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Final Ejercicio de Aplicacion Estado de Resultados PDF
Final Ejercicio de Aplicacion Estado de Resultados PDF
Procesos Contables I
Departamento de Ciencias Contables
Universidad de Antioquia
Ejercicios y aplicaciones.
La sociedad ABC presenta durante el año 20XX la siguiente información para la
presentación del Estado de Resultados Clasificado.
Gastos Operacionales:
Concepto Valor
Gastos de personal 12.000.000
Gastos por servicios generales 2.100.000
Gastos por honorarios 1.400.000
Gastos por fletes en ventas 670.000
Gastos por provisiones 710.000
Gastos por depreciación y amortización 1.260.000
Otros gastos 130.000
Total 18.270.000
Concepto Valor
Ganancias en venta de activos fijos 4.000.000
Ingresos por intereses 760.000
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Conciliación fiscal.
o El 40% de los ingresos no operacionales se consideran Ingresos No
Constitutivos de Renta Ni Ganancias Ocasionales.
o El 80% de los gastos financieros son considerados Gastos no Deducibles
para efecto del impuesto de renta.
o La organización contaba el año anterior con un Patrimonio Líquido por un
valor de 960 millones de pesos, sobre la cual aplica una tasa de Renta
Presuntiva de 3%.
o La tasa impositiva aplicable a la organización es de 33% de la Renta
Líquida.
Solución.
El primer elemento que compone este estado financiero son los ingresos; para lo cual
es necesario realizar el cálculo de los precios del producto A y B según la información
suministrada:
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Producto A
Precio $ 15.000
Producto B
Precio $ 3.200
Una vez calculados los ingresos operacionales, se debe proceder entonces al cálculo
del costo de ventas, el cual debe calcularse bajo el sistema de inventario periódico
para este caso. Para esto, se debe calcular el inventario final y a través del juego de
inventarios, calcular el costo asociado a la generación de ingresos operacionales.
Las unidades del inventario final de los productos comercializados se calculan como
se indica a continuación:
El Inventario final es el resultado de tomar el Inventario inicial más las compras y las
devoluciones en ventas que representan el ingreso de mercancías, menos las
devoluciones en compras y las ventas que representan la salida de mercancías.
Una vez calculado el inventario final, se procede al cálculo del costo de ventas, tal
como se plantea a continuación:
o Para A,
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o Para B,
En este caso, no se debe olvidar que los fletes que se pagan en la realización de
ventas representan gastos operacionales exclusivos de ventas.
Así, con la información recolectada hasta este momento, es posible calcular la Utilidad
Contable Antes de Impuestos para realizar el cálculo del impuesto aplicable a la
organización en este período.
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A B Total
Ventas brutas $120.000.000 $ 46.720.000 $166.720.000
Devoluciones en ventas $ 1.800.000 $ - $ 1.800.000
Ventas netas $118.200.000 $ 46.720.000 $164.920.000
Costo de la mercancía vendida $ 98.500.000 $ 35.040.000 $133.540.000
Utilidad bruta en ventas $ 19.700.000 $ 11.680.000 $ 31.380.000
Gastos operacionales $ 18.270.000
Utilidad operacional $ 13.110.000
Ingresos no operacionales $ 5.070.000
Gastos no operacionales $ 1.646.000
Utilidad antes de impuestos $ 16.534.000
La Renta Líquida debe ser comparada con la Renta Presuntiva para encontrar la
Renta Líquida Gravable.
Dado que la Renta Presuntiva es mayor a la Renta Líquida, ésta constituirá la Renta
Líquida Gravable sobre la cual habrá de aplicarse la tasa impositiva correspondiente.
Organización ABC
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre de 20XX
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Elaboración de contenidos:
Julián Esteban Zamarra Londoño
Docente Departamento de Ciencias Contables – UdeA
Andrés Mateo Martínez Gaviria
Estudiante en modalidad de pasantía