Control semana 1

Patricio Alcayaga Guzmán

Finanzas I
Instituto Iacc
25 noviembre 2018
 FINANZAS DE CORTO PLAZO
Control 1

NOMBRE: Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero

OBJETIVO DEL CONTROL: Reconocer la diferencia entre utilidad contable y flujo de efectivo.

RECURSOS NECESARIOS: Contenidos de la Semana 1

INSTRUCCIONES:

Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando

claramente y con sus propias palabras la diferencia entre ambos conceptos.

Desarrollo
Los estados financieros son el reflejo de cómo esta nuestra organización, en qué
condiciones económicas dentro de un tiempo determinado. Estos estados se
transforman a información, datos relevantes en el desarrollo y crecimiento de la
compañía. De acuerdo con estos datos la compañía pude hacer nuevas inversiones y
nuevos negocios en un futuro saber a priori que nos depara como negocio mirando al
futuro.
Tenemos que saber diferenciar entre los estados financieros uno de ellos es:
Utilidad contable = El estado de resultado donde se indica la rentabilidad que la
empresa obtiene. Las ganancias obtenidas en un año fiscal.
Estado donde refleja los resultados obtenidos dentro de un plazo determinado, sean
estos trimestrales, mensuales, semestrales, etc., y que son arrojados por los libros de
contabilidad en un ejercicio.
Es el resultado contable la deferencia entre los ingresos, costo de ventas y gastos.
Ingresos = Dinero que ingresa a la empresa.
Costo de ventas y gastos = Dinero que sale de la empresa.
INGRESOS – GASTOS = Utilidades (o PERDIDAS)
Esta cifra no está representada directamente en dinero efectivo (moneda física) en un
numero ficticio de las operaciones comerciales de la compañía, las partidas que no
tienen carácter de operativas pueden aumentar o disminuir a su vez las ganancias
contables de cada ejercicio. Incluyen todas las ventas de activos o enajenación de
ellos y otros artículos en una sola operación.
El flujo de efectivo = Dinero incorporado a la empresa mediante movimiento o
transacciones de dinero efectivo, movimientos que se realizan dentro de periodos
determinados.
El contraste principal entre flujo y utilidad contable puedo mencionar lo siguiente:
La utilidad contable es igual a la rentabilidad, es la utilidad financiera el beneficio que
se obtendrá.

El flujo efectivo = Liquidez el flujo efectivo se refiere a la cualidad de los activos para
ser convertidos en dinero efectivo en forma inmediata sin que pierda
significativamente su valor.
Es decir, la utilidad contable está dirigida a indicarnos los resultados que la
empresa consigue en periodos determinados de tiempo en la realización de
actividades comerciales.
Los flujos de efectivo representan las diferentes fuentes y usos de efectivo en
un negocio. El efectivo es un activo físico, que las compañías mantienes en cuentas
bancarias, estados de cuenta y conciliaciones, las que son rastreadas a través de
estas mismas. Las empresas emplean las cuentas de resultado y el balance general
para preparar el estado de flujo de efectivo.
Las actividades de operaciones, inversiones, financiamiento, son las que representan
el uso de efectivo.
Operaciones: Los recursos utilizados en esta actividad se refieren a las inversiones
que mantienen la empresa en perfecto estado de funcionamiento, sueldos, gastos,
arriendos, compras a proveedores, materiales, servicios básicos como agua, luz,
electricidad, teléfono.
Inversiones: Dinero que se invierte o en propiedades o valores que forman parte de
los activos.
En los estados de resultados también encontramos partidas sin salida de
efectivo, una de ellas es la depreciación y la más importante de estas cuentas.
Para estimar un valor de mercado, se debe tener claro la oportunidad real de los
flujos de entrada y salida de efectivo. Por lo tanto, es necesario e importante el
separar y tener cara las salidas de efectivo y las cuentas o partidas contables que
solo genera movimientos en transacciones ficticias sin necesidad de un movimiento
de efectivo físico.

Bibliografía

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