CUESTIONARIO DRECHO TRIBUTARIO

UNIDAD 5

1. Mencione usted la definición del delito.

Artículo 7º.- Delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.
En los delitos de resultado material también será atribuible el resultado típico
producido al que omita impedirlo, si este tenía el deber jurídico de evitarlo. En estos
casos se considerará que el resultado es consecuencia de una conducta omisiva,
cuando se determine que el que omite impedirlo tenía el deber de actuar para ello,
derivado de una ley o de su propio actuar procedente.

2. Diga usted, ¿cómo se realizan las acciones u omisiones delictivas?

Artículo 8º.- Las acciones u omisiones delictivas solamente pueden realizarse
dolosa o culposamente.
Obra dolosamente el que, conociendo los elementos del tipo penal, o previendo
como posible el resultado típico, quiere o acepta la realización del hecho descrito
por la ley, y
Obra culposa el que produce el resultado típico, que no previó siendo previsible o
previó confiando en que no se producirá, en virtud de la violación a un deber del
ciudadano.

3. Menciones usted las multas por no presentar las declaraciones, o no

hacerlo a través de los medios electrónicos que se señale de acuerdo con el
artículo 81 de CFF.
• De $1,240.00 a $15,430.00, tratándose de declaraciones, por cada una de
las obligaciones no declaradas.
• De $1,240.00 a $30,850.00 por cada obligación a que estés obligado, al
presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo
señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento.
• De $12,640.00 a $25,300.00 por no presenta las declaraciones por internet
estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo.

4. Diga usted, ¿A quién le debe hacer del conocimiento la autoridad fiscal

sobre la probable existencia de un delito?
Articulo 93.- cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable
existencia de un delito de los previstos en este código y sea perseguible de oficio,
de inmediato lo hará del conocimiento del ministerio público federal para efectos
legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas que se hubiere
allegado.

5. Mencione usted, ¿Quiénes son responsables de los delitos fiscales?

Articulo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I. Concierten la realización del delito
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley
III. Comentan conjuntamente el delito
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo
V. Induzcan dolosamente a otro cometerlo
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior

6-. Mencione usted, ¿Quiénes son los responsables de encubrimiento en los

delitos fiscales?
Articulo 96.- es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo
acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a
sabiendas de que provenía de este, o si de acuerdo con las circunstancias debía
presumir su ilegitima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines
II. Ayude en cualquier forma al imputado para eludir las investigaciones de la
autoridad o sustraerse de la acción de esta u oculte, altere, destruya o haga
desaparecer los indicios, evidencia, vestigios, objetos, instrumentos o productos del
hecho delictivo o asegure para el imputado el objeto o provecho del mismo.

El encubrimiento a que se refiere este artículo se sancionara con prisión de tres

meses a seis años.

7-. Diga usted, que es lo que señala el artículo 102 del código fiscal de la
federación:
Artículo 102-. Comete el delito de contrabando quien introduzca al país y extraiga
de él mercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban cubrirse
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito
III. De importación o exportación prohibida

8. Mencione usted a que se refieren las infracciones del art 81 del código fiscal
ll. Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, incompletos, con errores
o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales.
IV. No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales
de una contribución.
VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazos que
señale el Reglamento de este Código.

9. Explique usted las multas según el art 82 sobre las infracciones del art 81
Multa
a) De $ 920.00 a $ 3,080.00, por no poner el nombre o domicilio o ponerlos
equivocadamente, por cada uno.
b) De $3,780.00 a $12.460.00, por presentar medios electrónicos en forma
distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales.
c) De $1,120.00 a $3,350.00, por no presentar firmadas las declaraciones por
el contribuyente o por el representante legal debidamente acreditado.

10. Mencione usted a que se refieren las infracciones del art 83 del código
fiscal.
I. No llevar contabilidad
II. No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales;
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de este Código
o de otras leyes señalan.
VI. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que
establezcan las disposiciones fiscales.
IX. Expedir comprobantes fiscales digitales por internet asentando la clave del RFC
de persona distinta a la que adquiere el bien o el servicio o a la que contrate el uso
o goce temporal de bienes.

11. Explique usted las multas según el art 84 sobre las infracciones del art 83
Multa
De $1,350.00 a $13,450.00, a la comprendida en la fracción I.
De $290.00 a $6,720.00, a las establecidas en las fracciones II y III.
De tres a cinco veces el monto o valor señalado en el comprobante fiscal digital por
internet que ampare el donativo, a la comprendida en la fracción XI.
De $820.00 a $10,750.00 a la señalada en la fracción VI.

12. Mencione usted las sanciones de defraudación fiscal a que se refiere el

artículo 108 del CFF
Articulo 108.- El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas
siguientes:
I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no
exceda de $1,734,280.00.
II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda
de $1,734,280.00 pero no de $2,601,410.00.
III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere
mayor de $2,601,410.00.

13. Mencione usted las sanciones del delito de defraudación a que se refiere
el artículo 109 del CFF
I. Consigne en las declaraciones que presente, deducciones falsas o ingresos
acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades
menores o determinados conforme a las leyes.
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca
las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado.
III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con
perjuicio del fisco federal.
V. Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones
que tengan carácter de definitivas dejando de pagar la contribución
correspondiente.
14. Mencione usted las sanciones a que se refiere el artículo 110 del CFF
Artículo 110.- Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero en el RFC por más de un año
contado a partir de la fecha en que debió hacerlo.
II. Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a que se
encuentra obligado.
III. Use intencionalmente más de una clave del RFC.
IV. Modifique, destruya o provoque la pérdida de la información que contenga el
buzón tributario con el objeto de obtener indebidamente un beneficio propio o para
terceras.
V. Desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar
el aviso de cambio de domicilio al registro federal de contribuyentes

15. Mencione usted las sanciones a que se refiere el artículo 111 del CFF
Artículo 111.- Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
II. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros o en
dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
III. Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y registros contables,
así como la documentación relativa a los asientos respectivos.
IV. Determine pérdidas con falsedad.
V. Sea responsable de omitir la presentación por más de tres meses, de la
declaración informativa o presentarla en forma incompleta.