UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD INTERMEDIA I

EMPRESA “LA LUNA” S.A.

INTEGRANTES:
 Díaz Ramírez Lizeth Alejandra
 Grijalva Valencia Emilie Roxana
 Pezantes Lemache Vanessa Samantha
 Sotomayor Velasco Paulina Gabriela

CURSO:
CA3-3

DOCENTE:
Ulises Álvarez Portilla
FECHA:
Miércoles 17 de mayo de 2017
 EMPRESA “LA LUNA” S.A.

Normas Generales
1. Control Interno de la empresa:
“La Luna” S.A. es un instrumento diseñado con el objeto de proporcionar fiabilidad
respecto al logro de los objetivos de la entidad. Este control es aplicado por la máxima
autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable
para el logro de los objetivos institucionales.

2. Control Interno de la empresa:

“La Luna” S.A. Constituyen componentes del control interno el ambiente de control, la
evaluación de riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación
y el seguimiento.

3. Objetivos del Control Interno de “La Luna” S.A.

 Eficiencia, eficacia y economía en las operaciones de compra venta, bajo principios
éticos y de transparencia.
 Medir el cumplimiento de los reglamentos y políticas de la empresa.
 Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información contable,
administrativa.
 Proteger los recursos, inventarios, contra pérdidas, fraudes e ineficiencia.

4. Importancia del Control Interno de “La Luna” S.A.

 Conocer el funcionamiento interno de la empresa, identificando tareas y responsables.
 Aumentar la eficiencia de los empleados.
 Ayudar a la coordinación de actividades.
 Control interno es una base para el análisis posterior del trabajo para mejorar sistemas
y procedimientos.
5. Responsables del Control Interno en “La Luna” S.A.
El diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento, y
evaluación del control interno es responsabilidad de la máxima autoridad, de los directivos y
trabajadores de la entidad, de acuerdo con sus perfiles y competencias.

6. Rendición de cuentas del Control Interno

La máxima autoridad, directivos y trabajadores, según sus competencias, ejecutarán un
proceso periódico, formal y oportuno de rendición de cuentas sobre el cumplimiento de la
misión y de los objetivos institucionales y de los resultados esperados. La rendición de
cuentas es la obligación que tienen los trabajadores de responder, reportar, explicar o
justificar ante la autoridad, los directivos por el cumplimiento de las funciones asignadas. Es
un proceso continuo que incluye la planificación, la asignación de recursos, el
establecimiento de responsabilidades y un sistema de información y comunicación adecuado.
Los trabajadores, presentarán informes periódicos de su gestión ante la alta dirección para la
toma de decisiones, en los que se harán constar la relación entre lo planificado y lo ejecutado,
la explicación de las variaciones significativas, sus causas y las responsabilidades por errores,
irregularidades y omisiones.

Normas Gerenciales
1. Políticas que recompensen al Trabajador

La máxima autoridad de la empresa en conjunto con el área gerencial establecerá por escrito
normas que promuevan y recompensen a los empleados, dándoles oportunidades y
posibilidades de ascenso y crecimiento laboral.

2. Estructura de la Empresa “La Luna” S.A.

La empresa “La Luna” S.A tendrá una estructura organizacional simple, flexible y jerárquica,
especialmente realizada para que futuros cambios sean aceptados y acogidos.

3. Responsabilidad Conjunta de la Empresa

La máxima autoridad de la empresa “La Luna” S.A establecerá sistemas de seguimiento de

las tareas y actividades de todo el personal de la empresa, en caso de no cumplimiento se
tomarán medidas correctivas.

4. Definir Departamentos Útiles para la Empresa

La máxima autoridad de la empresa “La Luna” S.A, conjuntamente el departamento

administrativo y gerencial, creara departamentos y unidades útiles para la empresa de manera
que exista independencia y separación de funciones incompatibles, tales como: autorización,
ejecución, registro, custodia de fondos, valores y bienes y control de las operaciones de los
recursos financieros; esto permitirá y facilitará una revisión y verificación oportuna evitando
el cometimiento de errores o actos fraudulentos.

5. Información Gerencial Oportuna

La máxima autoridad de la empresa “La Luna” S.A, establecerá por escrito, procedimientos
de autorización que aseguren el control de las operaciones. Se creará y mantendrá sistemas
que provean información útil, confiable y oportuna a cada nivel ejecutivo, para el desarrollo
de su gestión y conocimiento permanente de las actividades a su cargo.

Normas de Talento Humano

1. Evaluación de desempeño:
Todos los integrantes del área de talento humano deben conocer la nómina de todos los
trabajadores para poder medir su rendimiento en sus actividades a través de indicadores que
permitan conocer resultados. Se emitirán y difundirán las políticas y procedimientos para la
evaluación del desempeño, en función de los cuales se evaluará periódicamente al personal
de la Institución.
Los resultados que arrojen los indicadores aplicados, servirán para conocer si el personal de
nuestra empresa necesita una mayor capacitación o por su parte incentivar al personal a seguir
realizando su trabajo hasta ahora, por otro lado, también se aplicara la reubicación del
personal para mejorar su rendimiento y productividad.

2. Incentivos y capacitaciones:
Las capacitaciones estarán relacionadas al presupuesto asignado y de acuerdo a la necesidad
de cada área de la empresa que necesite de una capacitación por cualquier concepto, por su
parte los incentivos estarán acorde a las metas y objetivos de los trabajadores.

3. Reclutamiento y Selección:
El reclutamiento del personal se lo haya a través de la página en internet de ofertas laborales
o a su vez de los curriculum vitae entregados directamente. La selección se lo hará de una
manera sistemática a través de entrevistas personales y de esta manera se escogerá a la
persona que se acerque más al perfil que se está buscando.
Cuando ya se haya escogido a la persona este tendrá que llenar un formulario de preguntas
personales, como también tendrá que someterse a una prueba de conocimientos a cargo del
jefe inmediato del cargo al que aplico.
4. Actividades extracurriculares:
Las actividades se lo harán de forma permanente para que el personal de la empresa se integre
y se logre una confianza entre ellos y esto se reflejara en el trabajo diario de cada uno de los
empleados.
Como también las actividades están destinadas para la familia de los trabajadores, para que
esto sea una forma de integrarse y convivir.

5. Supervisión de Pago de nómina y actualización de información:

El área de talento humano en su conjunto tendrá que estar pendiente de que todos los
trabajadores de la empresa reciban sus sueldos, bonificaciones y demás a pagos adiciones a
tiempo.
La verificación continúa de la información del trabajador se lo hará de forma periódica para
así mantener una base de datos actualizada y ver qué cambios a realizo el trabajador, esto se
lo realizará a través de formularios.

Normas de Tecnologías de Información y Comunicación

1. Sistemas de Información
Los sistemas de información deberán ser inspeccionados, verificados y analizados por lo
menos una vez al año, con el fin de saber la situación actual de clientes, proveedores, agentes
reguladores, entre otros.

2. Datos e Información
Los datos y la información deberán tener soportes o bases de respaldo en caso de cualquier
situación o de fuerza mayor en los que la información organizacional se pueda ver afectada,
estos respaldos estarán actualizados constantemente.

3. Accesibilidad a los Sistemas

Solo y estrictamente el personal autorizado tendrá acceso a los sistemas y bases de datos que
contengan información acerca de la empresa. Esto se logrará a través de sistemas de
seguridad que solicitarán códigos de accesos que únicamente se le proporcionará al personal
que desempeñe el cargo respectivo.
4. Recursos Tecnológicos
Los recursos tecnológicos deben estar periódicamente en mantenimiento (cada 3 meses), para
de esta manera evitar daños en los sistemas físicos o software, obteniendo un rendimiento
óptimo por parte de los recursos tecnológicos.

5. Equipos y Recursos Tecnológicos

Todos los equipos y recursos tecnológicos deben cumplir con los estándares fijados por la
empresa y por los agentes externos de control, garantizando la calidad del producto y de los
controles tanto internos como externos, administrativos como financiero, entre otros.

6. Comunicación
Las autoridades pertinentes, dentro de la empresa tendrán la obligación de comunicar,
difundir y trasmitir a sus trabajadores información que sea de fundamental importancia en
donde se vean afectadas sus responsabilidades y cargos dentro de la organización.

Normas de Producción
1. Planificación de la Producción
La unidad de producción planificará el incremento de capacidades, se evaluará riesgos
tecnológicos, los costos, la vida útil de la inversión para futuras actualizaciones, considerando
los requerimientos del cliente, se tomará medidas necesarias para el adecuado
almacenamiento de los productos, contingencias y ciclos de vida de los recursos
tecnológicos.

2. Contrato con proveedores

Al establecer un contrato con el proveedor se incluirá en el mismo las especificaciones
formales sobre los acuerdos de nivel de servicio, puntualizando explícitamente los aspectos
relacionados con la seguridad, transporte, calidad, características del producto y debe cumplir
cada aspecto caso contrario y si existe alguna novedad o incumplimiento de lo pactado en el
contrato será enviada la mercancía de inmediato a los proveedores.

3. Adquisición del Producto

La adquisición de productos de distribución de línea blanca, audio, video, Computadoras,
Motocicletas estará alineadas a los objetivos de la organización, mantendrán los principios
de calidad del producto y para la obtención de los mismos se establecerá parámetros en
tiempo y calidad adecuados, para adquirir equipos necesarios para todo el sistema productivo.
4. Control de Calidad
Los encargados del control de calidad establecerán límites aceptables de variación de los
atributos de un producto y se informara el estado en que se mantiene dentro de estos límites,
para ello es importante que se basen en las características de cada producto que fue pedido y
en caso de que no cumpla con todas sus características y normas de calidad, dar a conocer al
supervisor de producción y regresar tal producto al proveedor para que se entregue de
inmediato el equipo correspondiente.

5. Almacenamiento y Seguridad del producto

El almacenamiento de los productos domésticos, tecnológicos , motocicletas será dividido en
secciones existirán encargados del cuidado y vigilancia de los mismos , deben verificar el
buen estados de cada artículo, además de que se presentará un informe culminado el turno de
vigilancia correspondiente para que no existe ningún tipo de pérdida, en caso de un suceso
fortuito, inesperado se podrá abandonar el puesto de vigilancia caso contrario el trabajador
debe estar aleta al cuidado de los productos.

Normas de Comercialización
1. Registro de Compra-Venta:
Se deberá registrar de manera adecuada cada una de las transacciones que realice la empresa,
a través del uso de libros auxiliares que permitan hacer más fácil su registro.
Esto lo realizara o estará a cargo por el departamento de compra-venta en donde se adjunte
los documentos mercantiles que sustenten la transacción.

2. Control de Bienes:
Todos los bienes destinados para la venta deben tener un adecuado control que será realizado
por el personal de bodega los cuales mantendrán informes con el departamento de
contabilidad.

3. Venta:
Toda venta será realizada de acuerdo a precios anteriores aceptados y contabilizados. Es
conforme al productor que se comercializa y todos los aspectos tributarios que este producto
conlleva.

4. Control de documentos mercantiles:

Toda aquella información y documentación proveniente de compra y venta de productos
destinados para la comercialización deben al departamento de contabilidad para su respectiva
contabilización.
5. Productos destinados para la venta:
Todo aquel producto destinado para la comercialización y futura venta será manejado
únicamente por el departamento de bodega y marketing.

Normas Financieras Contabilidad

1. Asientos Contables

Distinción de asientos contables comunes dentro de un período como: ventas, costo de ventas,
ingresos de caja, devoluciones y rebajas sobre ventas, descuentos por pronto pago,
cancelación y recuperación de cuentas incobrables, gasto comisiones.

2. Documentación

Documentación necesaria para la presentación de estados financieros y correcto informe de

ingresos y gastos al sistema regulador del país SRI.

3. Estados Financieros

Verificación de estados financieros con auditoría externa al finalizar el período contable para
asegurar la credibilidad de las acciones tomadas por el contador de la empresa.

4. Departamento Financiero

Implementación y uso de las NIC y NIIF en el departamento financiero para presentar

informes con estas normas internacionales para ser comprendidas por las demás instituciones.

5. Conciliación de Saldos

Conciliaciones de los saldos de las cuentas necesarios para verificar la conformidad de una
situación reflejada en los registros contables, se dejarán constancia por escrito de los
resultados, y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las
acciones correctivas por parte de la máxima autoridad.
 Normas Financieras Tesorería
1. Recaudación de Ingresos
La autoridad encargada en la administración de los recursos y disposiciones legales de
presupuestos son los responsables de la recaudación de ingresos junto al ordenamiento
jurídico.

2. Entrega de Comprobantes
Cada recaudación emitida por la empresa a causa de cualquier concepto, será entregado al
usuario del comprobante de ingreso pre-impreso y pre-numerado, estos documentos serán
regidos por el organismo rector en materia tributaria.

3. Tasas o Tarifas
La institución deberá cobrar tasa y/o tarifa por la venta de servicios, en la comercialización
de productos, factura, nota de venta y otros documentos autorizados por la empresa en
materia tributaria.

4. Control de Transferencias
La empresa con la finalidad de realizar un registro de depósitos del banco que sean iguales
al valor recibido siempre y cuando dispongan cajas recaudadoras para controlar la
transferencia al depositario oficial.

5. Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los
registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. Se la realiza en forma
regular y periódicamente por lo menos una vez al mes.

Normas de Administración Financiera- Presupuesto

1. Responsabilidad del control:
La máxima autoridad de “La Luna” S.A. (Junta General de Accionistas), dispondrá a los
responsables de las unidades inherentes a la materia, el diseño de los controles que se
aplicarán para asegurar el cumplimiento de las fases del ciclo presupuestario en base de las
disposiciones, requerimientos legales, reglamentarias y políticas internas de la empresa que
regulan las actividades del presupuesto y alcanzar los resultados previstos.

2. Control previo al compromiso:

Adopción de procedimientos y acciones por parte de las áreas de la entidad, antes de tomar
decisiones, para precautelar la correcta administración del talento humano, financieros y
materiales.
Previa autorización las personas encargadas verificarán que:
 La operación financiera esté directamente relacionada con la misión de la entidad y
el área; con los programas, proyectos y actividades aprobados en los planes
operativos anuales y presupuestos.
 La operación financiera reúna los requisitos legales pertinentes y necesarios para
llevarla a cabo, que no existan restricciones legales sobre la misma.
 Exista la partida presupuestaria con la disponibilidad suficiente de fondos no
comprometidos a fin de evitar desviaciones financieras y presupuestarias.

3. Control previo al Devengado:

La empresa “La Luna” S.A. al momento de vender bienes o servicios u otros conceptos de
ingreso, sus trabajadores encargados del control contralarán que:
 La obligación o la deuda debe responder a una transacción financiera que este
contablemente registrada, contenga autorización respectiva, esta información sea
razonable y exacta.
 Los bienes (Electrodomésticos) guarden total calidad, y conste todas sus
especificaciones en la factura o contrato, es decir se debe evidenciar la obligación o
deuda correspondiente.
 Las transacciones no deben variar con respecto a la legalidad, conformidad con el
presupuesto establecido.
 Existencia de documentación debidamente clasificada y archivada que respalde los
ingresos.

4. Evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados:

Determinar el comportamiento de los ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las
metas programadas, a base del presupuesto aprobado y del plan operativo anual institucional.
Cada área deberá determinar el grado de cumplimiento de lo dispuesto en la programación
financiera y las causas de las variaciones registradas.

5. Constancia documentada de la recaudación:

Toda Actividad de gastos, compras, ingresos programadas para dicho presupuesto debe ser
debidamente documentada otorgando comprobantes de ingreso, egresos para la demostración
de que el presupuesto realizado esta correctamente designado para el desempeño de tales
actividades financieras.

Normas Financieras Control de Bienes

1. Procesos
La máxima autoridad de la institución instrumentara los procesos a seguir en la planificación,
provisión, préstamos, protección y seguridad e implantar un adecuado sistema de control.

2. Procesos de Contratación
Para la adquisición de bienes, obras o servicios, la empresa elaborará los pliegos pertinentes
de contratación, manera obligatoria a fin de ajustar las necesidades particulares de procesos
de contratación.

3. Ambiente
Los ambientes asignados para el funcionamiento de los almacenes o bodegas, estarán
adecuadamente ubicados, contarán con instalaciones seguras y tendrán el espacio físico
necesario.

4. Control Contable
Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de
los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar
los retiros, traspasos o bajas de los bienes.

5. Protección de Bienes
La protección de los bienes debe incluir la contratación de pólizas de seguro necesarias para
protegerlos contra diferentes riesgos que pudieran ocurrir, se verificarán periódicamente, a
fin de que las coberturas mantengan su vigencia.
 Normas de Inventario:
1. Entrada de mercadería:
Al llegar la mercadería la pasara, contará o medirá, según los casos, y pasara al departamento
de compras el informe de recepción de mercaderías. Este departamento comprobara si los
datos suministrados en el informe están de acuerdo con la factura enviada por el proveedor;
si hay conformidad entre ambos dará su aprobación a la factura y la pasara al departamento
de contabilidad el cual añadirá al importe de la factura, todos los gastos de compras cargables
a la misma y hallara el costo unitario por artículo.

2. Salida de mercancías del almacén:

El control de salida de inventarios del almacén debe ser sumamente estricto. Las mercaderías
podrán salir del almacén únicamente si están respaldadas por las correspondientes notas de
despacho o requisiciones, las cuales han de estar debidamente autorizadas para garantizar
que tendrán el destino deseado.

3. Método Inventario:
Para controlar la mercadería existente en bodegas se utilizará el método FIFO – Primer en
Entrar, Primeras en Salir, para que la mercadería existente no quede obsoleta o se deteriore
se utilizara este método lo cual permitirá una perfecta circulación de la mercadería.

4. Solicitud de Compras:
La persona encargada de llevar los registros que controlan los inventarios, al observar que
algún artículo está llegando al límite mínimo de existencias, cubrirá una solicitud de compras
y se le enviará al Jefe de Almacén. Este le devolverá una copia debidamente firmada para su
correspondiente archivo y comprobará la cantidad física de existencia real, la cual anotará en
la solicitud de compras. De esta forma chequearemos si los registros contables cuadran con
la existencia real.

5. Cantidad Mínima y Cantidad Máxima:

Es importante determinar la cantidad mínima de existencia de su artículo para poder servir
con regularidad los pedidos que realicen los clientes. La cantidad máxima, será la que, sin
interferir en el espacio del almacén, sin perjudicar con su inversión la composición del capital
de trabajo, pueda soportar la buena marcha de la empresa. No obstante, pueden concurrir
ciertas circunstancias para que, en una época determinada, se aumente la cantidad máxima.
 Normas de Sistema de Gestión de Calidad
1. Realización del Producto
Determinación de procesos, actividades y procedimientos requeridos para la realización del
producto.

2. Calidad del Producto

Definición de las políticas, objetivos para lograr una calidad excelente de los productos y
satisfacción del cliente.

3.Verificación de Mercadería
Establecimiento de un organismo de control para la verificación de la mercadería que esta
puesta o será dispuesta para la comercialización.

4. Operación de Procesos
Establecer los procedimientos documentos, formularios, registros y cualquier otra
documentación para la operación eficaz y eficiente de los procesos y por ende de la
organización.

5. Producción
Tomar acciones al personal, equipo o maquinarias necesarias para la producción o prestación
del servicio, el ambiente de trabajo y el recurso financiero necesario para apoyar las
actividades de la calidad.