COMO SABER EL REGIMEN TRIBUTARIO QUE ME CONVIENE

¿Cómo determino la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos?

Si inicias un pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño
restaurante, juguería, peluquería, entre otros y solamente emitirás Boletas de Venta, te sugerimos
acogerte al Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS.
Si te ubicas en este régimen, considera que en caso tus clientes te soliciten facturas para sustentar sus
gastos no podrás emitir este tipo de comprobantes por los servicios o ventas que realices.
Si tu negocio creció un poco más y requieres entregar facturas a tus clientes, te podemos
sugerir: Régimen Especial de Renta - RER, Nuevo Régimen MYPE Tributario.
Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta crecer aún más, es momento de cambiarte
al Régimen General de Renta - RG.
También se ubicarán en el Régimen General quienes no puedan acogerse a ninguno de los regímenes
anteriores.
A continuación te presentamos los regímenes tributarios que existen para cumplir con tus obligaciones
ante la SUNAT:
Puedes descargar en el siguiente enlace nuestras Carpetas para Nuevos Inscritos

 Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS

Régimen Especial de Renta – RER

Régimen MYPE Tributario

Régimen General – RG

Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS

En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos
principales clientes son consumidores finales.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 No llevas registros contables.

 Sólo efectúas un pago único mensual.
 No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.

Para determinar tu pago único mensual deberás tomar en cuenta los ingresos o compras mensuales
(el que resulte mayor) y ubicar la categoría que te corresponde, solo revisa la siguiente tabla:
 Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Ingreso o Compras en Soles Cuota mensual en
Categoría
hasta Soles
1 5,000 20
¿Cuánto
2 8,000 50
pagar?

¿Cuándo
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?

Si excedes el monto mensual de la Categoría 2 o si tus ingresos anuales superan los S/ 96,000 deberás
cambiar de régimen.
Es importante que puedas verificar quienes no pueden acogerse al Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS)
Prórroga del pago del IGV - Ley N° 30524
Es una Ley que tiene por objeto facilitar al contribuyente la postergación del pago del IGV hasta por
tres meses siempre que se encuentre dentro del alcance de la misma y cumpla los requisitos.
Requisitos:

 Límite de Ventas Anuales (1700 UIT) (se determina en base a los ingresos netos gravados con el
impuesto a la renta)
 Las Ventas anuales se calculan sumando, respecto de los 12 períodos anteriores a aquél por el que se
ejerce la opción de prórroga.
 No mantener deudas tributarias exigibles coactivamente mayores a 1UIT.
 No tener como titular a una persona natural o socios que hubieran sido condenados por delitos
tributarios.
 No encontrarse en proceso concursal.
 No haber incumplido con presentar sus declaraciones y/o efectuar el pago de sus obligaciones del
impuesto general a las ventas e impuesto a la renta al que se encuentren afectas, correspondientes a
los doce (12) períodos anteriores, salvo que regularicen pagando o fraccionando dichas obligaciones
en un plazo de hasta noventa (90) días previos al acogimiento. La SUNAT deberá otorgar las facilidades
con un fraccionamiento especial (*)

Estos supuestos se verifican el último día calendario del periodo por el que se ejerce la opción de
prórroga. (*)
Cronograma de Fechas importantes
Cronograma de obligaciones mensuales
No olvides considerar

 Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:
 Recuerda: No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/.5 salvo que el
comprador lo exija. En estos casos, al final del día, se debe emitir una boleta de venta que comprenda
el total de sus ventas menores a S/. 5 (cinco soles) por las que no se hubiera emitido boleta,
conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

 Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen General, debes
tener en cuenta lo siguiente:

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:

 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

Como elegir mi Régimen Tributario

 Régimen Especial de Renta – RER
En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que obtengan rentas provenientes de: Actividades de comercio y/o industria,
entendiéndose por tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o
manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y
el cultivo y actividades de servicios.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Sólo llevas dos registros contables (Registro de Compras y Registro de Ventas).

 Sólo presentas declaraciones mensuales.
 No estás obligado a presentar declaraciones anuales.

La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te

encuentras en el Régimen Especial de Renta-RER está definida en la siguiente tabla:

Régimen Especial - RER

Impuesto a la Renta mensual:cuota de 1.5% de ingresos netos
¿Cuánto pagar? mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18%
¿Cuándo declarar y De acuerdo cronograma de obligaciones mensuales
pagar?
Si tus ingresos anuales superan los S/ 525,000 deberás cambiar de régimen.
Es importante que puedas verificar quienes no pueden acogerse al Régimen Especial de
Renta – (RER)

Régimen MYPE Tributario – RMT

Es un régimen creado especialmente para las Micro y Pequeñas empresas, con el objetivo
de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
Uno de los requisitos para estar en este régimen es que tus ingresos netos no superen las
S/.1700 UIT en el ejercicio gravable.
Ventajas que te ofrece este régimen tributario:

 Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

 Tasas reducidas
 Posibilidad de suspender los pagos a cuenta.
 Poder emitir comprobantes de cualquier tipo.

La manera cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT:

 Régimen MYPE Tributario
Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:

Monto Ingresos Netos Tasa

Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
¿Cuánto pagar? A partir del mes que supere 1.5 % de los Ingresos Netos o
las 300 UIT Coeficiente (*)
(*) Calculado de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de la
Ley del Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18% de sus
ventas realizadas
¿Cuándo declarar y
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?
Si, con la cual se paga una regularización del impuesto
equivalente a:

Tramo de Ganancia Tasa sobre la utilidad

¿Se presenta una Hasta 15 UIT 10%

declaración anual? Más de 15 UIT 29.5 %

Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el

Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Tasa: 0.4%
Si deseas conocer cuáles son los tipo de comprobantes que se pueden emitir en este
régimen ingresa al siguiente enlace

Régimen General – RG
En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que desarrollan actividades que constituyan negocio habitual, tales como las
comerciales, industriales y mineras; la explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de
otros recursos naturales; la prestación de servicios comerciales, financieros, industriales,
transportes, etc. También se encuentran los agentes mediadores de comercio, tales como
corredores de seguros y comisionistas mercantiles, los Notarios, las asociaciones de
cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Puedes desarrollar cualquier actividad sin límite de ingresos.

  Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las
utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a
la Renta de Regularización.

La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te

encuentras en el Régimen General de Renta-RG está definida en la siguiente tabla:

Régimen General - RG
Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (El que resulte
como coeficiente o el 1.5% según la Ley del Impuesto a la
¿Cuánto pagar?
Renta)
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18%
¿Cuándo declarar y De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?
¿Se presenta una Si, con la cual se paga una regularización del impuesto
declaración anual? equivalente al 29.5% sobre la ganancia.