Analizar El Grado De Conocimiento Tributario De Los Comerciantes Del Régimen Común Y

Régimen Simplificado Ubicados En El Sector Comercial Zona Centro Del Municipio De Pitalito
– Huila, Inscritos En El Año 2016 Con Renovación De Cámara Y Comercio Año 2018

Presentado Por:

DURLEY CAMILA CÓRDOBA RENZA

CRISTINA QUINTERO
YULIANA MUÑOZ BARRIOS
LUCE MARY SANCHEZ MUÑOS
DAVID STEBAN CARDENAS

Universidad Surcolombiana
Facultad De Economía Y Administración
Contaduría Pública Nocturna
Pitalito – Huila
2018
 IDEAS

Yuliana Muñoz Barrios

 Porque los egresados del programa de contaduría pública de la universidad

surcolombiana sede Pitalito – Huila, no ejercen la profesión al terminar la carrera
universidad.

Luce Mary Sánchez Muñoz

 Porque no se tienen estrategias en infraestructuras para que Pitalito pase de municipio a

ciudad.

Cristiana Quintero

 Porque no se buscan otras alternativas para mejorar el suministro de agua potable en San
Andrés.

David Esteban Cárdenas

 Porque tanta corrupción en Pitalito – Huila en los contadores públicos.

Durley Camila Córdoba Renza

 Cuál es el grado de conocimiento tributario de los comerciantes del régimen común y

régimen simplificado ubicados en el sector comercial zona centro del municipio de
Pitalito – Huila, inscritos en el año 2016 con renovación de cámara y comercio año 2018

IDEA ESCOGIDA

Cuál es el grado de conocimiento tributario de los comerciantes del régimen común y régimen
simplificado ubicados en el sector comercial zona centro del municipio de Pitalito – Huila,
inscritos en el año 2016 con renovación de cámara y comercio año 2018.
 RAZONES ARGUMENTADAS PORQUE SE ESCOGIO ESTA IDEA

 Nos pareció la más oportuna ya que en el campo que la vamos a desarrollar es muy
práctico junto a eso vamos aprendiendo y desarrollando nuevos conocimientos frente a lo
tributario.

 Nos ayudara a complementar nuestros conocimientos a través del estudio requerido para
hacer y realizar este trabajo.

INTERROGANTES

 ¿Porque los comerciantes no pagan sus impuestos?

 ¿Por qué tanto desconocimiento por parte de los comerciantes hacia el tema de los impuestos?

 ¿Por qué tanta falta de conciencia de los comerciantes?

RAZONES ARGUMENTADAS DE LOS INTERROGANTES

 Porque los comerciantes no ven reflejado el dinero que pagan por sus impuestos ya que
notan muchas necesidades en la población, tales como escuelas, colegios e
infraestructura, etc. es por estos y otros motivos que los comerciantes no ven la
importancia de pagar dichos impuestos.

 A los comerciantes les importa más su negocio que estar pendiente de sus obligaciones
tributarias, ya que no conocen lo que contempla el Código de Comercio, el Estatuto
Tributario y todas aquellas normas que regulan la actividad mercantil en Colombia, hacen
que los comerciantes se llenen de dudas y no busquen solucionar los problemas y hasta
que les llega sus sanciones.

 Por otro lado la Falta de conciencia de los comerciantes es el principal problema de la

evasión de impuestos, pues no tienen una cultura tributaria esto se debe a la poca
socialización de las normas por parte de las Instituciones respectivas, donde estas se
difundan de manera adecuada y oportuna a través de los distintos medios de
comunicación con respecto a los deberes y derechos tributarios.
 EXPLICACIONES Y SOLUCIONES

 Realizar una encuestas para la recopilar toda la información requerida suministrada por
los comerciantes

 Realizar una capacitación sobre el tema de los impuestos referido a los deberes y
derechos de los comerciantes en la cámara de comercio.

 Realizar una jornada de enseñanza donde se entregaran volantes con la información clara
y concisa de los impuestos.

ORDENAMIENTO

 Orientación

Los comerciantes de régimen común y régimen simplificado.

 Tema

El grado de desconocimiento de responsabilidad tributaria.

 Lugar

Zona centro de Pitalito – Huila

 Tiempo

Actualmente, 2018

OBJETIVO GENERAL

Analizar el grado de conocimiento tributario de los comerciantes del régimen común y régimen
simplificado ubicados en el sector comercial zona centro del municipio de Pitalito – Huila,
inscritos en el año 2016 con renovación de cámara y comercio año 2018.
OBJECTIVOS ESPECIFICOS

Caracterizar a los comerciantes pertenecientes al sector comercial zona centro del municipio de
Pitalito – Huila, inscritos en el año 2016 con renovación de cámara y comercio año 2018.

Analizar los comportamientos que llevan los comerciantes sobre sus responsabilidades
tributarias.

Diseñar estrategias para capacitar y crear conciencia a los comerciantes del sector comercial en el
municipio de Pitalito – Huila, inscritos en el año 2016 con renovación de cámara y comercio año
2018.

JUSTIFICACION

Con este análisis vamos orientar al comerciante formal del municipio de Pitalito – Huila, como
un agente activo que garantice una identidad comercial, que lo hace visible mercantilmente ante
la sociedad. Por ende, el Estatuto Tributario agrupa las normas jurídicas con fuerza de Ley, que
regulan los impuestos de renta y complementarios, ventas, timbre, retención en la fuente y
procedimiento administrativo en relación a dichos tributos y retenciones.

Como estudiantes del programa de Contaduría Pública, es importante desarrollar este proyecto
como método experimental realizando encuestas para la recopilación de toda la infomacion
requerida por los comerciantes, seguir con una capacitación sobre el tema de los impuestos
referidos a los deberes y derechos de los comerciantes en la cámara de comercio serán citados
para ir cumpliendo asi nuestros objetivos y soluciones al tema, para que realicen sus pagos
oportunos ya que desconocimiento de las normas o falta de compromiso hay tenido que pagar
sanciones tributarias.

Individual: durante el desarrollo de este documento nos permitirá el enriquecimiento sobre la

manera de cómo debemos tributar y enseñar a las personas del común no olvidar sus obligaciones
tributarias.

Institucional: mediante el conocimiento de cada uno adquirido en este proceso de investigación

suministraremos asi un resultado satisfactorio, con el fin de dejar unas bases para el desarrollo de
todos en este tema tributario.
Grupal: el fortalecimiento de integración pues trabajar en equipo no es fácil, pero con nuestras
fortalezas y debilidades conseguimos crear un buen equipo de trabajo.

REFERENTE LITERARIO

MARCO CONCEPTUAL

Comerciantes. Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las
actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere aunque la
actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona”.
Comerciantes es pues, aquella Persona natural o Persona jurídica que voluntariamente, y de
forma regular y profesionalmente, desarrolla un acto jurídico considerado como mercantil por la
ley.

Es aquella persona física que actúa con un propósito relacionado con su actividad económica,
negocio, oficio o profesión, así como cualquiera que actúe en nombre del comerciante o por
cuenta de éste. Se trata de un concepto básico en el ámbito del Derecho Mercantil por cuanto éste
analiza las actividades comerciales.

Contribuyentes. Se les llama contribuyentes a las personas naturales o jurídicas que pagan
tributos o impuestos para el sostenimiento del Estado. El objetivo del contribuyente es pagar los
impuestos a la Hacienda Pública para financiar al Estado y disfrutar de los servicios públicos que
ofrece.

Decretos. Se llama decreto a aquella decisión que emana de autoridad competente en aquella
materia que es de su incumbencia y que se hará pública en las formas prescriptas. Los decretos
pueden tener la categoría de Decreto Ley cuando se trata de un tipo de acto administrativo,
generalmente procedente del Poder Ejecutivo, el cual detenta un contenido normativo
reglamentario, hecho por el cual, su rango es jerárquicamente inferior a las leyes.

Impuesto. Carga obligatoria que los individuos y empresas entregan al Estado para contribuir a
sus ingresos. Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado, conforme a la Ley,
con carácter obligatorio, a cardo de personas físicas o morales para cubrir el gasto público y son
que haya para ellas contraprestación o beneficio especial.
Leyes. Una ley es una norma o una regla que nos dice cuál es la forma en la que debemos
comportarnos o actuar en la sociedad. Las Leyes nos dicen lo que es permitido y lo que es
prohibido hacer en Colombia; así si todos las cumplimos podríamos lograr que existan menos
conflictos en la población. Traen soluciones Evitan conflictos.

Tributación. Los tributos son ingresos públicos de Derecho público que consisten en
prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilaterales, exigidas por una administración
pública como consecuencia de realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber
de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del
gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a otros fines.

Evasión. Hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para evitar el pago de
impuestos violando para ello la ley. En la evasión tributaria simple y llanamente no se cumple
con la ley, lo cual indudablemente es ilegal.

La evasión fiscal o evasión de impuestos, conocida también como fraude fiscal, es la actividad
ilícita en la que incurren personas o empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades
tributar

Sanción. Consecuencia del incumplimiento de la obligación tributaria misma. Una cosa es la

obligación tributaria como tal, y otra muy distinta la consecuencia legal del incumplimiento por
parte del contribuyente de sus obligaciones tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles,
con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponden.

Régimen común. Se considera responsable del impuesto a las ventas toda persona natural o
persona jurídica que venda productos o preste servicios gravados con el IVA.

Régimen simplificado. Pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean
minoristas o detallistas; los agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas; y quienes
presten servicios gravados
MARCO NORMATIVO

Para definir de manera acertada el marco normativo de la tributación en Colombia se hace

necesario identificar en primer lugar las normas a partir de las cuales se empieza a establecer en
el país la obligación de tributar, es decir la historia de los impuestos en el país, para entrar luego a
puntualizar las responsabilidades generadas en nuestras leyes y decretos vigentes, que imponen
en la actualidad a los colombianos el deber de tributar.

Debemos partir de la premisa según la cual, los habitantes de un país tienen un compromiso con
el Estado y que la principal fuente de ingresos que tiene la economía proviene de los impuestos.

Ley 1314 de 13 de julio de 2009

Ley Contable. “Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información
financiera y de aseguramiento de información aceptados, se señalan las autoridades competentes,
el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su
cumplimiento”.

Artículo 3. De las normas de contabilidad y de información financiera. Para los propósitos de

esta Ley, se entiende por normas de contabilidad y de información financiera el sistema
compuesto por postulados, principios, limitaciones, conceptos, normas técnicas generales,
normas técnicas específicas, normas técnicas especiales, normas técnicas sobre revelaciones,
normas técnicas sobre registros y libros, interpretaciones y guías, que permiten identificar, medir,
clasificar, reconocer, interpretar, analizar, evaluar e informar, las operaciones económicas de un
ente, de forma clara y completa, relevante, digna de crédito y comparable, refiere Actualícese.

Artículo 4. Independencia y autonomía de las normas tributarias frente a las de

contabilidad y de información financiera. Las normas expedidas en desarrollo de esta Ley,
únicamente tendrán efecto impositivo cuando las Leyes tributarias remitan expresamente a ellas o
cuando éstas no regulen la materia. A su vez, las disposiciones tributarias únicamente producen
efectos fiscales. Las declaraciones tributarias y sus soportes deberán ser preparados según lo
determina la legislación fiscal.
Únicamente para fines fiscales, cuando se presente incompatibilidad entre las normas contables y
de información financiera y las de carácter tributario, prevalecerán estas últimas.

Artículo 14. Entrada en vigencia de las normas de intervención en materia de contabilidad

y de información financiera y de aseguramiento de información. Las normas expedidas
conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo entrarán en vigencia el 1o de enero del segundo año gravable siguiente al de
su promulgación, a menos que en virtud de su complejidad, consideren necesario establecer un
plazo diferente.

Artículo 555-2. Registro Único Tributario - RUT. El Registro Único Tributario, RUT,
administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo
único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de
ingresos y patrimonio; los responsables del Régimen Común y los pertenecientes al régimen
simplificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios
aduaneros, y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción. .

Artículo 363. El cual el sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y
progresividad. Las leyes tributaras no se aplicaran con retroactividad.

Estatuto tributario

Obligación tributaria. ARTICULO 1o. ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL.

Fuente original compilada: L. 52/77 Art. 1o. La obligación tributaria sustancial se origina al
realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y
ella tiene por objeto el pago del tributo.

Sujetos pasivos. ARTICULO 2o. CONTRIBUYENTES. Fuente original compilada: D. 825/78

Art. 2o. Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.
Artículo 3o. RESPONSABLES. Son responsables para efectos del impuesto de timbre, las
personas que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben cumplir obligaciones de éstos por
disposición expresa de la ley.

Artículo 4o. SINONIMOS. Para fines del impuesto sobre las ventas se consideran sinónimos los
términos contribuyente y responsable.

Impuesto sobre la renta y complementarios. Artículo 5o. El impuesto sobre la renta y sus
complementarios constituyen un solo impuesto. El impuesto sobre la renta y complementarios se
considera como un solo tributo y comprende:

Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en virtud
de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11, los que se liquidan con
base en la renta, en las ganancias ocasionales, en el patrimonio y en la transferencia de rentas y
ganancias ocasionales al exterior.

Artículo 6o. El impuesto de los no declarantes es igual a las retenciones. Fuente original
compilada: L. 75/86 Art. 5o. El impuesto de renta, patrimonio y ganancia ocasional, a cargo de
los asalariados no obligados a presentar declaración de renta y complementarios, y el de los
demás contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la
fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta realizados al
contribuyente durante el respectivo año gravable.

Artículo 7o. Las personas naturales están sometidas al impuesto. Las personas naturales y las
sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta y complementarios.

La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual se ejecutorié
la sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública cuando se opte por lo
establecido en el decreto extraordinario 902 de 1988.

Retención en la fuente. Artículo 604. Periodo fiscal. El período fiscal de las retenciones en la
fuente será mensual. En el caso de liquidación o terminación de actividades, el período fiscal se
contará desde su iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595.
Artículo 605. Quienes deben presentar declaración. A partir del mes de enero de 1988,
inclusive, los agentes de retención en la fuente deberán presentar por cada mes, una declaración
de las retenciones en la fuente que de conformidad con las normas vigentes debieron efectuar
durante el respectivo mes, la cual se presentará en el formulario que para tal efecto señale la
Dirección General de Impuestos Nacionales.

Artículo 606. Contenido de la declaración de retención. La declaración de retención en la

fuente deberá contener:

El formulario debidamente diligenciado.

La información necesaria para la identificación y ubicación del agente retenedor.

La discriminación de los valores que debieron retener por los diferentes conceptos sometidos a
retención en la fuente durante el respectivo mes, y la liquidación de las sanciones cuando fuere
del caso.

La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar. Cuando el
declarante sea la Nación, los Departamentos, Intendencias, Comisarías, Municipios y el Distrito
Especial de Bogotá, podrá ser firmada por el pagador respectivo o por quien haga sus veces.

La firma del revisor fiscal cuando se trate de agentes retenedores obligados a llevar libros de
contabilidad y que de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la
materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal.

Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51 de la Ley 1111 de
2006 (A partir del año gravable 2007). El texto con el nuevo término es el siguiente: Los demás
responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la
declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente,
según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa,
cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año
inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT.
Cuando se diere aplicación a lo dispuesto en el presente numeral, deberá informarse en la
declaración de retenciones el nombre completo y número de matrícula del contador público o
revisor fiscal que firma la declaración.

Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales. Los contribuyentes o responsables
directos del pago del tributo deberán cumplir los deberes formales señalados en la ley o en el
reglamento, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de éstos, por el
administrador del respectivo patrimonio.

Decreto 2649 De 1993. Esta norma es importante en el desarrollo del proyecto, por cuanto regula
los principios que debe observar la contabilidad, para que tenga validez como prueba y para que
cumpla con sus objetivos, debe ajustarse a lo dispuesto por el decreto 2649 de 1993. Por el cual
se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad
generalmente aceptados.

Decreto 2650 De Diciembre 29 De 1993. Por el cual se modifica el Plan Único de Cuentas para
los comerciantes.

Acuerdo no. 051 del 2014. Por el cual se adopta el estatuto tributario del municipio de Pitalito –
Huila.

Ley 1607 2012. "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
disposiciones"

Personas naturales

Artículo 6. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta y
complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de
sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en
cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

Ley 383 de 1997. “Por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la
evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones”.
Proyecto de ley 134 radicado el 3 de octubre del 2014. “Por medio de la cual se modifica el
estatuto tributario, la ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión, y se
dictan otras disposiciones”.

TRABAJOS DESARROLLADOS

INTERNACIONAL.

Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se remonta a los albores de la
humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la guerra y al saqueo.

El aspecto religioso, es al parecer, el más remoto de los orígenes de los tributos, sus motivaciones
no son otras que la necesidad del hombre paleolítico de atenuar sus temores, calmar a los Dioses,
o manifestarle su agradecimiento mediante ofrendas en especie y sacrificios de seres humanos y
animales Su origen más remoto es en la Edad media. En ese entonces, quienes quisieran realizar
alguna actividad comercial o industrial debían o un oficio determinado debía pagar una taza al
señor feudal o soberano de turno.

Con el descubrimiento de América en 1942 y su posterior colonización, todo cambia, las Indias
occidentales en su totalidad pasan a ser parte de la Corona de Castilla, quien para ese tiempo
entró en un proceso de restructuración en el ámbito jurídico e institucional con inclusión de lo
relacionado a los tributos en busca de un nuevo concepto de Estado moderno y gran parte del
territorio quedan bajo jurisdicción de esta.

Más adelante, después de diferentes cambios dentro de la Hacienda de castilla y la formación de

un Concejo de Hacienda, la organización financiero-administrativa, el continente se dividió en
una serie de “Provincias de la Real Hacienda” llamadas también “cajas reales” que residen en las
capitales de los reinos indianos, en las de las provincias menores y mayores, o en aquellas
ciudades donde las riquezas del territorio las hiciera necesarias, sobre todo en las zonas mineras o
portuarias.

Entre los impuestos coloniales más importantes se recuerdan al nivel internacional: El Quinto
Real, El Almojarifazgo, Los Diezmos, La Alcabala, El Estanco, La Armada de Barlovento, La
Media Anata, Bula de Cruzada, El Papel Sellado, El Tributo de Indios, Derechos Herenciales,
Averia, Donativos Graciosos, Derechos de Puertos, Bodegas y Pasos Reales, Tonelaje y la Venta
de Tierras Realengas.

Con esto queremos dar a entender que la paga de los impuestos viene desde muy adelante, hay
muchos proyectos y trabajos sobre el tema de los impuestos ya nombraremos uno de ellos, donde
no solo en Colombia se evaden impuestos:

Impuesto sobre la renta en el extranjero – España. (CEPAL).

Los Impuestos En España, Reformas Fiscales Y Evolución De Los Ingresos Presupuestarios Del
Estado En Los Últimos Diez Años. (Banco de España).

Estructura Impositiva Y Capacidad Recaudatoria En España: Un Análisis Comparado Con La

UE. (CEE).

Tributación de América Latina en busca de una reforma para el sobre cargo de los impuestos.
(Comisión Económica de América Latina).

Revisando el impuesto a la renta personal en América Latina Evolución e impacto. (Alberto

Barreix, Juan Carlos Benítez y Miguel Pecho).

Estadísticas tributarias en América Latina. (OECD.ORG).

NACIONAL.

Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales
están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
los conceptos de justicia y equidad.

En Colombia hacia 1820 bajo el gobierno de Francisco de Paula Santander se toma el modelo
inglés y se establece la contribución directa, pero no fue viable en la práctica debido a las
continuas guerras civiles y solo hasta 1918 se logra establecer el impuesto a la renta. Hacia 1887
en vigencia de la Constitución anterior a la vigente el presupuesto estimado de los impuestos para
el país sumaba 19 millones y medio.
Nuestros impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años, antes y después de la
recopilación de las normas tributarias contenidas en el Estatuto Tributario o decreto 624 de 1989.

Los impuestos tienen su origen en el precepto constitucional de todos los países del mundo,
según el cual todos los nacionales de cada nación, están en el deber de contribuir al
financiamiento de los gastos e inversiones de sus respectivos Estados. En Colombia esto se
estipula dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución
Política de Colombia).

Gravamen a los Movimientos Financieros (4 X Mil). El Gravamen a los Movimientos

Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las transacciones
financieras realizadas por los usuarios del sistema. Su administración corresponde a la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Impuesto al consumo. La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al
consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al consumidor final, o la importación
por parte del usuario final

Trabajos desarrollados importantes a nivel nacional:

Distribución De La Carga Tributaria En Colombia: Aproximación A Partir De Las Categorías De

La Contabilidad Tributaria. (Universidad Nacional de Colombia).

Impuestos Nacionales Principios Económicos. (U.S.S AMERICA).

Gestión Tributaria En El Marco De La Ley 1607 De 2012. (Universidad Nacional de Colombia).

Impuesto Sobre La Renta: Impactos Económicos En La Distribución Del Ingreso En Colombia.

(Luz Dary Vanegas Penagos).

Impuestos Al Capital Y Al Trabajo En Colombia: Un Análisis Mediante Equilibrio General

Computable. (Jesús Botero García).
MUNICIPAL.

La Secretaría de Hacienda estudia la forma en que se logran los objetivos del sector público a
través de los medios de ingresos y gastos públicos, dirección de la administración de la deuda y
las transacciones correspondientes, de forma específica estudia la manera en que se toman las
decisiones por el sector público y la forma en que son realizadas y controladas; la Secretaría de
Hacienda de la Alcaldía Municipal desempeña una función primordial y fundamental en el
funcionamiento de la misma.

Impuestos directos. Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso
y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de
éstas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que
tienen el ingreso o el patrimonio gravado. Impuesto predial unificado. El impuesto predial
unificado está autorizado por las Leyes 14 de 1983 y 44 de 1990.

Impuestos indirectos. Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la
prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la
capacidad de pago del contribuyente.

Impuesto de industria y comercio y el complementario de Avisos y tableros: El impuesto de

industria y comercio y complementarios se encuentran autorizados por la ley 14 de 1983.

Trabajos desarrollados a nivel municipal:

Estatuto Tributario Municipal (Decreto 096 De 1996).

Marco Fiscal De Mediano Plazo-MFMP 2011 – 2021 (Ley 819 De 2003).

La Nueva Cara Del IGAC En El Departamento Del Huila, (Unidad Operativa de Pitalito).
 DISEÑO METODOLÓGICO

CLASE DE INVESTIGACION

Esta investigación estuvo encaminada a describir una realidad objetiva, en la que impera el
paradigma positivista, ya que dicha realidad está dada, y a través de la aplicación de un método
adecuado se pudo acercar a ella y encontrar los factores determinantes que dieran respuestas a las
incógnitas planteadas en los objetivos.

Con el propósito de Identificar cuáles son los factores que inciden en la evasión del impuestos
por parte de los comerciantes del Municipio de Pitalito, se realizó una Investigación descriptiva,
donde fue esencial la descripción, registro, análisis e interpretación de una situación actual,
enfocada a descubrir el comportamiento de un grupo de personas ante una obligación tributaria,
en la que se utilizaron herramientas y técnicas de campo con el fin de obtener una completa
información, objetiva y precisa directamente de los responsables del pago, obteniendo resultados
válidos y confiables.

Dichos resultados han sido revelados a través de gráficas, cuadros porcentuales y un análisis
descriptivo a cada uno de estos resultados, en los que se integran conceptos relacionados con las
teorías expuestas y que de alguna forma ayudan al lector a ubicar los objetivos propuestos en la
investigación y crear conexión entre ellos.

POBLACIÓN

En la presente investigación, la población estuvo dada por las personas naturales y jurídicas que
ejercen actividades comerciales en el Municipio de Pitalito sector Centro representada en 823
comerciantes inscritos en la cámara de comercio 2016 con renovación 2018.

MUESTRA

La muestra estuvo representada por 823 comerciantes basados en los resultados obtenidos por la
cámara de comercio de Pitalito, ubicados en diferentes direcciones del sector centro y a quienes,
por medio del instrumento escogido, se le sustrajo la información requerida. Se obtuvo, de igual
forma, información a través de entrevistas espontaneas a funcionarios de la secretaría de
Hacienda Municipal quienes laboran en el área de Impuestos. Para la realización de una buena
encuesta.
n = Muestra
N= Población= 823
e= Error de Estimación = 5 %
P=Proporción de aceptación = 50 %
q= Proporción de Rechazo = 50 %
Z= Nivel de confianza = 95%

𝑛= 823 × 0.5 × 0.5

 [(823 − 1) × (0.052 4)] + (0.5 × 0.5)

𝒏 = 𝟐𝟔𝟗

TÉCNICA E INSTRUMENTOS DE LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN

La recolección de datos fue realizada directamente por las responsables de la investigación. La

técnica utilizada fue la encuesta, diseñada previamente con el fin de recopilar toda la información
posible que pudieran suministrar los comerciantes del Municipio de Pitalito.

PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

1 ENCUESTA.

Los datos que se obtuvieron mediante el cuestionario que se aplicó (ver anexo), fueron valorados
cuantitativamente y cualitativamente, donde se justificó el comportamiento tributario de los
comerciantes del sector del Mercado Público de la ciudad de Pitalito en relación al pago de
impuestos.

Cuadros 1. Conoce sobre tributos o impuestos.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 226 84%

NO 43 16%

TOTAL 269 100%

Fuente: autores del proyecto.

Grafica 1.Conoce sobre tributos o impuestos.

 1. Conoce sobre tributos o impuestos

NO

1. Conoce sobre tributos o

impuestos

SI

0 20 40 60 80 100

Fuente: Autores del proyecto

Según el gráfico No 1, el 84% de los comerciantes pertenecientes al sector del Mercado Público
de la ciudad de Pitalito, tienen conocimiento acerca de lo que se llama Tributos o Impuesto y un
mínimo porcentaje (16%) de la población no tienen ningún conocimiento acerca de lo que son
Impuestos, hay que tener en cuenta que muchos de estos comerciantes son propietarios de
pequeños negocios.

Cuadro 2. Conoce acerca del Departamento de impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN”.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 217 81%

NO 52 19%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 2. Conoce acerca del Departamento de impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN”

 2.Conoce acerca del Departamento de
impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN”

NO

2.Conoce acerca del

Departamento de impuestos y
SI
Aduanas Nacionales “DIAN”

0
50
100

Fuente. Autores del proyecto.

Según el gráfico anterior el 81% de los comerciantes del Mercado Público del municipio de
Pitalito, tienen conocimiento acerca de lo que es la Administración de Impuestos y Aduanas
Nacionales “DIAN” y un 19% de la población desconoce sobre la existencia de dicha entidad,
ignorando las responsabilidades que los comerciantes deben cumplir en la parte tributaria.

Cuadro 3. Paga Impuestos.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 203 75%

NO 66 25%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 3. Paga Impuestos.

 3.Paga Impuestos.

NO

3.Paga Impuestos.

SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 3, en el municipio de Pitalito- Huila hay un alto porcentaje del 75% de los
comerciantes del mercado publico saben de la responsabilidad que tienen sobre el pago de los
respectivos impuestos, contribuyendo con la obligación asumida con el Estado, y un porcentaje
del 25% de la población no cumple con el pago, ya que no ven la necesidad de aportar dinero al
Gobierno.

Cuadro 4. Conoce los tipos de Impuestos.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 133 49%

NO 136 51%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 4. Conoce los tipos de Impuestos.

 4. Conoce los tipos de Impuestos

NO
4. Conoce los tipos de
Impuestos

SI

48 48.5 49 49.5 50 50.5 51

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 4, un 51% de los comerciantes del Mercado Público no tienen conocimiento
de los diferentes tipos de impuestos a los que está sujeto un negocio y un 49% de la población
conoce la diversidad existente de los tributos en Colombia, donde los encuestados mencionaron
algunos tipos de estos como: Impuesto predial, Impuesto de industria y comercio e impuesto
sobre las ventas; dando a entender que si conocen los tipos de Impuestos que existen tanto
Municipales y Departamentales, pero conocen poco de los impuestos a nivel Nacional.

Cuadro 5. La DIAN lo ha multado.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 47 17%

NO 222 83%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 5. La DIAN lo ha multado.

 5. La DIAN lo ha multado.

NO

5. La DIAN lo ha multado.

SI

0 20 40 60 80 100

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 5, el 83% de los comerciantes no han obtenido multas, pues la DIAN no
lleva un control del número de establecimientos de comercio abiertos al público. Y el otro 17% si
ha sido multado por el ente fiscalizador “DIAN” debido a que no cumplen con los requisitos
establecidos por la norma y porque no legalizan la mercancía traída del exterior.

Cuadro 6. Sabe el destino que tiene el dinero que se paga por Impuestos.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 174 65%

NO 95 35%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 6. Sabes el destino que tiene el dinero que se paga por Impuestos.
 6. Sabes el destino que tiene el dinero que
se paga por Impuestos.

NO
6. Sabes el destino que tiene el
dinero que se paga por
Impuestos.
SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 6, 65% de los comerciantes de la ciudad de Pitalito, si conoce el destino que
se le da al dinero recaudado por el Estado ya que saben en que es invertido dicho dinero, siendo
este direccionado al arreglo de las calles del municipio y al de gasto de funcionamiento, a
diferencia del otro 35% de comerciantes que no sabe el destino que tiene el dinero pagado por
impuestos ya que la Alcaldía Municipal y la DIAN no se interesa por dictar charlas o
capacitaciones a aquellos comerciantes que desconocen todo lo relacionado con los impuestos.

Cuadro 7. Comprando exige factura o remisión.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 232 86%

NO 37 14%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 7. Cuando compra exige factura o remisión.

7. Cuando compra exige factura o remisión.

NO
7. Cuando compra exige factura
o remisión.

SI

0 20 40 60 80 100

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 7, el 86% de los comerciantes exigen la respectiva factura al momento de

comprar la mercancía para surtir sus establecimientos de comercio ya que ellos sienten la
necesidad de verificar que los productos que están comprando sean los que están estipulados en la
factura con su respectivo precio y así poder llevar ellos un registro de sus gastos y solo un 14%
de ellos piden las remisiones, teniendo en cuenta que estas no son soportes contables para el
registro de un ingreso por ventas la utilizan para tener un control sobre la mercancía que les ha
sido entregada.

Cuadro 8.Vendiendo entrega factura o remisión.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

FACTURAS 174 65%

REMISIONES 89 33%

NO CONTESTARON 6 2%

TOTAL 269 100%

Grafica 8. Cuando venden entrega factura o remisiones

8. Vendiendo entrega factura o remisión.

NO CONTESTARON

REMISIONES 8. Vendiendo entrega factura o

remisión.

FACTURAS

0 20 40 60 80
.

Fuente. Autores del proyecto.

Según el gráfico No 8, un 65% de la población indica que si entrega la factura al momento de la

venta, un 35% indica que entrega remisión. No obstante los comerciantes que indican que
entregan la factura en el momento de la venta, se observó que esta no es legal, ya que no cumple
con los requisitos exigidos en el Estatuto Tributario y un 2% no contesto la presente pregunta.

Cuadro 9. Paga IVA.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 194 72%

NO 75 28%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 9. Paga IVA.

 9. Paga IVA.

NO

9. Paga IVA.

SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 9, el 72% de los comerciantes del sector centro de la ciudad de Pitalito, paga
el Impuesto Sobre las Ventas “IVA” afirmando que al momento de comprar la mercancía para
sus negocios, se encuentra discriminado este impuesto en la factura de compra, asumiendo ellos
que están pagando dicho impuesto, a diferencia de los contribuyentes del Régimen Común los
cuales si están obligados a hacer el respectivo pago bien sea bimensual, cuatrimestral o anual; el
28% de la población no paga este impuesto debido en una parte al desconocimiento y por otra
parte porque las empresas no se encuentran legalmente constituidas.

Cuadro 10. Presenta declaración de Impuesto RENTA.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 191 71%

NO 78 29%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafico 10. Presenta declaraciones de Impuesto de RENTA.

 10. Presenta declaración de Impuesto
RENTA.

NO
10. Presenta declaración de
Impuesto RENTA.
SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 10, el 71% de los comerciantes del sector centro, si presenta la declaración
de renta ya que cumplen con los topes establecidos por ley, un 29% contestó que no la presenta.

Cuadro 11. Lleva los registros contables con los respectivos soportes según la ley.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 166 62%

NO 103 38%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 11. Lleva los registros contables con los respectivos soportes según la Ley.
 . Lleva los registros contables con los
respectivos soportes según la Ley.

NO
. Lleva los registros contables
con los respectivos soportes
según la Ley.
SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 11, El 62% de los comerciantes llevan los registros contables con los
respectivos soportes porque saben la importancia que tiene de llevarlos para poder saber los
ingresos, gastos y la utilidad que le está dando el establecimiento de comercio y poder conocer si
es rentable o no la actividad económica a la que se dedica, y también poder realizar la declaración
de renta; gran porción de los comerciantes no llevan los registros contables con sus respectivos
soportes porque piensan que no es necesario registrar a diario las operaciones que realizan.

Cuadro 12. Conoce los beneficios de los Pagos de Impuesto.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 144 54%

NO 125 46%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 12. Conoce los beneficios de los pagos de impuestos.

 12. Conoce los beneficios de los pagos
de impuestos.

NO
12. Conoce los beneficios de
los pagos de impuestos.
SI

40 45 50 55

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 12, el 46% de la población encuestada desconoce el beneficio que se

obtienen al pagar los impuestos, pues no sabe en que es utilizado el dinero, porque no han tenido
la asesoría de las instituciones conocedoras de dicho tema y les informe cuales son los beneficios
obtenidos, al contrario de una pequeña cantidad que si saben los beneficios que se obtienen al
pagar los impuestos, viendo ellos reflejados dicho dinero en la pavimentación de calles, la
edificación de puentes peatonales, el mejoramiento de las vías, entre otras.

Cuadro 13. Desconoce todo lo relacionado sobre los Impuestos.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 109 41%

NO 160 59%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 13. Desconoce todo lo relacionado sobre los impuestos.

 13. Desconoce todo lo relacionado sobre
los impuestos.

NO
13. Desconoce todo lo
relacionado sobre los
impuestos.
SI

0 20 40 60

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 13, un 59% desconoce todo lo relacionado con los impuestos, mientras que
un 41% indica si conocer al respecto. Se cree que las personas que dicen conocer sobre los
impuestos, son aquellas que se encuentran legalizadas y pertenecen al régimen común.

Cuadro 14. Su empresa aplica la nueva reforma tributaria.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 99 36%

NO 170 64%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafico 14. Su empresa aplica la nueva reforma tributaria.

 14. Su empresa aplica la nueva reforma
tributaria.

NO
14. Su empresa aplica la
nueva reforma tributaria.
SI

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 14, el 63% de los comerciantes, no aplica la nueva reforma tributaria, debido
a que muchos de ellos son informales y no cumplen con lo establecido en el Estatuto Tributario,
desconociendo las reformas que el Gobierno estipula; una pequeña cantidad si aplica dicha
reforma tributaria, alcanzando así los beneficios que Esta ofrece, mientras que el otro 37% si
aplica ya que son establecimientos formales que cumplen con lo que la ley estipula.

Cuadro 15. Hace uso de los bienes públicos para desarrollar su actividad económica.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SI 135 50%

NO 131 49%

NO RESPONDE 3 1%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafico 15. Hace uso de los bienes públicos para desarrollar su actividad económica.
 15. Hace uso de los bienes públicos para
desarrollar su actividad económica.

NO RESPONDE

15. Hace uso de los bienes

NO públicos para desarrollar su
actividad económica.
SI

0 10 20 30 40 50

Según el gráfico No 15, El 50% de los comerciantes del sector centro del municipio de Pitalito,
hace uso de los bienes públicos para poder desarrollar su actividad económica, utilizando las
calles para poder transportar los artículos que compra para ser ofrecidos en su establecimiento de
comercio, también utiliza el espacio público para exhibir algunos productos y el otro 49% indica
que no hace uso de los bienes públicos para desarrollar su actividad económica, este porcentaje se
debe a que no saben que son los bienes públicos y desconocen que los utilizan a diario, solo el
1% no respondió el interrogante.

Cuadro 16. Régimen tributario al que pertenece.

ITEN FRECUENCIA PORCENTAJES

SIMPLIFICADO 181 67%

COMUN 88 33%

TOTAL 269 100%

Fuente. Autores del proyecto

Grafica 16. Régimen tributario al que pertenece.

 16. Régimen tributario al que pertenece.

COMUN

16. Régimen tributario al que

pertenece.

SIMPLIFICADO

0 20 40 60 80

Fuente. Autores del proyecto

Según el gráfico No 16, una cantidad alta del 67% pertenece al Régimen Simplificado debido a
que sus ingresos anuales no superan lo establecido por la Ley, y un monto mínimo de 33% es
perteneciente al Régimen Común ya que sea porque superan los 4.000 UVT en ingresos o porque
están constituidos como personas jurídicas, siendo el caso de algunas asociaciones.

Teniendo en cuenta la información recolectada en la aplicación de la encuesta, se puedo

determinar que los comerciantes de Pitalito tienen conocimiento sobre lo que son los impuestos y

saben cuál es la entidad que vigila y recauda los respectivos tributos en nuestro País, donde tienen
claro que deben pagar los impuestos a los que están obligados de acuerdo a su actividad
económica que ejercen, siendo que algunos de ellos los pagan mientras que otros los evaden,
utilizando como mecanismo la no facturación; a su vez ellos conocen que existen diferentes tipos
de impuesto pero desconociendo cuales son municipales, departamentales y/o nacionales.

Teniendo en cuenta lo anterior, algunos de los comerciantes pertenecientes del sector centro de la
ciudad de Pitalito, han sido multados por no cumplir con las obligaciones tributarias. De igual
manera se detectó que algunos de estos comerciantes saben el destino que el Gobierno le da al
dinero recolectado por el pago de impuestos, mientras que otros no saben a dónde van dichos
recursos.
Igualmente se analizó que a pesar que el sector en el que estamos trabajando es de los sectores
que más establecimientos de comercio tiene, muchos de ellos aun pertenecen al régimen
simplificado (67%), independientemente del valor de los ingresos, siendo esta otra forma de
evasión.

VOLANTE INFORMATIVO

En él la siguiente Caso se analizó el comportamiento tributario de los comerciantes en el

sector del mercado público de la ciudad de Pitalito - Huila, en donde el propósito central
es describir las razones sobre el no pago de los impuestos y estudiar las diferentes
estrategias utilizadas para evadir los tributos de acuerdo a la ley, por parte de los
comerciantes. Todos nos atendieron de muy buena forma entendiendo asi el tema a tratar,
donde fue de mucha ayuda porque en la charla asistieron la mayoría.

SACTIFACCION DE LA INFORMACION DADA

empresas que aceptaron nuestra informacion No aceptaron recibirnos

24%

76%
CHARLA EDUCATIVA SOBRE COMO TRIBUTAR

Por medio del análisis realizado con la charla educativa sobre como tributar, los comerciantes
adquirieron un gran compromiso en lo concerniente al tema de los impuestos y ha querido
despertar interés en los temas de impuesto, es decir, notaron la importancia de realizar el pago de
sus obligaciones tributarias y estar al día con el Municipio, y de esta forma se pueda continuar
con las obras públicas y fomentar el desarrollo de la comunidad.

Esta campaña ayudo a los contribuyentes tener más conciencia y mirar las facilidades que tiene
para realizar sus trámites, evitando que tengan que desplazarse hasta la oficina de la Secretaría de
Hacienda para solicitar el recibo, simplemente lo imprimen y se dirigen directamente al banco
correspondiente y así se evitaran sanciones legales.

Grafica 1. Asistencia al evento.

ASISTENCIA
PERSONAS QUE ASITIERON NO PUDIERON IR NO ASISTIERON SE FUERON RAPIDO

25%

9%

20%

11%
55%
Grafica 2. Satisfacción del tema expuesto.

SACTIFACCION
EXECENTE NO TAN CLARO BUENO

20%

10%

70%