sistema nacional de control

(snc)

.
 Base legal:
Ley N° 27785

La presente Ley establece las

Artículo 1º.- normas que regulan el
Alcance de la ley ámbito, organización,
atribuciones y
funcionamiento del Sistema
Nacional de Control

Proponer el apropiado, oportuno y

efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y Artículo 2º.- Objeto de
verificar, mediante la aplicación de la ley
principios, sistemas y procedimientos
técnicos, las irregularidades en las
políticas de un ENTE.
 Artículo 3º.- Ámbito de aplicación

El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo

cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo.

Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas

pertenecientes a los mismos.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder

Judicial y del Ministerio Público.

Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política

del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho
público.
Artículo 3º.- Ámbito de aplicación

Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades

a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de
inversión provenientes de contratos de privatización.

Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que
éste participe en el accionariado.

Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las

entidades internacionales.
 Dichos recursos y bienes serán administrados por
Artículo 4º.- Control los beneficiarios de acuerdo a la finalidad o
de recursos y bienes condición de su asignación y deberán prever los
del Estado fuera del mecanismos necesarios que permitan un control
ámbito del sistema detallado, pudiendo disponer las acciones de
verificación que correspondan.

Las disposiciones prevalecen en

materia de control
gubernamental sobre las que, en Artículo 5º.- Especialidad
oposición o menoscabo de de la norma
éstas, puedan dictarse por las
entidades.
Articulo 6 • Consiste en la supervisión, vigilancia y
: verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de
Concepto eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado

Comprende las acciones

de cautela previa,
previo simultánea y de
Su
simultáneo ejercicio verificación posterior que
es: realiza la entidad sujeta a
posterior control, con la finalidad
que la gestión de sus Artículo 7º
recursos, bienes y
operaciones se efectúe Control Interno
correcta y
 Conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete
aplicar a la Contraloría General u otro
Artículo 8º. órgano del Sistema por encargo o
Control Externo designación de ésta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
captación y el uso de los recursos y bienes
del Estado.
 La El carácter
La participación flexibilidad integral La autonomía
ciudadana funcional
La
La publicidad universalidad El carácter
permanente
La continuidad de El carácter técnico y
especializado del
las actividades control
Artículo 9º.-
La reserva Principios del control La legalidad
gubernamental
El acceso a la El debido
información proceso de
La presunción control
de licitud La objetividad La eficiencia,
El carácter selectivo eficacia y
economía
del control
La La
materialidad oportunidad
 Es la herramienta esencial del Sistema, por
Artículo 10º.- la cual el personal técnico de sus órganos
Acción de conformantes, mediante la aplicación de
control las normas, procedimientos y principios
que regulan el control gubernamental.

Las acciones de control que efectúen los

órganos del Sistema no serán concluidas sin
que se otorgue al personal responsable
Artículo 11º.-
comprendido en ellas, la oportunidad de
Responsabilidades y
conocer y hacer sus comentarios y
sanciones derivadas del
aclaraciones sobre los hallazgos en que
proceso de control
estuvieran incursos, salvo en los casos
justificados señalados en las normas
reglamentarias.
 Concepto de Sistemas

Normativa del Sistema

Nacional de Control
Conjunto coherente de
elementos que actúan para
lograr un objetivo común.
El Sistema Nacional de Control esta
normado por la Ley N 27785 “Ley
Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Controlaría General
de la Republica” publicado el
23.07.02 Esta ley establece las
normas que regulan el ámbito
 Concepto de Sistemas
Elementos Concepto
Se refiere a la cantidad de recursos que se emplea
en el programa, en términos financieros, materiales,
Elementos de Entrada humanos u tecnológicos. Estos pueden medirse en
costos , calidad y oportunidad
Actividades que realiza la entidad auditada para
convertir los esfuerzos en elementos de salida. Estas
Elementos de proceso actividades están sujetas a controles gerenciales.

 Son la cantidad de bienes producidos y/o

servicios brindados.
Elementos de salida:  Representan los logros obtenidos debido a los
bienes producidos y/o servicios brindados.
 Los Sistemas Los sistemas
Tipos Funcionales. Administrativos
de
Su aplicación nacional están referidos a
Sistemas las siguientes materias:
Tienen por
Gestión de Recursos Humanos
finalidad
Abastecimiento
asegurar el
Presupuesto Publico
cumplimiento de
políticas públicas Tesorería
que requieren la Endeudamiento Publico
participación de Contabilidad
todos o varias Inversión Publica
entidades del Planeamiento Estratégico
estado. Defensa Judicial del Estado
Control
Modernización de la gestión publica.
Artículo 12º Artículo 13º
Definición Conformación

Es el conjunto de órganos de
control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e Este Sistema está
integrados funcionalmente, conformado por los
destinados a conducir y siguientes órganos de
desarrollar el ejercicio del control control:
gubernamental en forma
descentralizada
 Artículo 18º.-
Vinculación del Jefe
Artículo 17º.-
Artículo 16º.- del Órgano de
Órgano de Auditoría Interna con
Contraloría Auditoría Interna la Contraloría General
General

Ente técnico rector

del Sistema Nacional El Titular de la entidad tiene
de Control, dotado la obligación de cautelar El Jefe del Órgano de
de autonomía la adecuada Auditoría Interna mantiene
administrativa, implementación del una vinculación de
funcional, Órgano de Auditoría dependencia funcional y
económica y Interna y la asignación de administrativa con la
financiera. Supervisa recursos suficientes para la Contraloría General, en su
con eficiencia y normal ejecución de sus condición de ente técnico
eficacia el control actividades de control rector del Sistema
gubernamental,
 Artículo 19º.- Designación Artículo 20º.-
y separación del Jefe del Artículo 21º.-
Sociedades de
Órgano de Auditoría Ejercicio funcional
auditoría
Interna

Se efectúa por la son las personas jurídicas Ejercen su función de

Contraloría General de calificadas e control gubernamental
acuerdo a los requisitos, independientes en la con arreglo a lo
procedimientos, realización de labores de establecido en la presente
incompatibilidades y control posterior externo, Ley y las disposiciones que
excepciones que que son designadas por la emite la Contraloría
establecerá para el efecto. Contraloría General General para normar sus
actividades
 NORMATIVA GENERAL LEY 28716
NORMAS DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL

Reglamento de
Infracciones y Sanciones
(RIS NORMATIVA ESPECIFICA
Servicio de Atención de
Se denomina sistema
Denuncias
de control interno al Constituida por el marco
conjunto de acciones, normativo del control
actividades, planes, Normas de Control Interno gubernamental, expedido
políticas, normas, mediante R.C., que aprueba
registros, organización, Directivas que regula la
procedimientos y Reglamento de SOAs normativa general básica y los
métodos, incluyendo encargos legales conferidos a
las actitudes de las la CGR, entre otros:
autoridades y el Reglamento de OCIs
personal, organizadas
e instituidas en cada • Normas de Auditoría
entidad del Estado. Normas sobre Rendición Gubernamental (NAGU),
de Cuentas de los aprobadas por R.C. 162-95-CG,
Titulares de las Entidades de 26.Set.95, y modificatorias
DOCUMENTOS
ORIENTADORES

Guía del Auditado

Guía Planeamiento de
Auditoría Gubernamental

Guía Elaboración del Informe de

Auditoría Gubernamental
Guía Papeles de Trabajo
Guía del Examen Especial para el
PVL
 Objetivo y Finalidad de la Ley del
Sistema Nacional de Control (SNC)

Prevenir y verificar , mediante la aplicación

de principios ,sistemas y procedimientos
técnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes
del Estado

El desarrollo honesto y probo de las

funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos

El cumplimiento de metas y resultados

obtenidos por las instituciones sujetas a
control.
Atribuciones del sistema
Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización
de los recursos y bienes del Estado.
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos.

Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la

optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental .

Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos

en materias de administración y control gubernamental.
Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos
en la función que desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida.
Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre-
constituida para el inicio de las acciones administrativas.
Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una
acción de control.
El Ejercicio Funcional de los Órganos del Sistema
En la actualidad los órganos del Sistema ejercen su función de Control Gubernamental
con arreglo a lo establecido en la Ley 27785 y las disposiciones que emite la Contraloría
General para normar sus actividades, obligaciones y responsabilidades

A).El gobierno Central, C). Las unidades

B). Los Gobiernos
sus entidades y órganos administrativas del
Regionales y locales e
que, bajo cualquier Poder Legislativo,
instituciones y empresas
denominación , formen del Poder Judicial y
pertenecientes a los
parte del Poder del Ministerio
mismos.
Ejecutivo. Publico.

D). Los Organismos

Autónomos creados para E).Los organismos
F). Las empresas
la Constitución Política del reguladores de los
del Estado
Estado y por ley. servicios públicos.

G). Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades

internacionales
Proceso en la realización de una acción de control
Bagua Grande , 03 de octubre 2015