Centro Universitario Tecnológico

Alumno: Luis Fernando Raudales Flores

No. Cuenta: 31151426

Catedrático: Manuel Arístides Doblado

Tarea 7

Clase: Análisis Contable 1

Sección: 983

Fecha de entrega: 02/12/2018

Introducción

En el presente trabajo se tratara de explicar que es la conciliación bancaria,

para qué sirve, los elementos que contiene y un ejemplo.
¿Qué es la conciliación bancaria?
La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen
en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la
cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas
sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y
por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta
según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder
realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

¿Para qué sirve?

El objetivo de la conciliación bancaria es detectar posibles omisiones y errores cometidos
tanto por el banco como por él cuenta habiente, pues los saldos de ambos deben coincidir.
Una vez identificadas las partidas o transacciones no consideradas, deben efectuarse las
correcciones pertinentes mediante el registro contable correspondiente. Este
procedimiento permite a la administración de la empresa conocer la cifra correcta de
efectivo disponible y evita que la empresa se sobregire o que ocasione la devolución de
cheques con los consiguientes costos financieros para la empresa, en adición de los
inconvenientes causados a terceros.

Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los
siguientes:

Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por
medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la
conciliación se considera un cheque pagado

Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por
Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en
Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.
Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias
en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta
de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor,

en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los
documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones
de bienes.

Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse

emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado
por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y
no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de
mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la
empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se
han cargado en nuestros libros.

Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro
de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca
fueron registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
Conclusiones

➢ La conciliación bancaria es identificar que los movimientos que hayas realizado en

tu cuenta bancaria, sean los mismos que tienes afectados en la contabilidad.

➢ De igual forma identificas cuales depósitos no han sido identificados, cheques

cobrados, cheques afectados en contabilidad no reflejados en el estado de cuenta
bancario.
Bibliografía

https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria

https://www.sage.com/es-es/blog/empresa-necesita-saber-sobre-conciliacion-bancaria/