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Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-II
0302-03513 AUDITORIA TRIBUTARIA
Nota:
Docente: Mag(e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro
Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 30 de diciembre 2018
[Escriba texto] Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.
2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
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Trabajo
Académico
Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
Preguntas:
4. La empresa desde el año 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados,
los cuales perciben una remuneración mensual de S/.3,800.00. Adicionalmente, en el mes
de julio de 2017, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados
con una remuneración mensual de S/.2,500.00
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Trabajo
Académico
5. La empresa no tiene:
PASIVO
CUENTAS ACTIVO Y
PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540
Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880
Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440
Provisión para cuentas de cobranza dudosa -130,840
Materias Primas y Auxiliares 49,148,000
Suministros diversos 15,144,740
Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510
Depreciación Inmueble maquinaria y Equipo -28,526,440
Cargas Diferidas 16,712,090
Tributos Por Pagar
Remuneración y Participación por pagar 9,603,340
Cuentas por pagar comerciales 29,271,170
Cuentas por pagar Diversas 423,730
Capital 149,212,050
Reservas 9,297,410
Resultados Acumulados 7,548,733
Utilidad del Ejercicio 33,800,487
TOTALES 239,156,920 239,156,920
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Trabajo
Académico
Ventas 317,391,640.00
Costo de vtas -255,429,720.00
UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00
Gastos de operación -28,343,613.00
Gastos de ventas -10,903,041.00
Gastos administración -17,440,572.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00
Otros Ingresos y Gastos
Gastos financieros -328,120.00
Ingresos financieros gravados 402,730.00
Ingresos financieros no grava 134,250.00
Cargas excepcionales -26,680.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTO 33,800,487.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30
IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81
DATOS ADICIONALES
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Trabajo
Académico
8. Se ha registrado gastos con Notas de Venta por un monto de S/. 3,120.
9. La empresa ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una maquina cortadora, la cual fue
puesta en funcionamiento en agosto de 2017. El valor histórico de este activo al 31.12.2016
es de S/. 142,200.
10. Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
* Pensión de enseñanza del hijo del Gerente General por un monto de S/. 8,580 en el
Colegio Particular "San Agustín", sustentada con factura.
* Compra de víveres para consumo personal según varios tickets del Supermercado por
S/. 6,289
* Tickets por consumo de gasolina de un vehículo de propiedad del Gerente General
(Placa de Rodaje Nº SGS 086), no destinado para uso de la empresa por S/. 3,630.
Los ingresos netos devengados permiten a la empresa tener como número máximo de
vehículos asignados a actividades de dirección, representación y administración; dos
vehículos. Tales vehículos son los de placa BOT 164, BGU 120, SGS 086 y BGT 356, cuyo
gasto de mantenimiento ascienden a S/. 6,244. En el siguiente cuadro se observan los
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Trabajo
Académico
gastos incurridos por el total de vehículos que utiliza la empresa para desarrollar sus
actividades y que servirán para la determinación del límite del monto deducible.
14. Para efectos tributarios, los pagos que se efectúan sin utilizar Medios de Pago no
dará derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a
solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios,
recuperación anticipada, restitución de derechos arancelarios.
Se pide:
CASO 1: La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2017 (fecha de vencimiento) presentó su
declaración jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2016, donde determinó
la renta e impuesto a la renta en la forma que se detalla:
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Trabajo
Académico
Adiciones 150,460.00
Deducciones -20,460.00
Renta neta 580,000.00
Participación de los trabajadores:10% -58,000.00
Renta neta-imponible 522,000.00
Impuesto a la renta: 28% 146,160.00
Pagos a cuenta -186,000.00
Saldo a favor -39,840.00
CASO 2: Con fecha 20 de mayo del 2017, el contribuyente presentó declaración jurada
Rectificatoria en forma voluntaria, donde determina la renta e impuestos
siguientes:
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Trabajo
Académico
DESARROLLO DEL TRABAJO
UAPI
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Académico
Asientos Extracontables
ADICIONES A LA BI DE I.RENTA
1) Intereses no deducibles
Total Gto por intereses S/. 328,120.00
Total por intereses exonerados S/. 134,250.00
total gto aceptado (deducible) S/. 193,870.00
Gasto no Aceptado S/. 134,250.00 S/. 134,250.00 PERMANENTE
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Trabajo
Académico
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 6,462.00 S/. 6,462.00 PERMANENTE
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Trabajo
Académico
con factura.
12)Provisiones no admitidas
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Trabajo
Académico
Gasto de mant de vehículos S/. 18,183.00
% de deducción max. S/. 0.75
Monto max. deducible S/. 16,400.25
Monto deducible S/. 16,400.25
Monto no deducible S/. 1,782.75 S/. 1,782.75 PERMANENTE
Total Adiciones
S/. 341,837.55
DEDUCCIONES A LA BI DE I.RENTA
TIPO
CONCEPTO CALCULO DIFERENCIA
Deducción adicional sobre las
remuneraciones que se paguen a personas
con discapacidad
1) determinación de % trabajadores
discapacitados
a) nro. De trabajadores durante 2012
mensual y totalizado x año
Nro. Trabajadores S/. 432.00
b) nro trabajadores Discapacitados S/. 48.00
c) % trab discapacidad
> de a año antig< de a año
corresponde un 50% de deducción antig
Remuneraciones pagadas:
3 trab con más de 1 año
3*2600*14 remuneraciones S/. 109,200.00
2 trab con menos de 1 año
S/.
2*1200*6 remunera + 2*1200 16,800.00
Deducción adicional:
50% S/. 54,600.00 S/. 8,400.00
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Trabajo
Académico
Limite max:
trab > 1 año
3*24*750 S/. 54,000.00
trab < año
S/.
2*6*750*2 18,000.00
Deduccion adiciomal: S/. 54,000.00 S/. 8,400.00
total deduccion S/. 2,400.00 permanente
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