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"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E IMPUNIDAD"

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

DEDICATORIA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE:

PRÁCTICAS PRE–PROFESIONALES

INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA
SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRESENTADO POR : EDWIN ROJAS MONTAÑEZ


ASESOR : Mg. LUÍS ALBERTO MEDINA HERNANDEZ
FECHA DE INICIO : 03 SEPTIEMBRE 2018
FECHA DE CULMINACIÓN : 03 ENERO 2019

HUANCAVELICA – PERÚ
2019
AGRADECIMIENTOS

 A los Catedráticos de la E.P. de contabilidad y demás Docentes quienes hicieron


posible mi formación Profesional.
 Al Contador y encargado de la Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas de la
Municipalidad Provincial de Huancavelica CPCC. Carlos Anticona Guillen, por
confiar en mí y permitirme realizar mis prácticas profesionales.
 A mis padres Ismael e Isidora por su paciencia en Educarme correctamente y
apoyarme en todo para culminar mis estudios en la carrera profesional que decidí
estudiar “Contabilidad”.
 A toda la promoción de la E.A.P. de Contabilidad 2018 por acompañarme durante
cinco años en el Aula de clase y en otras actividades que nos ayudaron para nuestra
formación como Contadores.
AGRADECIMIENTOS ....................................................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................... 6
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1. DATOS GENERALES .............................................................................................................. 7
1.1.1 CENTRO DE ESTUDIOS .............................................................................................. 7
1.1.2 FACULTAD ................................................................................................................. 7
1.1.3 ESCUELA PROFESIONAL ........................................................................................... 7
1.1.4 TIPO DE PRÁCTICAS .................................................................................................. 7
1.1.5 INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS ..................................................................................... 7
1.1.6 OFICINA Y/O CENTRO DE PRACTICAS ...................................................................... 7
1.1.7 PRACTICANTE ........................................................................................................... 7
1.1.8 ASESOR ..................................................................................................................... 7
1.1.9 DURACIÓN ................................................................................................................. 7
1.2. OBJETIVOS ............................................................................................................................. 8
1.2.1. Objetivos Generales ................................................................................................... 8
1.2.2. Objetivos Específicos ................................................................................................. 8
1.3. MÉTODOS, TÉCNICAS UTILIZADOS................................................................................. 8
1.3.1. Métodos ..................................................................................................................... 8
1.3.1.3. TÉCNICAS ............................................................................................................. 9
1.3.2. INSTRUMENTOS, MATERIALES Y EQUIPOS ............................................................. 10
1.4. DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS. ..................................................... 11
1.4.1. UBICACIÓN. ............................................................................................................. 11
1.4.2. BASE LEGAL. ........................................................................................................... 12
1.4.3. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MPH .............................................................................. 13
1.4.4. MISIÓN MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA. .................................... 13
1.4.5. VISIÓN MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA ..................................... 13
1.5. ORGANIZACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA .................. 14
1.5.1. ÓRGANOS NORMATIVO FISCALIZADOR .................................................................. 14
1.5.2. ÓRGANOS DE ALTA DIRECCIÓN .............................................................................. 14
1.5.3. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIÓN .................................................... 14
1.5.4. ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL ............................................................................ 14
1.5.5. ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL ............................................................... 14
1.5.6. ORGANOS DE ASESORAMIENTO. ............................................................................ 14
1.5.8. ÓRGANOS DE APOYO .............................................................................................. 15
1.5.9. ÓRGANOS DE LÍNEA ................................................................................................ 15
1.5.10. ÓRGANOS DESCONCENTRADOS ............................................................................. 16
1.5.11. ÓRGANOS DESCENTRALIZADOS ............................................................................. 16
1.6. ASPECTO TEÓRICOS ........................................................................................................... 18
1.6.8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD ................................................................. 18
1.6.9. OBJETIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DEL CONTABILIDAD .................................... 18
1.6.10. ESTRUCTURA .......................................................................................................... 18
1.6.11. PROCESO CONTABLE ............................................................................................. 20
CAPITULO II
DESCRIPCION DE CENTRO DE PRACTICAS
2.1. DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE PRÁCTICA ....................................................................... 23
2.1.1. OBJETIVO DE LA OFICINA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA. ................................................... 23
2.1.2. FUNCIONES DE LA OFICINA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA ................................... 23
2.1.3. NATURALEZA DEL CARGO DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD .............................. 24
2.1.4. DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS ........................................................... 25
2.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZ ........... 26
CAPITULOIII
DESARROLLO DE LA PRÁCTICA ................................................................................................ 27
3.1.1. ELABORACIÓN Y DECLARACION DE LA CONFRONTACION DE OPERACIONES
AUTODECLARADAS (COA) ..................................................................................................... 27
3.2.4.1. CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN LOS VIÁTICOS Y ENCARGOS INTERNOS .... 41
INGRESAR AL SIAF INSERTANDO USUARIO Y CONTRASEÑA ..................................................... 41
a) ELEGIR MODULO ADMINISTRATIVO PARA REALIZAR RENDICION Error! Bookmark not
defined.
b) EN EL MODULO ADMINISTRATIVO, INGRESAR A REGISTRO, RENDICIONES Y
REASIGNACIONES, SOLICITUD DE RENDICION. Y CLIKC DERECHO. .................................... 42
............................................................................................................................................... 42
3.2.6.1. SISTEMA DE TRÁMITE DOCUMENTARIO INGRESAR CON USUARIO Y CONTRASEÑA
AL ( SYTRA) 52
3.2.7. APOYO U OTRAS ACTIVIDADES .............................................................................. 55
3.3. DISCUSIONES ............................................................................................................... 55
3.3.2. DISCUSIONES POSITIVAS ........................................................................................ 55
3.3.3. DISCUSIONES NEGATIVAS ...................................................................................... 55
CONCLUSIONES............................................................................................................................ 57
RECOMENDACIONES ................................................................................................................... 58
INTRODUCCIÓN

Las Practicas Pre profesionales en instituciones públicas y/o privadas nos permiten ampliar
nuestras capacidades, ejercitar conocimientos y desarrollar destrezas y habilidades en
condiciones reales de trabajo, el mercado laboral actual en el que un profesional se
desenvolverá es cada vez más competitivo.
Un Contador Público Colegiado en estos tiempos de competitividad tiene que ser más
proactivo, visionario, estratega, que maneje adecuadamente el recurso humano de la
organización, optimizando ese valioso capital; debe ser altamente productivo, que forme un
equipo bien integrado, identificado plenamente con sus responsabilidades y garantizado con
un salario acorde a las características de los requerimientos económicos que le garanticen
una calidad de vida mejor que la que actualmente se afronta, en ese sentido fundir el
conocimiento técnico con la aplicación práctica se hace indispensable.

El contenido del presente informe consta del primer capítulo especificándose lo realizado
en el centro de prácticas.

El Capítulo I, abarca los Aspectos Generales de las Prácticas Pre-profesionales, como


centro de estudios, institución de prácticas, duración de la misma, objetivos, métodos y
técnicas utilizadas para la elaboración del presente informe.

El ALUMNO
CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. DATOS GENERALES


1.1.1 CENTRO DE ESTUDIOS
Universidad Nacional de Huancavelica.
1.1.2 FACULTAD
Ciencias Empresariales.
1.1.3 ESCUELA PROFESIONAL
Contabilidad.
1.1.4 TIPO DE PRÁCTICAS
Pre – Profesionales.
1.1.5 INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS
Municipalidad Provincial de Huancavelica
1.1.6 OFICINA Y/O CENTRO DE PRACTICAS
Sub Gerencia de Contabilidad y finanzas
1.1.7 PRACTICANTE
ROJAS MONTAÑEZ, Edwin
1.1.8 ASESOR
Mg. LUIS ALBERTO MEDINA HRERNANDEZ
1.1.9 DURACIÓN
03 de Setiembre del 2018 al 03 de Enero del 2019.
1.2. OBJETIVOS

1.2.1. Objetivos Generales


 Consolidar la formación de los estudiantes de la Escuela Profesional de
Contabilidad a través de la práctica, competencias conceptuales,
procedimentales y actitudinales adquiridos durante su formación
académica profesional, vinculados con las instituciones o empresa y
comunidad en general.

1.2.2. Objetivos Específicos


 Contribuir con los conocimientos adquiridos dentro de las aulas de la
Universidad y con la experiencia de los trabajadores de la Municipalidad
Provincial De Huancavelica, un eficiente desempeño laboral para el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Conocer el funcionamiento y manejo de la Sub Gerencia de Contabilidad
y finanzas de la Municipalidad Provincial De Huancavelica
 Contribuir con el cumplimiento de objetivos y metas institucionales de la
Sub Gerencia de Contabilidad y finanzas de la Municipalidad Provincial
de Huancavelica.
 Cumplir satisfactoriamente con el tiempo de prácticas Pre - Profesionales
exigidos según reglamento, para la obtención de grado de Bachiller en
Contabilidad.
 Crear relaciones humanas con el público, buscando empatía con todos
los servidores de la oficina.

1.3. MÉTODOS, TÉCNICAS UTILIZADOS


1.3.1. Métodos
Durante el tiempo que se realizaron las Practicas Pre - Profesionales en la Sub
Gerencia de Contabilidad y finanzas de la Municipalidad Provincial de
Huancavelica, se hicieron necesarios utilizar métodos de análisis (analítico) y
descriptivo (interpretación), los cuales se detallan a continuación:

1.3.1.1. Método Analítico


Es el Método que consiste en descomponer un todo, un objeto,
un hecho, un fenómeno en sus partes componentes con la
finalidad de estudiar y conocer de más cerca las características,
naturaleza propiedad de los elementos componentes, que
permita encontrar una verdad o solucionar un problema mediante
la investigación.
El análisis, es la observación y examen de un hecho en particular,
porque es necesario conocer la naturaleza del objeto o fenómeno
que se estudia y comprender su esencia.
Este método analítico tiene por finalidad el análisis y la
interpretación de las informaciones obtenidas.
1.3.1.2. Método Descriptivo
El presente método consiste en la descripción de un fenómeno o
una situación, mediante el estudio del mismo en una circunstancia
real objetiva. Con este método se describe los aspectos más
relevantes del que hacer en un estudio contable teniendo en
cuenta lo aprendido en las aulas de la universidad y el
conocimiento adquirido dentro del Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo de los Trabajadores
Administrativos de la Municipalidad Provincial de Huancavelica de
manera ordenada y precisa con toda la información que se
maneja para la elaboración de documentos e informes de cuentas
y/o otras actividades que se desarrolla en la oficina de la sub
Gerencia de Contabilidad y Finanzas. Son métodos que recogen
informaciones actuales en forma sistemática de un hecho o
fenómeno suscitada en determinado contexto.
1.3.1.3. TÉCNICAS
Las técnicas son consideradas como un medio importante de
ayuda estableciendo ciertas normas, así mismo indicando los
instrumentos señalados los medios y recursos en el logro del
objetivo trazado.
Para lo cual las técnicas empleadas en el proceso de las prácticas
fueron las siguientes:

1.3.1.4. OBSERVACIÓN
Es un hecho o suceso donde participa el sentido de la vista
relacionado con diversos materiales objetivos; los cuales
contribuyen para concretizar diversos experimentos
proyectados a cumplirlos objetivos trazados.
Como afirma Ander-Egg, la observación es el procedimiento
empírico por excelencia. Todo conocimiento científico proviene
de la observación, ya sea directa o indirecta.
1.3.1.5. ENTREVISTA

La entrevista constituye una conversación oral con una o varias


personas en forma simultánea con la finalidad de obtener
material informativo sobre un determinado tema, se
complementa con tomar apuntes por considerarlo importante el
tema materia de investigación.
1.3.1.6. RECOLECCIÓN DE DATOS

Es la técnica que consiste en la recopilación de datos para la


obtención de ciertas informaciones importantes sobre una
situación o un fenómeno real existente, con los cuales
concretizamos los objetivos deseados Para la Unidad de
Tributación, la cual es declarar eficientemente los libros y/o
registro contables.
1.3.2. INSTRUMENTOS, MATERIALES Y EQUIPOS
Los instrumentos, equipos y materiales, son elementos o dispositivos físicos
y electrónicos con los que se puede realizar las actividades programadas en
el centro de prácticas, y el estudiante y/o profesional de la carrera de
Contabilidad debe usar estos para que pueda cumplir con los objetivos de la
institución; específicamente debo mencionar de la siguiente manera, los
instrumentos, equipos y materiales que fueron utilizados son:
1.3.2.1. INSTRUMENTOS DE CONSULTA

Para su respectivo análisis e interpretación óptima se tomó como


instrumentos de consulta a las siguientes normas generales que
tienen incidencia en la Administración Financiera Gubernamental:
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la
Municipalidad Provincial De Huancavelica
 Manual de Organización y Funciones (MOF) de la
Oficina de Contabilidad

 Plan Operativo Institucional (POI) de la Municipalidad


Provincial De Huancavelica

1.3.2.2. MATERIALES

Durante el periodo de ejecución de las prácticas Pre-profesionales


los materiales, equipos e instalaciones que se utilizó fueron los
siguientes:
 Computadora

 Materiales y útiles de escritorio.

 Textos de consulta referente al área tributaria, contable


e informática.

1.3.2.3. EQUIPOS E INMUEBLES

 Computadora

 Impresora HP laser - 9530DN

 Escritorio Gerencial

1.3.2.4. SOFTWARES Y SISTEMAS POR REDES

 Sistema integrado de administración financiera (SIAF)

 Sistema de tramite documentario (SYTRA)

 superintendencia nacional de administración tributaria


(SUNAT)

 Internet

1.4. DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS.

1.4.1. UBICACIÓN.
La Municipalidad Provincial de Huancavelica está ubicada en la Av. Celestino
Manchego Muñoz N° 299.
1.4.1.1. PLANO DE UBICACIÓN

1.4.1.2. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA

1.4.2. BASE LEGAL.

 Constitución Política del Perú


 Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley 28175, Ley Marco del Empleado Publico
 Ley Nº 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
 Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley Nº 28056, Ley Marco del Presupuesto Participativo
 Ley Nº 27658, Ley de Bases de Descentralización y normas
modificatorias.
 Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico
 Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
 Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial
de Huancavelica aprobado con ordenanza municipal Nº 024-2011-
CM/MPH
 Cuadro para Asignación del Personal de la Municipalidad Provincial de
Huancavelica aprobado con ordenanza municipal Nº-025-2011-
CM/MPH
1.4.3. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MPH

Huancavelica fue dominada en un comienzo por las huancas. Durante la


época incaica fue objeto de disputas con los chancas. Según Garcilaso de la
Vega, fue dividida en tres partes a las que denominaron Jauja, Marcavilca y
Llacsapallanca; esta última se llamaría Huancavelica durante la llegada de
los españoles.

En el virreinato se descubren las minas de azogue de Santa Bárbara y su


destino cambia radicalmente, convirtiéndose en uno de los más famosos
centros mineros de su tiempo. Tal fue su apogeo que el virrey Teodoro la
Croix calificó a sus minas como la “maravilla más grande del mundo”. Sin
embargo, su esplendor se fue apagando hacia el siglo XVIII cuando se
produjeron derrumbes en dicho yacimiento y los trabajos se fueron
paralizando debido a las difíciles condiciones de producción.
La pérdida del esplendor económico y social no fue obstáculo para que sus
hijos abrazaran fervorosamente la causa de la libertad. Con gesto viril y
decidido se levantaron en armas contra las autoridades españolas, apoyando
la revolución de Pumacahua.

1.4.4. MISIÓN MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA.

Gestionamos eficientemente el desarrollo, con participación de la población


organizada, a través de los espacios y mecanismos de participación
ciudadana.

1.4.5. VISIÓN MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA


Pueblo emblemático, emprendedor y saludable, renace orgulloso de su
origen chanca

1.5. ORGANIZACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA

La Estructura Orgánica Municipalidad Provincial De Huancavelica es la siguiente:


1.5.1. ÓRGANOS NORMATIVO FISCALIZADOR

 Consejo Municipal

1.5.2. ÓRGANOS DE ALTA DIRECCIÓN

 Alcalde
 Gerencia municipal
1.5.3. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIÓN

 Comité Provincial de Seguridad Ciudadana


 Junta de Delegados Vecinales
 Plataforma Provincial de Defensa Civil
 Comisión Ambiental Municipal
 Consejo Consultivo de Ex Alcaldes
 Consejo de Coordinación Provincial de la Juventud
 Consejo de Coordinación con Alcaldes Distritales y Centros
 Poblados
1.5.4. ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL

 Procuraduría Pública Municipal

1.5.5. ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

 Oficina de Control Institucional

1.5.6. ORGANOS DE ASESORAMIENTO.


 Cooperación Técnica Internacional

 Gerencia de Asesoría Jurídica

 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

 Sub Gerencia de Planeamiento y Presupuesto


 Sub Gerencia de Racionalización, Estadística e Informática

 Sub Gerencia de Programación de Inversiones

1.5.8. ÓRGANOS DE APOYO

 Sub Gerencia de Secretaria General y Gestión

 Gerencia de Administración y Finanzas

 Sub Gerencia de Recursos Humanos

 Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas

 Sub Gerencia de Logística y Patrimonio

1.5.9. ÓRGANOS DE LÍNEA

 Gerencia de Infraestructura y Planeamiento Territorial


 Sub Gerencia de Obras
 Sub Gerencia de Planeamiento Urbano y Ordenamiento
Territorial
 Gerencia de Desarrollo Económico

 Sub Gerencia de Desarrollo Agropecuario

 Sub Gerencia de Promoción Empresarial y Turismo


 Sub Gerencia de Comercialización

 Gerencia de Desarrollo Social


 Sub Gerencia de la Juventud, Educación Cultura y Deporte
 Sub Gerencia de Participación Vecinal, Seguridad Ciudadana.
 Sub Gerencia de Salud y Programas Sociales.
 Gerencia de Administración Tributaria
 Sub Gerencia de Recaudación Tributaria
 Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria
 Sub Gerencia de Cobranzas
 Gerencia de Gestión Ambiental
 Sub Gerencia de Residuos Sólidos y Aguas Residuales
 Sub Gerencia de Medio Ambiente y Salubridad
 Sub Gerencia de la Mujer
 Sub Gerencia de Estudios, Supervisión y Liquidación
 Sub Gerencia de Transito, Transporte y Seguridad Vial
1.5.10. ÓRGANOS
DESCONCENTRADOS
 Instituto Vial Provincial
1.5.11. ÓRGANOS
DESCENTRALIZADOS
 Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado
 Beneficencia Pública
 Centro Medico
 Terrapuerto Alberto Benavides de la Quintana.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUANCAVELICA.
CONSEJO DE COORDINACION LOCAL
CONCEJO PROVINCIAL PROVINCIAL
MUNICIPAL COMITÉ PROVINCIAL DE SEGURIDAD
CIUDADANA
JUNTA DE DELEGADOS VECINALES

PLATAFORMA PROVINCIAL DE DEFENSA


CIVIL
OFICINA DE CONTROL
INSTITUCIONAL ALCALDIA COMISION AMBIENTAL MUNICIPAL

CONSEJO CONSULTIVO DE EX
ALCADES

CONSEJO DE COORDINACION PROVINCIAL DE LA


JUVENTUD
SUB GERENCIA DE
PROCURADURIA PÚBLICA SECRETARIA GENERAL Y CONSEJO DE COORDINACIÓN CON ALCALDES DIS. Y C.
MUNICIPAL GESTIÓN POBLDOS

GERENCIA COMITÉ DE
MUNICIPAL GERENTES

COOPERACIÓN TÉCNICA
INTERNACIONAL

GERENCIA DE
ASESORÍA JURIDICA
GERENCIA DE GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO

SUB GERENCIA DE RECURSOS SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y


HUMANOS PRESUPUESTO

SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y SUB GERENCIA DE RACIONALIZACIÓN, ESTADISTICA E


FINANZAS INFORMÁTICA
SUB GERENCIA DE LOGISTICA Y SUB GERENCIA DE PROGRAMACIÓN DE INVERCIONES
PATRIMONIO AA S

GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE


INFRAESTRUCTURA Y DESARROLLO DESARROLLO ADMINISTRACIÓN GESTIÓN
PLANEAMIENTO ECONOMICO SOCIAL TRIBUTARIA AMBIENTAL
TERRITORIAL
SUB GERENCIA DE SUB GER. DE DESARROLLO
SUB GER. DE LA SUB GER. DE
OBRAS AGROPECUARIO
JUVENTUD,
SUB GER. DE
RECAUDACIÓN
EDUCACIÓN, MEDIO AMBIENTE
SUB GER. DE Y SALUBRIDAD
CULTURA Y DEPORTE
PLANEAMIENTO URBANO SUB GER. DE PROMOCIÓN SUB GER. DE
Y ORDENAMIENTO EMPRESARIAL Y TURISMO FISCALIZACIÓN
SUB GER. DE
SUB GER. DE TRANSITO, PARTICIPACIÓN SUB GERENCIA DE
TRANSPORTE Y SEGURIDAD VECINAL Y SUB GER. DE RESIDUOS
SUB GER. DE SEGURIDAD COBRANZAS
VIAL SOLIDOS
COMERCIALIZACIÓN CIUDADANA

SUB GER. DE ESTUDIOS, SUB GER. DE LA


SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN SALUD Y
PROGRAMAS

SUB GERENCIA DE LA
BENEFICIENCIA CAJA MUNICIPAL DE MUJER
PÚBLICA AHORRO Y CREDITO

INSTITUTO VIAL
EMPRESA CENTRO PROVINCIAL DE
MUNICIPAL DE MEDICO HUANCAVELICA
AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO MUNICIPAL
1.6. ASPECTO TEÓRICOS

1.6.8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

(CASTILLO J., 2008) El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de


políticas principios, normas y procedimientos contables aplicados en los
sectores público y privado, de aceptación general y aplicados a las entidades
y órganos que los conforman y que contribuyen al cumplimiento de sus fines
y objetivos.
Tiene como principios regulatorios: Uniformidad, Integridad, Oportunidad,
Transparencia, Legalidad.
1.6.9. OBJETIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DEL CONTABILIDAD

Los objetivos del Sistema Nacional de Contabilidad son los siguientes:


 Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores público y
privado mediante la aprobación de la normatividad contable;

 Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las rendiciones


de cuentas de las entidades del sector público;

 Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la información


necesaria para la formulación de las cuentas nacionales, cuentas
fiscales y al planeamiento;

 Proporcionar información contable oportuna para la toma de decisiones


en las entidades del sector público y del sector privado.

1.6.10. ESTRUCTURA

El Sistema Nacional de Contabilidad está integrado por:


 La Dirección General de Contabilidad Pública;
 El Consejo Normativo de Contabilidad;
 Las Oficinas de Contabilidad o quien haga sus veces, para las personas
jurídicas de derecho público y de las entidades del sector público; y
 Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personas
naturales o jurídicas del sector privado.

1.6.10.1. LA CONTABILIDAD PÚBLICA DE LA NACIÓN

La Contabilidad Pública de la Nación es el órgano rector del Sistema


nacional de Contabilidad y tiene como funciones las siguientes:
 Normar los procedimientos contables para el registro sistemático de
todas las transacciones de las Entidades del Sector Publico, con
incidencia en la situación económico financiero.

 Elaborar los informes financieros correspondientes a la gestión de


las mismas.

 Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad, y

 Otras de su competencia.

1.6.10.2. LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD O DEPENDENCIAS QUE HAGAN


SUS VECES

Integran el Sistema Nacional de Contabilidad en el Sector Publico las


oficinas de Contabilidad o dependencias que hagan sus veces en las
entidades y organismos del Sector público señalados por Ley.
Tienen las siguientes atribuciones:
 Proponer proyectos de normas y procedimientos contables al órgano
rector.

 Proponer el manual de procedimientos contables de la entidad a que


correspondan, sin transgredir ni desnaturalizar las normas y
procedimientos vigentes; y,

 Efectuar el registro y procesamiento de todas las transacciones de la


entidad a que correspondan, elaborando los estados financieros y
complementarios, con sujeción al sistema contable de su
competencia.

1.6.11. PROCESO CONTABLE

1.6.11.1. REGISTRO CONTABLE

El registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una


transacción en las cuentas correspondientes del plan contable que
corresponda, utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos,
electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo
establecido en la documentación que sustenta la transacción.

1.6.11.2. EL REGISTRO CONTABLE EN EL SISTEMA INTEGRADO DE


ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO (SIAF-SP)

(CASTILLO J., 2008) El registro contable quien se efectúa utilizando el


Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-
SP), tiene como sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboración y
Actualización permanente es Responsabilidad de la Dirección Nacional
de Contabilidad Pública.
1.6.11.3. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF)

(VALDIVIA C, 2010) El Sistema Integrado de Administración Financiera


(SIAF) para el Sector público es un Instrumento informático, que
automatiza el proceso de ejecución presupuestal, financiero y contable,
mediante un registro único de operaciones, produciendo información con
mayor rapidez, precisión e integridad, válida para la toma de decisiones
de los diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental.
El SIAF es un sistema integrado por varios subsistemas que planea,
procesan y reportan los recursos financieros públicos.

1.6.12. SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD


Todas las operaciones registradas en los libros principales y auxiliares deberán ser
efectuadas mediante el sustento del documento fuente debidamente fachado y
refrendado por los responsables.
1.6.12.1. DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES

Comprende a las entidades del Gobierno Central e Instancias


Descentralizadas del Sector Publico.
Libros Contables
Según Ayala (2002) define a los libros de contabilidad como: “libros
especiales, diseñados para anotar las operaciones que realiza la empresa
a lo largo de su vida”. (Pág. 12)
a) Principales:

 Libro inventario y Balancea


 Libro Diario
 Libro Mayor
b) Auxiliares:

 Caja
 Libro bancos
 Registro de Compras
 Registro de ventas
 Otros que requiera la entidad.

1.6.12.2. REGISTRO DE COMPRAS

Según Aguirre (s.f.) “Nos permitirá conocer una información puntual de


todas las facturas que nuestros proveedores de mercancías nos hayan
enviado hasta ese momento”. (Pág. 86)
Es decir, en el registro de compras se van a registrar todas las
adquisiciones realizadas, ya sea de bienes o servicios, de acuerdo con el
giro del negocio.
1.6.12.3. REGISTRO DE VENTAS
Según Aguirre (s.f.) “el libro de ventas nos dará una información día a día
de toda la facturación generada por la sociedad” (Pág. 86)
Ante esta definición, se dice que en el registro de ventas se van a anotar
todas las operaciones de venta que realice la empresa o entidad, ya sea
al crédito o al cont
CAPÍTULO II

DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

2.1. DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE PRÁCTICA

La Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas es una unidad orgánica de apoyo de la Gerencia


de Administración y Finanzas, que tiene como objetivo la administración del flujo financiero de
ingresos y gastos así como del sistema de tesorería y la conducción de las acciones de las
operaciones financieras del sistema de contabilidad gubernamental en la Municipalidad de
Provincial de Huancavelica en un marco legal establecido.

2.1.1. OBJETIVO DE LA OFICINA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y


FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA.

Tiene como objetivo la administración del flujo financiero de ingresos y gastos así
como del sistema de tesorería y la conducción de las acciones de las operaciones
financieras del sistema de contabilidad gubernamental en la Municipalidad de
Provincial de Huancavelica en un marco legal establecido.
2.1.2. FUNCIONES DE LA OFICINA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA
a) Programar, ejecutar y controlar las actividades del Sistema de Tesorería
b) Efectuar y cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de los ingresos,
así como los títulos y valores recibidos.
c) Cautelar el correcto manejo de los fondos y proporcionar información oportuna
y confiable sobre la disposición de los mismos.
d) Efectuar la elaboración de los flujos de caja, estados de cuenta y
conciliaciones bancarias; así como suscribir dichos documentos conjuntamente
con la Gerencia de Administración para su presentación a la Gerencia Municipal
e) Administrar y registrar todas las cuentas corrientes bancarias del Municipio,
procesando las transferencias electrónicas y/o girándolos cheques debidamente
sustentados y autorizados, controlando en los estados de cuenta mensuales
todos los cargos realizados por los Bancos en cada cuenta
f) Efectuar la fase de la Ejecución del Presupuesto Institucional en su etapa de
Girado y Pagado en el SIAF- GL, manteniendo el equilibrio financiero.
g) Organizar, dirigir y ejecutar el registro contable de las operaciones referidas a la
ejecución financiera y presupuestal delos ingresos y gastos de la Municipalidad.
h) Programar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades del sistema de
Contabilidad gubernamental integrada de la municipalidad, en coordinación con
la Contaduría Pública de la Nación.
i) Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y
normatividad especifica inherentes al Plan Contable Institucional y los estados
financieros.
j) Elaborar los Estados Financieros de la Municipalidad con la periodicidad
establecida en la normatividad vigente
k) Mantener actualizado el registro de las operaciones contables en los libros
principales y auxiliares.
l) Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los
libros contables, manteniendo registros analíticos en cada caso
m) Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes a
nombre de la Municipalidad.
n) Efectuar la fase de ejecución del presupuesto en su etapa de Devengado en el
SIAF- GL.
o) Efectuar las demás funciones que le sean asignadas en materia
p) de su competencia.

2.1.3. NATURALEZA DEL CARGO DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD


El responsable de La Sub Gerencia De Contabilidad Y Finanzas depende jerárquico,
administrativa y funcionalmente de La Gerencia de Administración y Finanzas ejerce
autoridad sobre el personal profesional, técnico y auxiliar de la Oficina a su cargo.
El Funcionario de La Sub Gerencia De Contabilidad Y Finanzas, es responsable de
cumplir y hacer cumplir en forma eficiente y oportuna de las funciones señaladas en
el ROF y MOF, y demás disposiciones legales vigentes que norman su actividad;
también es responsable de los bienes muebles, equipos y materiales asignados a la
oficina.

La Sub Gerencia De Contabilidad Y Finanzas, ubicado actualmente al frente de la


Oficina de Logística de Municipalidad Provincial de Huancavelica, en la Av. Celestino
Manchego Muños N° 249, tiene bajo su mando y supervisión a las siguientes
unidades:

 Unidad de tesorería
 Unidad de caja
 Unidad de control previo
 Unidad de Análisis de Cuentas

La Oficina de Contabilidad se encarga de la Elaboración de los Estados Financieros


Trimestrales, Semestrales y Anuales; de realizar la Fase de Compromiso y
Devengado de los viáticos, encargos internos, anticipos y Otros gastos así como de
su respectiva revisión de la Rendiciones; realizar la declaración del COA, los registros
de Ventas e ingresos, Registro de Compras o gastos, del devengado de las Órdenes
de Compra y Ordenes de Servicio, de la Contabilización general de todos los registros
de Ingresos y gastos y de la Conciliación general de la Información con todas las
Oficinas.

2.1.4. DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

Tiene como objetivo revisar registrar las rendiciones la apoyo en la consulta de


comprobantes de pago de la entidad registro en el SIAF de las rendiciones de
viáticos y encargos administración del flujo financiero de ingresos gastos así como
del sistema de tesorería y la conducción de las acciones de las operaciones
financieras del sistema de contabilidad gubernamental en la Municipalidad de
Provincial de Huancavelica en un marco legal establecido.
2.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZ
CAPITIULO III

DESARROLLO DE LA PRÁCTICA
3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS DE LA MPH.

Mis Practicas Pre-Profesionales en la Municipalidad Provincial De Huancavelica, inicia desde


el día 03 de Setiembre del 2018 emitido por el Jefe de la Oficina de Recursos Humanos,
designándome las labores en la sub gerencia de contabilidad y finanzas de la municipalidad
provincial de Huancavelica; Por lo tanto en función a los antecedentes citados, llego a
describir las actividades realizadas siendo las siguientes:
El proceso de rendición de cuentas existe en toda organización política y para ello son
necesarios ciertos mecanismos que permitan ejercer el control de la conducta de los
subordinados, sin embargo en el caso de los monarcas o soberano, este no suele responder
ante nadie por su conducta. En un estado democrático, el pueblo asume el papel de soberano
y se encarga de elegir a sus gobernantes mediante elecciones periódicas, en el cual le
confieren un mandato y/o responsabilidad, que deben cumplir conforme a las reglas
establecidas (marcos constitucionales), siendo estas las que marcan las potestades,
obligaciones y responsabilidades con las cuales ha de ser ejercido, éste régimen se extiende
en lo conducente a todos los funcionarios y servidores públicos:
3.1.1. ELABORACIÓN Y DECLARACION DE LA CONFRONTACION DE OPERACIONES
AUTODECLARADAS (COA)
Es la información que deben presentar a la SUNAT las Unidades Ejecutoras y
Entidades del Sector Público Nacional señaladas en la norma, respecto de todas las
adquisiciones de bienes y/o servicios, y que en algún momento involucren la
utilización de recursos del Estado, aun cuando el proceso de adquisición se realice

27
por encargo de un tercero, sea éste una entidad u organismo público, privado o
internacional.
3.1.1.1. OPERACIONES SE INFORMAN EN EL COA ESTADO
1Se informan todas las adquisiciones de bienes y servicios (Adquisiciones de
bienes muebles, suministros, servicios de vigilancia, limpieza, alquileres.
También consultorías, impresiones, combustible, materiales de escritorio,
equipos informáticos, vehículos, repuestos, entre otros) que involucren el uso
de los recursos del Estado en sus procesos de adquisición, de la siguiente
manera:

1. Como mínimo, el noventa por ciento (90%) del valor total de sus
adquisiciones nacionales, no encontrándose obligadas a
proporcionar información respecto de los comprobantes de
pago cuyo monto total sea inferior al diez por ciento (10%) de la
Unidad Impositiva Tributaria – UIT vigente al 1 de enero del año
2018 fue de s/.4150.00 nuevos soles, aun cuando al dejar de
informar acerca de estas operaciones no se llegue al noventa
por ciento (90%) del valor total de sus adquisiciones realizadas.
2. El cien por ciento (100%) del valor total de sus importaciones; y
3. El cien por ciento (100%) de las notas de contabilidad que
modifiquen el valor de las adquisiciones.

3.1.1.2. PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACION DEL COA – ESTADO


Para la realizar la declaración se debe presentar la información en memoria
USB, utilizando el aplicativo informático PVS: Programa Validador de la
SUNAT: PVS – COA. Se realiza de la siguiente manera:

a. Se introduce los datos en el formato de Excel que se encuentra el


Registro de Compras.

1De acuerdo al Art. 2 de la Resolución Ministerial Nº 278-2005-PCM publicada en el diario oficial el Peruano el
13/08/2005

28
b. Una vez llenado el formato de Registro de Compras en Excel, se inserta
la función concatenar para que los datos se concatenen.

1. En este
espacio se
introduce la
función
concatenar.

c. Luego la Función concatenar se copia en el Block de Notas y guarda


como archivo TXT, el cual se guardará con el siguiente nombre
2016801496200120151001 para que pueda ser leído por el Programa
Validador de la Sunat - PVS COA.

29
2. En este espacio se
introduce la función
concatenar.

El archivo se guarda en la
unidad “D” con el siguiente
nombre
2016801496200120151001

d. Ahora se procede a ejecutar el PVS para poder validar nuestra


información.

30
1. En este espacio se
introduce el RUC de
la Municipalidad
provincial de
Huancavelica

2. Aquí se
selecciona el
concepto por el
que se va a 3. Clic en el
declarar, en este botón Aceptar.
caso es COA
ESTADO

e. Se abrirá una ventana en el cual se consignara los datos del periodo a


declarar, y se cargara el archivo TXT.

Selecciona la
Unidad en donde
fue guardado el
Colocar el archivo TXT, para
Periodo en que se cargue
Año, en este
caso fue 2018. Se coloca
en números Una vez cargado
el Mes que el archivo TXT, se
va ser hace Clic en el
declarado. Botón “Ver
Archivo”

f. Aparecerá una nueva ventana en donde puede salir una de las dos
opciones “la información no presenta inconsistencias” o “la Información
presenta inconsistencias” en caso salga la segunda opción se
modificara en el registro de compras según las inconsistencias que
presente y se volverá a generar un nuevo archivo TXT; ahora si en el
cuadro aparece la primera opción se

31
g. ELABORACIÓN Y DECLARACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES
(REGISTRO DE COMPRAS – REGISTRO DE VENTAS) MEDIANTE
EL SLE –PLE

3.1.1.3. SISTEMA DE LIBROS ELECTRONICOS SLE – PLE


Mediante la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/Sunat, indica el
cómo proceder para pasar de un sistema contable físico a uno electrónico,
considerando como base las disposiciones de la Resolución de
Superintendencia N° 2034-2006/Sunat, en la cual se han establecido los
diferentes formatos e información mínima que se deben utilizar y que
permite desarrollar luego un sistema electrónico.2

Mediante Resolución de Superintendencia N° 018-2015/SUNAT se


modificaron las condiciones establecidas en la Resolución de
Superintendencia N° 390-2014/SUNAT para los sujetos obligados a llevar
los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica a
partir del 01 de enero de 2015.

En este sentido, a partir de dicha fecha, los contribuyentes del Régimen


General con estado de RUC activo (no incorporados/afiliados al SLE-PLE)
que hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT en el ejercicio 2014 y que
se encuentren obligados a llevar libros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley
del IGV, se encuentran obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos
y el Registro de Compras de manera electrónica (SLE-PLE o SLE-
PORTAL).

Para determinar las 150 UIT se utilizará como referencia la UIT vigente
durante el 2014 (S/. 3,800), con lo cual el monto resultante es de S/.
570,000.00

3.1.1.4. ¿EN QUE CONSISTE EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS?


3El PLE es el aplicativo desarrollado por la Sunat, que permite efectuar las
validaciones correspondientes a los libros y/o registros elaborados por el
Generador, con el fin de generar el resumen respectivo, por lo que una vez

2 Pedro Castillo Calderón. Libros y Registros contables. Lima - Perú Edición 2015. Pág. 159

32
enviada la información permite obtener la constancia de recepción por
parte de la Administración Tributaria.

3.1.1.5. REGISTRO DE COMPRAS


El Registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio en el que se anotan
las adquisiciones tanto de bienes o servicios, que efectúa la Universidad
Nacional de Huancavelica, en el desarrollo de sus actividades.

Están obligados a llevar el Registro de Compras, en principio los


contribuyentes del IGV. Sin embargo, y adicionalmente a esto, cabe recordar
que también están obligados a llevar este registro los sujetos acogidos al
Régimen General del Impuesto a la Renta, independientemente del nivel de
ingresos que obtengan, así como aquellos sujetos acogidos al Régimen
Especial de este impuesto.

Oportunidad de la anotación de los Comprobantes de Pago


En relación al Registro de Compras, es importante mencionar que para
determinar el valor mensual de las operaciones realizadas, los
obligados a llevar este registro deberán anotar sus operaciones, así
como las modificaciones al valor de las mismas, en el mes en que éstas
se realicen. En ese caso, los contribuyentes tomarán el IGV como
Crédito Fiscal en dicho período.

Sistema de Detracciones
(VILLA G, 2008) este sistema consiste básicamente en la detracción
(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio
afecto al sistema, de un porcentaje del importe a apagar por estas
operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la nación.

Consulta del pago de Detracciones


(VILLA G, 2008) A través de esta opción el titular del RUC que cuente
con su clave de acceso a Sunat operaciones en línea podrá visualizar
los depósitos que se hayan efectuado a su cuenta de detracciones.

3.1.1.6. REGISTRO DE VENTAS


Es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas

33
de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las
facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.

(ABANTO M, 2013) Para el reconocimiento de ingresos cabe tener en cuenta


que cuando el precio de un producto incluye una cantidad identificable a
cambio de algún servicio futuro, tal importe se diferirá y reconocerá como
ingreso de actividades ordinarias en el intervalo de tiempo durante el que tal
servicio será ejecutado.

Rayado
El rayado que adopta este libro se muestra a continuación debiendo cada
empresa adecuarlo a sus necesidades de información.
a) Fecha.
b) Número de RUC del cliente.
c) Número de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Débito, Nota de
Crédito.
d) Nombre o Razón Social del Cliente.
e) Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
f) Importe de los Bienes y Servicios grabados.
g) Importe de los descuentos y bonificaciones.
h) Otros cargos.
i) Importe de los Bienes y Servicios no gravados.
j) Importe Base imponible del Impuesto Selectivo al Consumo.
k) Tasa e Importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
l) Tasa e Importe de la base imponible del IGV.
m) Tasa e importe del Impuesto General a las ventas.
n) Importe total a cobrar.

Registro de operaciones
Cada uno de los documentos emitidos por la empresa se irá registrando día
a día en orden correlativo. En el caso de boletas de venta, cuando se emite
diariamente gran cantidad de documentos, se puede hacer un resumen diario
de los mismos anotándose el primer y último número emitido.

34
3.1.1.7. PROCEDMIENTO PARA ELABORAR Y DECLARAR EL REGISTRO DE
COMPRAS Y EL REGISTRO DE VENTAS EN EL PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRONICOS – PLE
La declaración de los Registros de Compras y Ventas se realiza de manera
virtual, de las cuales se tiene como resultado 3 constancias.

Para la elaboración de los libros contables, el Registro de compra y ventas


es necesario que exista el Sistema Integrado de Administración Financiera –
SIAF, debido a que podemos sacar un reporte de dicho sistema y elaborar
nuestra hoja de trabajo, para lo cual se sigue el siguiente procedimiento en
el SIAF:
GENERAR REPORTE DEL SIAF
a. El Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF es un
sistema diseñada como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas
Unidades Ejecutoras (UEs);es un Sistema de Ejecución, cuya
característica de funcionamiento es a través de una red local, por lo
tanto se requiere que cada usuario tenga instalada en su PC; en el
presente grafico se puede visualizar el icono de acceso directo al
SIAF para proceder a ejecutarlo.

Hacer clic en
el Icono
SIAF.

Hacer clic en
la opción
EJECUTAR.

b. Para el ingreso al sistema, a cada trabajador se le asigna un “Usuario


y Contraseña”, y es el único responsable de su uso.

35
Insertar el año

Insertar el
Nombre de
Usuario

c. Para acceder a la pantalla principal del SIAF se debe seleccionar


modulo administrativo y Ejecutora.

Modulo
Administrativo

d. Una vez abierta la ventana principal del SIAF nos ubicamos en el


botón reportes –SIAF – FORMATOS SIAF, para poder generar un
reporte de todos los gastos realizados.

36
e. La ventana de “Reportes SIAF” nos da las opciones para poder
seleccionar algunas condiciones para poder generar nuestro reporte.

Seleccionar
formato Excel y
hacer clic en el
botón exportar
Seleccionar una de
los botones a
generar en este Seleccionar el
caso “GASTOS” mes deseamos
obtener el reporte

f. Una vez que haya finalizado la generación del reporte aparecerá una
ventana con el siguiente mensaje “Se ha generado el archivo”

37
g. El reporte se guarda en la Ubicación del Archivo SIAF en la carpeta
LISTADOS; ahora se procede a trabajar con el reporte del SIAF; la
información se filtra, se trabaja con la fase de devengado, con los
documentos de código “01, 02, 14 y 90”ya que son facturas, boletas
y recibos de servicios respectivamente. Asimismo se disgrega la base
imponible, IGV, Retenciones y Detracciones.

h. El presente grafico nos muestra el registro de compras en donde se


registraran todas las operaciones de gastos realizado por la
municipalidad provincial de Huancavelica ; estas operaciones se
pasan de la Hoja de trabajo anteriormente elaborada.

38
i. Una vez llenado correctamente el registro de compras se procede a
insertar la función concatenar, para luego copiarlo en el Block de
notas y guardarlo como Archivo TXT.

j. El Archivo TXT se guarda en el disco D con el siguiente nombre


“LE2016801496220150800080100001111”para luego cárgalo al
Programa de libros electrónicos - PLE para su declaración.

3.2.2. MEDICIÓN DE CUMPLIMIENTO DE RENDICIÓN DE VIÁTICOS


La rendición de viáticos son mediciones que se dan con el porcentaje de
cumplimiento de rendición para la fase de rendición en el SIAF de todo el
personal de la municipalidad provincial de Huancavelica, Para realizar la

39
medición de las dimensiones mencionadas anteriormente, se utilizó distintos
indicadores, los cuales fueron valorados a partir de ítems contextuales y a su vez
se reconoció a través de una escala ordinal, el nivel y el rango que oscila entre
deficiente, regular y suficiente
3.2.3. CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LOS COMPROBANTES DE PAGO, EN EL
PORTAL SUNAT
CONSULTA DE VALIDEZ DE COMPROBANTE DE COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
 INGRESAR A LA PAGINA DE LA SUNAT PARA PODER
COMPROBAR SI EL COMPROBANTE DE PAGO ES VALIDO O NO
DE ACUERDO A LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS SEGÚN A LAS
NORMAS O A LAS LEYES QUE PIDE SUNAT
Se desarrolla para poder ver su está autorizado ante la sunat o si está
declarado ante la sunat sus movimientos y para detectar boletas
adulterados

3.2.4. RENDICIÓN DE VIÁTICOS EN EL SIAF


Se revisa todas las rendiciones según a la directiva de la municipalidad provincial
de Huancavelica de viáticos y encargos internos

40
3.2.4.1. CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN LOS VIÁTICOS Y ENCARGOS
INTERNOS
Para la presentación de los encargo y viatico de la municipalidad provincial
de Huancavelica se realiza según a las directivas establecidas por la sunat
tienen 10 días hábiles después de otorgarle y en caso de viáticos tienen 3
días hábiles

Para la fase de rendición en la elaboración primera mente se realiza


la redición de los viáticos

INGRESAR AL SIAF INSERTANDO USUARIO Y CONTRASEÑA

A) NGRESAR AL MODULO ADMINISTRATIV EJECUTORA

41
a) AL MODULO ADMINISTRATIV EJECUTORA

b) EN EL MODULO ADMINISTRATIVO, INGRESAR A REGISTRO,


RENDICIONES Y REASIGNACIONES, SOLICITUD DE RENDICION. Y
CLIKC DERECHO.

42
c) SELECCIONAR LA FECHA QUE ESTAS REALIZANDO LA RENDICION

d) EN TIPO SELECCIONAR VIATICOS (AV), ANTICIPO (A)

43
e) ANTI CLIK SELECCIONAR CREAR

f) APARESERA ESTE ICONO EN DONDE PIDE VARIOS REGISTROS COMO


SE DETALLA A CONTINUACION

44
a) EN LA FECHA SE CONSIDERA EL DIA QUE ESTAS HACIENDO LA
RENDICION DE VIATICO O ANTICIPOS

b) SELECCIONAR AV,A VIATICOS, ANTICIPOS

45
c) REGISTRARA NUMERO DE DOCUMENTO CON EL QUIEN PRESENTA EL
COMISIONADO O RINDENTE LA FECHA DEL DOCUMENTO LUEGO
ANTI CLIC AGREGAR EXPEDIENTE

d) ELIGIR EL NUMERO DE EXPEDIENTE CON EL QUE SE HISO EL


COMPROMISO, DEVENGADO Y GIRO

46
e) SELECCIONAR EL NUMERO DE EXPEDIENTE SIAF Y ACEPTA

f) APARESERA LOS RUBROS EN DONDE SE LE OTORGO VIATICOS O


ANTICIPOS

47
g) REGISTRAR EN CLASIFICADOR DE GASTO – RENDICION Y/O ANTICIPO
EN EL CASO PARA PASAJES.
h)

i) SELECCIONAR LA META

48
j) REGISTRAR EN CLASIFICADOR DE GASTO – RENDICION Y/O ANTICIPO
EN EL CASO PARA COMSUMO.

k) REGISTRAR EN EL CLASIFICADOR DE GASTO

49
l) SELECCIONAR LA META PRESUPUESTARIA Y LUEGO ACEPTAS Y
GUARDAS

m) LUEGO APARESERA UNICO CON NUMERO DE NOTA Y HABILITAS


ENVIO HACER TRANSMISION HASTA Q APUEBE DE COLOR AZUL
CAMBIUARA A COLOR NEGRO CON LA LETA “A” Y YA SE PARA A
TESORERIA PARA SU ARCHIVAMIENTO

50
n) PARA PODER VER SI YA ESTA APROBADO BUSCAR EN NUMERO DE
REGISTRO EN SIAF Y LA FASE RENDIDO TIENE Q VISUALIZARSE

3.2.5. CONTROL DE LAS RENDICIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE


HUANCEVLICA
3.2.5.1. PARA PODER CONTROLAR LAS RENDICIONES Y PARA PODER
ENVIARLES AL PROCESO DISCIPLINARIO O PARA PODER HACER
DESCUENTOS DE LAS RENDICIONES PENDIENTES SE LLEVA UN
ESTRICTO CONTROL DE LOS VIÁTICOS
A. REGISTRAR EN EL EXEL PARA PODER LLEVAR EL CONTROL DE
LAS RENDICIONES

B. REGISTRAR EN EL EXEL PARA PODER LLEVAR EL CONTROL DE


LAS RENDICIONES
51
3.2.6. ¿QUE ES EL SYTRA?

El sistema de trámite documentario lleva el control y seguimiento del flujo de los


documentos internos y externos de la Municipalidad Provincial de Huancavelica Y
los Usuarios de dicho servicio podrán realizar sus consultas en línea desde cualquier
parte del mundo vía INTERNET

3.2.6.1. SISTEMA DE TRÁMITE DOCUMENTARIO INGRESAR CON


USUARIO Y CONTRASEÑA AL ( SYTRA)

Clave de
usuario

Insertar
contraseña

3.2.6.2. PARA PODER TRAMITAR LAS RENDICIONES Y PASAR A


TESORERIA SELECCIONAR ATENDER TRAMITE

52
3.2.6.3. 3. SELECCIONAR NUMERO DE SYTRA PARA RESPONDER Y
ENVIAR A TESORERIA SELECCIONAS RECEPCIONAR Y
LUEGO DESPACHAR

3.2.6.3.3. DESTINO “UNIDAD DE TESORERI

53
3.2.6.3.4. GENERAR IMPRIMIR Y ES EL CARGO DE LA RENDICION

54
3.2.7. APOYO U OTRAS ACTIVIDADES

a) Devengado de las Órdenes de Compra y Ordenes de Servicio, así como su


b) Apoyo de compromiso y devengado de las transferencias a centros poblados
c) Apoyo de compromiso y devengado de cts.
d) Compromiso y devengado de viáticos
e) respectivo tramite a la Oficina de Tesorería.
f) Apoyo en la revisión de rendición de centros poblados
g) Recepción de documentos de las diversas áreas
h) Archivo de documentos recibidos y expedientes de préstamo.
i) Otros servicios complementarios.

3.3. DISCUSIONES

3.3.2. DISCUSIONES POSITIVAS


a. La experiencia laboral en la Oficina de Contabilidad de la municipalidad
provincial de Huancavelica, fue positiva, ya que día a día fui ampliando mi
experiencia profesional, desarrollando las actividades con eficiencia, eficacia y
responsabilidad.

b. Haber cumplido satisfactoriamente con lo establecido en el Reglamento de


Prácticas Pre – Profesionales en lo referido al tiempo de 04 meses a tiempo
completo, así poder presentar en su debido momento el presente informe.

c. Haber iniciado el largo camino que recurre un estudiante para lograr alcanzar el
perfil profesional que requiere un Contador.

d. Así mismo pude conseguir relaciones de tipo profesional, que me servirán de


indicadores positivos.

3.3.3. DISCUSIONES NEGATIVAS

En el transcurso de las labores que desempeñe en la Oficina de Contabilidad,


se observó algunas debilidades e inconvenientes que conllevan a un deficiente
desarrollo de las funciones, el mismo que ocasiona la disconformidad del área
usuaria, se trata de realizar la explicación de algunos puntos en términos
técnicos. En tal sentido propongo algunas soluciones para poder reducir estas
deficiencias:

55
a. Las capacitaciones para mejorar el servicio al personal es muy importante para
el logro de los objetivos de la Oficina de Contabilidad; sin embargo se observó
que estas capacitaciones son limitadas, pues solo para el personal que se
encuentra en cargos superiores tiene acceso a mas capacitaciones durante el
año; esto ocasiona una desigualdad y problemas en el personal, pues como está
limitado en ciertos conocimientos solo se encierra en su función y no puede
asumir otras responsabilidades. En tal sentido sería recomendable que las
capacitaciones se programen para todo el personal en general.

b. La falta de coordinación de la Oficina de Logística con la Oficina de Contabilidad,


para tomar los acuerdos necesarios respecto al Devengado de la Órdenes de
Compra y Servicio; ya que esto no solo afecta a una unidad sino a proveedores
y otros usuarios de la información.

56
CONCLUSIONES

Durante mi continua permanencia en la Oficina de la Sub Gerencia de Contabilidad y


Finanzasad, pude determinar las siguientes conclusiones:

 El proceso de las prácticas en la sub gerencia de contabilidad y finanzas se


desarrolló con responsabilidad y eficiencia, afiancé mis habilidades y destrezas;
complementando de esta manera todos los conocimientos adquiridos en la
municipalidad provincial de Huancavelica en la Escuela Profesional de
Contabilidad.

 Se cumplió con el reglamento de prácticas pre-profesionales de la Escuela


Profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Empresariales, al realizar
las prácticas pre-profesionales en la Oficina de Contabilidad por un periodo de 4
meses a tiempo completo.

 Se logró los objetivos y metas de la Universidad Nacional de Huancavelica ya que


se adquirió nuevos conocimientos, habilidades y destrezas relacionados a la
Carrera de Contabilidad, el haber realizado las Practicas Pre-Profesionales en la
Oficina de Contabilidad, significa haber logrado los objetivos trazados al inicio de
este paso que realiza todo estudiante universitario. El cuál es la obtención de una
formación profesional integral.

 A lo largo del desarrollo de las actividades que vine desarrollando en la sub


gerencia de contabilidad y finanzas. pude instruirme en el manejo del Sistema
Integrado de Administración Financiera – SIAF; en el manejo de Programa
Validador de la SUNAT – PVS; en el manejo de

57
RECOMENDACIONES

 La Facultad debe de establecer convenios Institucionales con organizaciones


públicas y privadas para que se facilite la incorporación de los estudiantes a la
Administración Pública y Privada y así un mejor performance en la realización de
las Prácticas Pre–Profesionales.

 Se debe replantear el periodo de Prácticas Pre profesionales para que pueda ser
en menor tiempo debido a que existe una gran demanda de Alumnos que
requieren hacer sus Prácticas y Huancavelica no abastece a esa demanda.

 En objeto al cumplimento de los objetivos y metas de la Universidad se adquirió
nuevos conocimientos, habilidades y destrezas relacionados a la Carrera de
Contabilidad, en la Oficina de Contabilidad, pero para afianzar aún más nuestro
conocimientos se debe Implementar cursos de capacitación, adiestramiento,
entrenamiento y especialización, para todo el personal, nombrado y contratado de
la sub gerencia de contabilidad y finanzas; ya que es necesario ampliar los
conocimientos de todos sin restricción alguna, principalmente en lo que respecta
al SIAF, Libros electrónicos y SIGA, y de esa manera mantener motivado al
personal.

 Recomendar al personal de la sub gerencia de contabilidad y finanzas que este
inmiscuido y comprometido con los objetivos de la oficina, deben de conocer los
instrumentos de gestión como son: el organigrama, el MOF y el ROF, que les
permita ubicarse dentro de la estructura orgánica y realizar las funciones y
responsabilidades adherentes al cargo.

 Que los administrados de la Municipalidad Provincial De Huancavelica traten en
lo posible de cumplir con el Código de Ética y así mismo con las Leyes y normas

58
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

PEDRO CASTILLO CALDERÓN. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. LIMA PERÚ,


EDICIÓN MAYO 2015.

ALFREDO GONZALES BISSO. DESCUENTOS, DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES, SU


TRATAMIENTO EN EL IR Y EL IGV. LIMA PERÚ. EDICIÓN JULIO 2015.

MARTHA ABANTO BROMLEY. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS EN LAS


VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIO. LIMA PERÚ. PRIMERA EDICIÓN ABRIL 2013.

MARTHA ABANTO BROMLEY. CRITERIOS VINCULADOS CON EL SISTEMA DE


DETRACCIONES SOBRE EL IGV. PRIMERA EDICIÓN DICIEMBRE 2009.

CPC GLORIA VILLA ROJAS. PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE


PUEDEN REALIZAR A TRAVES DE SUNAT VIRTUAL. PRIMERA EDICIÓN 2008.

CPCC CESAR VALDIVIA DELGADO. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. LIMA – PERÚ.


PRIMERA EDICION MAYO 2010

AGUIRRE, J. (S.F.). CONTABILIDAD GENERAL. MADRID - ESPAÑA: CULTURA S.A.

ROJAS, D. (2002).CONTABILIDAD BÁSICA. ENFOQUE PRÁCTICO CON APLICACIONES


INFORMÁTICAS. BOGOTA – COLOMBIA: PEARSON

59
60