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Alexander Castilloevaluacion Del Control Interno
Alexander Castilloevaluacion Del Control Interno
LICENCIATURA EN ADMINISTRACION
ALUMNO:
El control interno también debe ser evaluado como fase de la administración, con carácter crítico
positivo, para cerciorarse que si existen mecanismos de control, desde la estructura de la
organización, la asignación de funciones, determinación de responsabilidades, procedimientos
administrativo y de responsabilidad, la información que recibe cada área, hasta las herramientas de
planeación, organización, dirección y control, tales como manuales, presupuestos, etc. La
evaluación permite una mayor o menor confiabilidad en los procedimientos.
La tercera norma internacional de auditoría, relativa a la ejecución del trabajo del auditor, hoy
recogida en Colombia por la ley 43 de 1990 en su artículo 7º establece que “debe hacerse un
apropiado estudio y una evaluación del sistema del control interno existente, de manera que se
pueda confiar en él como base para la determinación de la extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoría”.
FILOSOFIA
El siguiente trabajo de investigación nos lleva a comprender uno de los pasos muy importantes
dentro de la contraloría, nos sirve para tener éxito dentro de esta parte de la administración, la cual
es muy necesaria dentro de una empresa para que esta pueda tener éxito en su ambiente laboral,
competitivo y en su entorno tanto interno como externo. Esté nos servirá como una guía para poder
evaluar el control interno de las organizaciones, él cual es muy importante para saber cómo está
funcionando el control dentro de ellas y poder mejorarlo cada vez más si se fuera posible hasta su
máxima eficacia.
METODOLOGIA
2.- Justificación
4.1.1.-Alcance y frecuencia
4.1.4.- Documentación
1.1.-OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Comprenderemos y analizaremos, clara y precisamente, cada uno de los métodos
de evaluación del control interno, con sus diferentes autores, qué enriquezcan
nuestros conocimientos, para un excelente desempeño en el ámbito laboral.
2. Saber elegir el método indicado para cada área de control que se desee evaluar
dentro de las organizaciones, para no cometer equivocaciones y obtener
resultados erróneos.
3. Desarrollar un caso práctico con datos reales de la empresa en la que labora
actualmente, que nos ayude como práctica del conocimiento obtenido durante la
investigación, para obtener experiencia sobre el tema investigado.
4. Aprobar la materia de contraloría básica de noveno semestre de la licenciatura en
administración, que imparte el Dr. Martin Gamboa Medina, para justificar que la
investigación tuvo éxito.
2.- JUSTIFICACION
Viéndonos en la necesidad de obtener un excelente control de todas y cada una de las
operaciones realizadas dentro de las áreas de nuestra entidad, necesitamos llevar a cabo las
evaluaciones necesarias de nuestro control interno, para saber sí está cumpliendo con los
objetivos requeridos por nuestra organización y sí estos se están efectuando correctamente, así de
esta manera podremos hacer las correcciones necesarias en caso de que la organización así lo
requiera.
3.- PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
1. ¿Qué es control?
2. ¿Cuáles son los aspectos a considerar dentro de una evaluación del control interno?
3. ¿Cuáles son los pasos para llevar a cabo una excelente evaluación del control interno?
4. ¿Cuáles métodos necesitamos para llevar a cabo una evaluación del control interno?
5. ¿es necesario usar siempre los mismos métodos?
6. ¿con que frecuencia es recomendable realizar una evaluación del control interno?
7. ¿Quién efectúa la evaluación del control interno?
8. ¿Dónde podemos encontrar información necesaria para una evaluación del control
interno?
9. ¿A quién debemos informar una vez realizada la evaluación?
Que es control
o Apoyo a la administración
o Prever el cumplimiento de objetivos y normas
o Medir y evaluar resultados oportunamente
o Recomendar: mejoramiento de procesos, agilizar operativos, y la supresión de actividades
innecesarias
o Segregación de funciones
o Seguridad patrimonial
o Solucionador de problemas
o Hacer que las cosas se hagan bien: en forma oportuna y eficiente.
o Hacer que la información fluya en forma ágil, completa veraz y oportuna a quien
corresponda.
1. Que los controles no son un substituto del juicio. Es decir, deberá recordar que en cada
negocio se depende en gran medida, para su éxito, del juicio y sentido comercial que
tenga el personal que toma las decisiones. Deberá pensar que en toda buena organización
la delegación adecuada de poderes es una buena manera de asegurar el éxito perseguido.
2. Que los controles no sirven para analizar o corregir, pues su propósito es prevenir o
denunciar las situaciones poco usuales. A este respecto debe tenerse presente que una de
las funciones principales de la gerencia y de todos los ejecutivos de la empresa es
asegurarse de que no se ignoran las indicaciones de alarma que nos demuestra nuestro
sistema de control interno.
3. Que los controles deben ser aceptados por el personal. A este respecto no debemos
olvidar el hecho de que en los casos en que se indica el personal de que el control debe
ejecutarse porque la gerencia o los ejecutivos así lo indican, estos por lo general están
condenados al fracaso, pues no se explicaron las razones fundamentales por las cuales
fueron puestos en práctica.
4. Que los elementos de control interno son complementarios, es decir, recordar que todos
ellos forman la estructura completa y apropiada de un buen sistema de control interno, por
lo que cualquier falla en alguno de ellos va a producir automáticamente un efecto en los
otros”.
Finalmente concluimos que en el estudio tendiente a determinar lo adecuado del control interno,
es recomendable observar los siguientes pasos:
El trabajo de la evaluación será delegado en gran parte. No obstante, es importante que la persona
que encargada de realizar la evaluación dirija el proceso hasta su finalización.
Evaluaciones puntuales
Método descriptivo
Método de cuestionario
Método de flujograma
No es posible que una sola respuesta sea aplicable a todas las entidades, siendo un tema muy
susceptible de interpretación subjetiva. No obstante, puede delimitar algunos parámetros.
Naturalmente, todas las deficiencias que puedan afectar a la consecución de los objetivos de la
entidad deben ponerse en conocimiento de las personas que pueden tomar las medidas
necesarias. La naturaleza de los temas a comunicar dependerá del nivel de autoridad asignada al
que detecta las incidencias para resolverlas a medida que valla surgiendo, así como de las
actividades de supervisión de los superiores.
* A QUIEN INFORMAR
La información generada por los empleados en el curso normal de sus tareas se comunican
atraves de los canales habituales a su superior inmediato, quien, a su vez puede llevar la
información a niveles superiores u horizontalmente en la organización, de forma que llegue a las
personas que pueden y deben tomar medidas. Al detectar una deficiencia del control interno, se
debe comunicar el hecho a la persona responsable de la función o actividad implicada, que podrá
tomar decisiones correctivas, así como al nivel superior de la entidad. Este proceso permite que el
responsable del apoyo y la supervisión necesarios para las acciones correctivas a tomar e informe
a las otras personas de la organización cuyas actividades pueden ser afectadas.
* COMUNICACIÓN DE DEFICIENCIAS
Las deficiencias en el sistema de control interno pueden ser detectadas tanto atravez de de los
procedimientos de supervisión continuada realizadas en la entidad como de las evaluaciones
puntuales del sistema de control interno, así como atravez de terceros o por algún otro método. El
término “deficiencia” se usa aquí en un sentido amplio como referencia a un elemento del sistema
de control interno que merece atención, por lo que una deficiencia puede representar un defecto
percibido, potencial o real, o bien una oportunidad para reforzar el sistema de control interno con la
finalidad de favorecer la consecución de los objetivos de la entidad.
Factores que afectan Son todos aquellos factores que debemos tomar en
la evaluación cuenta antes de realizar las conclusiones a las que
hemos llegado, después del análisis de información,
para no obtener resultados erróneos.
Dentro de nuestro entorno laboral obtenemos datos reales que nos ayudan a realizar prácticas las
cuales nos ayudan en la obtención de conocimientos reales. Estos son muy importantes dentro de
nuestra practica ya que nos retroalimentan con conocimientos y experiencia dentro del ambiente
laboral. Aunque hay veces que las pequeñas y medianas empresas que no cuentan con el
respaldo informático necesario, lo cual nos hace el trabajo más difícil ya que el grado de
confiabilidad de información es muy bajo y las conclusiones a las que llegamos pueden tener como
consecuencia muy poca efectividad dentro de las organizaciones a las cuales evaluamos.
La evaluación control interno nos ayuda a saber la forma en cómo opera nuestro sistema de control
interno dentro de nuestra organización y si es que éste, está alcanzando los objetivos deseados
por la empresa, así como también nos informa de los defectos que se encuentran dentro de dicho
sistema y nos da sugerencias y observaciones para mejorarlo.
a) Recopilación de antecedentes
El tema a desarrollar es, él de la evaluación del control interno del departamento de producción,
de la pequeña empresa que lleva por nombre: FOTOS PANORAMICAS CHEVEZ ORTIZ y se
encuentra ubicada en la calle prolongación de la noria, numero 307, de la colonia 5 señores, en la
ciudad de Oaxaca de Juárez. Está empresa es en la que brindo mis servicios actualmente, y
cuenta con una estructura de control interno en el departamento de producción, qué se encarga de
manifestar como se van a llevar a cabo cada una de las actividades que se realizan dentro del
mismo. Esta empresa comercial se dedica a la venta de paquetes de graduación en nuestro
estado, y su producción se realiza en su establecimiento, lo cual me permitirá realizar la evaluación
del control interno con el que cuenta, para saber si se está operando efectivamente como es
debido y que estamos obteniendo los resultados requeridos por la empresa, para su mejor
desempeño, ya qué de caso contrario, podremos tomar las medidas necesarias para poder
obtener mejores resultados en la administración de controles de este departamento.
Nuestras fuentes de información serán el flujograma con el que cuenta la empresa y el personal
que labora en la empresa y que se encarga de llevar a cabo cada una de las actividades de dicho
documento para lograr los objetivos del departamento.
b) Análisis del sistema de control interno.
2 2
11111
N 2 N
1 N
3.- ¿Existe algún manual que te indique cómo y cuando tienes que desarrollar esas actividades?
4.- ¿En promedio, en cuanto tiempo elaboras cada una de tus actividades?
1.- Un año.
3.- No. Al momento de empezar a laborara el dueño del negocio te capacita poco a poco, conforme
aparezcan los pedidos.
4.-2 horas.
6.-2 días por pieza cuando son piezas sueltas y 2 meses cuando son grupos grandes y por
paquetes.
8.-El dueño.
9.-Todo el tiempo cuando hay mucho trabajo y cuando no una hora al día.
10.- En lo absoluto
c) Conclusiones.
Informamos al dueño de la empresa fotos panorámicas Chávez Ortiz que la evaluación del control
interno tuvo éxito en su realización, sin embargo los resultados obtenidos, nos informan que la
empresa no cuenta con la documentación necesaria para llevar a cabo una eficiente evaluación de
control interno que nos determine resultados precisos. Así que la primera recomendación será:
realizar manuales de procedimientos en dicho departamento que cumpla con todos los datos
necesarios para que el personal pueda desarrollar sus actividades de manera correcta y de esta
forma evitar confusiones al momento de realizar sus labores. Esto nos permitirá obtener mejores
resultados en el rendimiento de las actividades y un mejor control interno dentro del departamento
de producción, el cual hemos evaluado. Además nos servirá para respaldar nuestras operaciones
de una manera efectiva y correcta, para otras situaciones en las que se necesiten.
Por último invitamos al dueño a realizar evaluaciones puntuales en el control interno del
departamento de producción, cada 15 días. Esto nos servirá para saber si nuestro nuevo sistema
de control está funcionando de la manera correcta y si estamos obteniendo los resultados
necesarios para el buen funcionamiento de nuestro departamento, y a consecuencia el desempeño
laboral de nuestra empresa.
CONCLUSIÓN DEL TEMA
FUENTES DE INFORMACION