ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

ACTIVOS PASIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 45,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 35,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 50,000.00 DOCUENTOS POR PAGAR $ 48,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 85,000.00 PASIVOS LARGO PLAZO $ 67,000.00
ACTIVOS FIJOS $ 180,000.00
OTROS ACTIVOS $ 95,000.00 CAPITAL $ 262,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 43,000.00
TOTAL $ 455,000.00 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 455,000.00

TRANSACCIONES:
01. La principal envía a la sucursal activos fijos por: $ 82000,00. Y Ejfectivo por $ 18000,00
2 La principal realiza compra a crédito documentario por $ 63000,00,
3 De la compra anterior se envía a la sucursal mercadería por $ 40 000,00
4 La principal realiza ventas por $ 64000,00 de contado
5 La principal paga con cheque los siguientes gastos:
Gastos de la principal: $ 16,000.00
Gastos de la sucursal: $ 8,500.00
6 La sucursal realiza compras a crédito simple por $12000,00
7 La sucursal realiza ventas por $40000,00 de contado

INVENTARIO FINAL DE LA PRINCIPAL $ 72,000.00

INVENTARIO FINAL DE LA SUCURSAL $ 18,000.00

Elaborar con la información el Libro Diario, Mayorización, Balance de Comprobación, Hoja de trabajo de Estados Financieros Combinados
Asientos de cierre, mayorización referente a los cierres de ctas, Estados Financieros por separado de la Principal y Sucursal.
?
 PRINCIPAL SUCURSAL
DETALLE DEBE HABER DETALLE DEBE HABER
1 1
SUCURSAL POR COBRAR $ 100,000.00 ACTIVO FIJO $ 82,000.00
ACTIVO FIJO $ 82,000.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 18,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 18,000.00 PRINCIPALPOR PAGAR $ 100,000.00
V/R ENVIO ACT Y EFECTIVO V/R RECIBE ACT Y EFECTIVO
2 2
COMPRAS $ 63,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 63,000.00
V/R COMPRA
3 3
SUCURSAL POR COBRAR $ 40,000.00 EMBARQUE PRINCIPAL $ 40,000.00
EMBARQUE A LA SUCURSAL $ 40,000.00 PRINCIPALPOR PAGAR $ 40,000.00
V/R ENVIO A SUCURSAL V/R RECIBIMOS DE LA PRINCIPAL
4 4
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES $ 64,000.00
VENTAS $ 64,000.00
V/R VENTAS
5 5
GASTO PRINCIPAL $ 16,000.00 GASTO SUCURSAL $ 8,500.00
GASTO SUCURSAL $ 8,500.00 PRINCIPALPOR PAGAR $ 8,500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 24,500.00
V/R PAGO DE GASTOS V/R PAGO DE GASTOS
6 6
 COMPRAS $ 12,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 12,000.00
V/R COMPRA
7
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 40,000.00
VENTAS $ 40,000.00
V/R VENTAS

SUMAN $ 291,500.00 $ 291,500.00 $ 200,500.00 $ 200,500.00

SUCURSAL POR COBRAR ACTIVO FIJO EFECTIVO Y EQUIVALENTES
100000 180000 82000 45000 18000
40000 64000 24500

140000 0 180000 82000 109000 42500

COMPRAS DOCUMENTOS POR PAGAR EMBARQUE A LA SUCURSAL

63000 63000 40000
48000

63000 0 0 111000 0 40000

VENTAS GASTO PRINCIPAL GASTO SUCURSAL

64000 16000 8500
 ACTIVO FIJO EFECTIVO Y EQUIVALENTES PRINCIPALPOR PAGAR
82000 0 18000 100000
40000 40000
8500

82000 0 58000 0 0 148500

EMBARQUE PRINCIPAL COMPRAS CUENTAS POR PAGAR

40000 12000 12000

40000 0 12000 0 0 12000

VENTAS
40000

0 40000 12000 0 0 12000

 PRINCIPAL SUCURSAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 64,000.00 $ 40,000.00
EMBARQUE A LA SUCURSAL $ 40,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA FINAL $ 72,000.00 $ 18,000.00
COMPRAS $ 63,000.00 $ 12,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 85,000.00
GASTO SUCURSAL $ 8,500.00
GASTO PRINCIPAL $ 16,000.00
$ 164,000.00 $ 176,000.00 $ 20,500.00 $ 58,000.00
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDADES INICIALES RETENIDAS $ 43,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD RETENIDA FINAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 66,500.00
CUENTAS POR COBRAR $ 50,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 72,000.00
SUCURSAL POR COBRAR $ 140,000.00
ACTIVOS FIJOS $ 98,000.00
OTROS ACTIVOS $ 95,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 35,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 111,000.00
PASIVOS LARGO PLAZO $ 67,000.00
PRINCIPAL POR PAGAR
CAPITAL $ 262,000.00

$ 685,500.00 $ 694,000.00 $ 20,500.00 $ 58,000.00

- 8,500.00
AJUSTES Y ELIMINACIONES COMBINADO
DEBE HABER DEBE HABER
GASTOS INGRESOS

$ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ -
 BALANCE DE COMPROBACION PRINCIPAL
SUMAS SALDOS
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 109000 42500 66500
CUENTAS POR COBRAR 50000 50000
INVENTARIO DE MERCADERÍA 85000 85000
ACTIVOS FIJOS 180000 82000 98000
OTROS ACTIVOS 95000 95000
CUENTAS POR PAGAR 35000 35000
DOCUENTOS POR PAGAR 111000 111000
PASIVOS LARGO PLAZO 67000 67000
CAPITAL 262000 262000
UTILIDADES RETENIDAS 43000 43000
SUCURSAL POR COBRAR 140000 140000
COMPRAS 63000 63000
EMBARQUE A LA SUCURSAL 40000 40000
VENTAS 64000 64000
GASTO PRINCIPAL 16000 16000
GASTO SUCURSAL 8500 8500

TOTAL 746500 746500 622000 622000

ELABORAR CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN LA HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS Y ASIENTOS
Y ESTADOS FINANCIEROS POR SEPARADO DE LA PRINCIPAL Y SUCURSAL
Adjuntar la mayorización de las cuentas relacionadas a los asientos de cierre.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
PRINCIPAL SUCURSAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 110,000.00 $ 40,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 60,000.00 $ 20,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 30,000.00 $ 2,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 60,000.00 $ 20,000.00
ACTIVOS FIJOS $ 75,000.00 $ 45,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 7,000.00
OTROS ACTIVOS $ 60,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 45,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 23,000.00
PASIVOS LARGO PLAZO $ 80,000.00
PRINCIPAL POR PAGAR
CAPITAL $ 300,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 20,000.00
SUCURSAL POR COBRAR $ 120,000.00
EMBARQUES DE PRINCIPAL $ 65,000.00
COMPRAS $ 94,000.00 $ 35,000.00
EMBARQUE A LA SUCURSAL $ 65,000.00
VENTAS $ 118,000.00
GASTOS $ 49,000.00 $ 15,500.00

TOTAL $ 658,000.00 $ 658,000.00 $ 242,500.00

INVENTARIO DE MERCADERÍA FINAL $ 40,000.00

CIEROS COMBINADOS Y ASIENTOS DE AJUSTE

SUCURSAL
HABER

$ 3,500.00

$ 20,000.00
$ 10,000.00

$ 120,000.00

$ 89,000.00

$ 242,500.00

$ 7,000.00
 PRINCIPAL SUCURSAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 118,000.00 $ 89,000.00
EMBARQUE A LA SUCURSAL $ 65,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA FINAL $ 40,000.00 $ 7,000.00
COMPRAS $ 94,000.00 $ 35,000.00
EMBARQUES DE PRINCIPAL $ 65,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 60,000.00 $ 20,000.00
GASTOS $ 49,000.00 $ 15,500.00
$ 203,000.00 $ 223,000.00 $ 135,500.00 $ 96,000.00
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDADES INICIALES RETENIDAS $ 20,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD RETENIDA FINAL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 110,000.00 $ 40,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 60,000.00 $ 20,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 30,000.00 $ 2,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 40,000.00 $ 7,000.00
SUCURSAL POR COBRAR $ 120,000.00
ACTIVOS FIJOS $ 75,000.00 $ 45,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 7,000.00 $ 3,500.00
OTROS ACTIVOS $ 60,000.00
CUENTAS POR PAGAR $ 45,000.00 $ 20,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 23,000.00 $ 10,000.00
PASIVOS LARGO PLAZO $ 80,000.00
PRINCIPAL POR PAGAR $ 120,000.00
CAPITAL $ 300,000.00
$ 698,000.00 $ 698,000.00 $ 249,500.00 $ 249,500.00
 AJUSTES Y ELIMINACIONES COMBINADO
DEBE HABER DEBE HABER
GASTOS INGRESOS
$ 207,000.00
$ 65,000.00 $ -
$ 47,000.00
$ 129,000.00
$ 65,000.00 $ -
$ 80,000.00
$ 64,500.00
$ 65,000.00 $ 65,000.00 $ 273,500.00 $ 254,000.00

$ 20,000.00
$ 59,500.00
$ 59,500.00

$ 150,000.00
$ 80,000.00
$ 32,000.00
$ 47,000.00
$ 120,000.00 $ -
$ 120,000.00
$ 10,500.00
$ 60,000.00
$ 65,000.00
$ 33,000.00
$ 80,000.00
$ 120,000.00 $ -
$ 300,000.00
$ 185,000.00 $ 185,000.00 $ 822,000.00 $ 822,000.00
 ASIENTOS DE CIERRE SUCURSAL
DETALLE DEBE HABER
1
PERDIDAS Y GANANCIAS (S) $ 135,500.00 PERDIDAS Y GANANCIAS (
GASTOS $ 15,500.00 $ 135,500.00
EMBARQUE A LA PRINCIPAL $ 65,000.00
INV MERCADERIA $ 20,000.00
COMPRAS $ 35,000.00
V/R CIERRE DE CUENTAS $ 135,500.00
2
VENTAS $ 89,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA FINAL $ 7,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS (S) $ 96,000.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
3
PRINCIPAL POR PAGAR $ 39,500.00
PERDIDAS Y GANANCIAS (S) $ 39,500.00
V/R CIERRE DE CUENTAS

ASIENTOS DE CIERRE PRINCIPAL

DETALLE DEBE HABER
1
PERDIDAS Y GANANCIAS (S) $ 39,500.00 PERDIDAS Y GANANCIAS (
SUCURSAL POR COBRAR $ 39,500.00 $ 39,500.00
V/R REGISTRO DE RESULTADO DE LA SUCURSAL $ 203,000.00
2
PERDIDAS Y GANANCIAS (P) $ 203,000.00
COMPRAS $ 94,000.00 $ 242,500.00
GASTOS $ 49,000.00
INVENTARIO MERCADERIA $ 60,000.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
3
VENTAS $ 118,000.00
EMBARQUE A LA SUCURSAL $ 65,000.00 UTILIDADES RETENIDAS
PERDIDAS Y GANANCIAS (P) $ 183,000.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
4
PERDIDAS Y GANANCIAS (P) $ 39,500.00
PERDIDAS Y GANANCIAS (S) $ 39,500.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
5
PERDIDA DEL EJERCICIO $ 59,500.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 59,500.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
 6
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 59,500.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 59,500.00
V/R CIERRE DE CUENTAS
RDIDAS Y GANANCIAS (S)
$ 96,000.00

$ 39,500.00
$ 135,500.00

RDIDAS Y GANANCIAS (P) PERDIDAS Y GANANCIAS (S)

$ 183,000.00 $ 39,500.00 $ 39,500.00

$ 59,500.00 $ -
$ 242,500.00 $ 39,500.00 $ 39,500.00

UTILIDADES RETENIDAS
$ 20,000.00
$ 59,500.00

$ 79,500.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRINCIPAL
ACTIVO PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 110,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 45,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 60,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 23,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 30,000.00 PASIVOS LARGO PLAZO $ 80,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 40,000.00 TOTAL PASIVO $ 148,000.00
SUCURSAL POR COBRAR $ 120,000.00 PATRIMONIO
ACTIVOS FIJOS $ 75,000.00 CAPITAL $ 300,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ (7,000.00) UTILIDADES RETENIDAS $ -
OTROS ACTIVOS $ 60,000.00 TOTAL PATRIMONIO $ -

TOTAL ACTIVOS $ 488,000.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 148,000.00

$ 340,000.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SUCURSAL

ACTIVO PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 40,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 20,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 20,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 10,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 2,000.00 PRINCIPAL POR PAGAR $ 120,000.00
INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 7,000.00 TOTAL PASIVO $ 150,000.00
ACTIVOS FIJOS $ 45,000.00 PATRIMONIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ (3,500.00) $ -
0 $ - TOTAL PATRIMONIO $ -
0 $ -

TOTAL ACTIVOS $ 110,500.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 150,000.00

$ (39,500.00)