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Obligatoriedad - Emisión Electrónica de CP - Julio - 2017 PDF
Obligatoriedad - Emisión Electrónica de CP - Julio - 2017 PDF
de comprobantes de pago
Sistema de Emisión Electrónica
Sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago
Declaración Fiscalización
sombra mensual Eliminación de electrónica
declaraciones
determinativas
Simplificación de
procesos
Devoluciones en
aduaneros
menor tiempo
¿Qué es la factura electrónica?
Uso de estándares:
Países de Europa y economías miembros del APEC, entre ellas Perú
utilizan estándar UBL
Obligatoriedad
En países de la región como: Brasil, México, Argentina, Colombia y Chile,
la factura electrónica es obligatoria
2. Envío y Entrega
2. Envío y entrega
Automáticos
(por correo) inmediato
1 y 5 días
3. Recepción
3. Recepción (Sito web Automáticos)
(abrir el documento) inmediato
1 min.
2017 y 2018
Resto de
Contribuyentes
Diciembre 2016 Régimen General
Julio 2016 11,803 Principales
Contribuyentes a Nivel
517 Grandes Nacional
Empresas (IPCN)
RS 203 – 2015/SUNAT
Enero 2016 RS 203 –
2015/SUNAT (04.08.2015
768 Grandes
Empresas (04.08.2015
(IPCN) RS 300 –
Agosto 2015 2014/SUNAT
(30.09.14)
210 Grandes Empresas (IPCN)
RS 374 – 2013/SUNAT (28.12.13)
Sistema de Emisión Electrónica
Sistema de Emisión
Electrónica
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios
R.S. 188-2010/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crédito
SEE Del Contribuyente Notas de débito
R.S. 097-2012/SUNAT GRE – modelo general
CRE
CPE
Facturas
Boletas de Venta Desde dispositivo móvil
Notas de crédito
Recibo por honorarios
Notas de débito
Factura Electrónica
GRE
Boleta de Venta electrónica
CRE
CPE
Recibos Servicios Públicos
Emisión electrónica desde los
sistemas del contribuyente
Aspectos a tener en cuenta
El contribuyente puede utilizar cualquiera de los sistemas: portal o desde sus sistemas
Desde los sistemas del
contribuyente - Factura
Otorgamiento
1
Emite factura (entrega)
electrónica
Formato digital RECEPTOR
EMISOR ELECTRONICO (CLIENTE)
Firmado digitalmente
2 Envía un
ejemplar de la Facturas
factura Boletas de Venta
(Formato digital) Notas crédito
Notas débito
validaciones
Estándar UBL
Contenido
Consistencia
4 Consulta
Valida y emite constancia
Firma digital 3 (CDR – Aceptado/Rechazado)
Desde los sistemas del
contribuyente – Modelo con PSE
Envía un ejemplar
de la factura
(Formato digital)
3 4 Consulta
Emite y entrega
1 boleta de venta
electrónica
EMISOR Representación
ELECTRONICO impresa
2
RECEPTOR
Resumen Diario
Boletas y notas
3 formato digital
mparede3@sunat.gob.pe
Opciones de consulta de comprobantes
electrónicos en SUNAT Virtual
Consultas sin Clave SOL
Consulta con Clave SOL
Consulta con Clave SOL
34
Obligados a Emitir Comprobantes
Electrónicos
El contribuyente designado emisor electrónico del SEE, a partir
de la fecha de vigencia de su designación, la única forma en la
que podrá emitir sus comprobantes de pago (facturas, boletas de
venta, notas de crédito y notas de débito) será electrónicamente.
1. Conexión Internet.
2. Fallas fluido eléctrico.
3. Desastres naturales.
4. Robo.
5. Fallas en el sistema de emisión electrónica.
6. Ventas por emisores itinerantes.
7. Otros
Proveedores de Servicios
Electrónicos – PSE
(SEE – Del Contribuyente)
Operatividad
PSE
autorizado
2 Emite comprobante
formato RECEPTOR
(CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Envía un Convierte
ejemplar de la información en
factura XML, pone su
(Formato firma y remite
digital) a SUNAT
5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
Requisitos
Rol Requisitos
Realizar por encargo del contribuyente, – Domicilio fiscal habido y contribuyente
las siguientes actividades: Activo.
– Ser emisor electrónico.
• Emisión de facturas, boletas venta y – Estar en el Régimen General del Impuesto a
notas, guía de remisión, comprobantes la Renta.
de retención y percepción electrónicos – Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
ventas.
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de – No estar en proceso o tener sentencia
facturas y notas. condenatoria por delito tributario o aduanero.
– Contar con Capital o Activos netos igual o
• Generación de resumen diario y mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
comunicación de baja. – Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrónica.
– Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
• Recibir las constancias de recepción partir del 01/01/2019).
(CDR) que SUNAT envía. – Aprobar el proceso de homologación
Padrón de PSE autorizados
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-
pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los-
sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see-
sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550-
padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse
Muchas
Gracias!!
Anexo 1
FACTURA
42
Anexo 3
NC
43
Anexo 4
ND
44
Formato Digital
Firma Digital
46
Anexo 5
RESUMEN DIARIO
BOLETAS VENTA
47
Anexo 11
RESUMEN DE
COMPROBANTES
IMPRESOS
48