2.7
Ciclo Operativo
450 401 Año 1
400 Año 2
337
350
289
300
o2
2,350
Capital de trabajo (millones)
2,300
2,250
2,200
2,172
2,150
2,100
1
56.68%
monio
1,050
Año 1
Año 2
145 230
Año 2
145 230
11.11%
Crecimiento en activos
fijos
s
1.57%
Año 1
Año 2
6.67%
s
1.57%
Año 1
Año 2
6.67%
78.7% 80.5%
Año 1
Año 2
32.3%
23.4%
Año 1
Año 2
337
289
206
132
113
lones)
2,309
2
Determine cómo se clasifica cada una de las
cuentas listadas.
1
Para tal fin active el botón y escoja su
respuesta
2
Digite el número de intentos realizados en
cada cuenta hasta que la respuesta sea O.K
3
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
25 35
35 45
34 55
55
ACTIVIDAD UNO: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
Calificación
Utilidades retenidas
Terrenos
Proveedores
Maquinaria y equipo
Intereses(gastos financieros)
Gastos de ventas
Gastos de administración
Edificios
Depreciación acumulada
Capital
Caja
Bancos
Ventas netas
0
EXELENTE
BUENO
REGUKAR
DEFICIENTE
E CUENTAS
Número de
intentos
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.
O.K.