Prohibiciones, sanciones, delitos, secreto, contabilidad y huelga

Financiera
Para el buen desarrollo de las actividades y operaciones bancarias y bursátiles se ha establecido un
conjunto de prescripciones no sólo permitidas, sino también prohibidas, dirigidas a los sujetos activos,
a saber: entidades financieras y usuarios.
Las autoridades financieras en el ámbito de su competencia y conforme a sus facultades, serán las
encargadas de sancionar administrativamente la realización de conductas que infrinjan los
ordenamientos legales.
Es importante destacar, de acuerdo con cifras aportadas por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (CNBV), que del 2008 al 2013, esta autoridad impuso 1,174 sanciones a entidades financieras
reguladas, así como a personas físicas y morales, en suma un monto de $976.32 millones de pesos.
Sólo para el mes de abril del 2013 se había pagado ya un total de $715.07 millones de pesos.
También se enfatiza, que debido a la publicación del Decreto de 10 de enero de 2014, se reformaron,
adicionaron y derogaron diversas disposiciones en materia financiera y, se crearon los
“Lineamientos para la divulgación de las sanciones que imponga la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores”, publicados el 9 de enero de 2014 en el DOF. (CNBV, disponible en:
http://www.cnbv.gob.mx/PRENSA/Paginas/Sanciones.aspx)
A partir de entonces, se hacen del conocimiento del público en general las sanciones que esta
Autoridad ha impuesto a las entidades sujetas a su supervisión por infracciones a las leyes que las
regulan y en cumplimiento a la protección del derecho de acceso a la información pública
gubernamental.
Una correcta contabilidad disminuye al máximo la posibilidad de una sanción para la entidad financiera.
Esto es así porque la contabilidad y su transparencia son dos acciones fundamentales en las finanzas
privadas y públicas, pues constituyen la explicación, sustento y justificación de todas las decisiones
que se toman para el ahorro y la inversión.
La información sobre: el cuánto, en qué, a qué plazo, sobre qué porcentaje de rendimiento y riesgo,
entre otras, son la principal fuente y motivación de las decisiones financieras y también de la vigilancia
de las autoridades para que se lleven a cabo conforme a la ley de la materia, en protección de los
derechos de los usuarios.
Las entidades del sistema financiero mexicano tienen señaladas prohibiciones legales, también
llamadas previsiones preventivas, que se establecen para que las entidades financieras que regulan
mantengan su integridad, estabilidad y solidez económica, resguardando así, los intereses
patrimoniales del público usuario.
También se establecen para los particulares usuarios, con el propósito de evitar que las entidades
financieras sirvan como instrumento de éstos para la realización de actos ilegales y para detener un
número considerable de créditos en posible perjuicio de la misma entidad financiera o de otros
usuarios y/o para evitar la concentración de créditos realizados de manera ilegal y/o clandestina.
Tales prohibiciones se encuentran expresamente señaladas en la ley de la materia, que en principio
tienen una naturaleza preventiva, para evitar, en lo posible, ser sujetos de sanciones administrativas
o penales por incurrir en la práctica de alguna de ellas:
Al realizar una sencilla lectura a las prohibiciones contendidas en la legislación financiera se puede
notar que son muy similares para todas las entidades, en virtud de que esencialmente persiguen el
mismo objetivo: mantener la integridad, estabilidad y solidez económica de cada entidad y, al mismo
tiempo, proteger los intereses patrimoniales del público usuario.
Esta similitud alcanza a las Instituciones y Sociedades de Seguros y a las Instituciones de Fianzas,
como se desprende de cada una de sus leyes reglamentarias. Y por supuesto también para las
Agrupaciones Financieras existen prohibiciones expresas contenidas en la ley que las regula.

Delitos financieros:
Para hablar de los tipos penales financieros, es menester recordar el concepto de lo que se entiende
por delito, tal y como se establece en el artículo 7º del Código Penal Federal, a saber:
[…] es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.

Por otra parte, al delito bancario se define como:

El acto típicamente antijurídico y culpable, imputable a un servidor público, funcionario o empleado
bancario o a cualquier persona física que se aparte de las disposiciones jurídicas bancarias.

Referente a los delitos bancarios, La ley de Instituciones de Crédito tiene un capítulo específico que
va de su artículo 111 a 116 bis 1, en los cuales establece un catálogo de conductas ilícitas que
pudieran realizar los empleados y funcionarios, servidores públicos y los particulares usuarios
relacionados con actividades y operaciones de esta naturaleza.

Artículo 111 bis.- Serán sancionados con prisión de uno a seis años las personas que por sí o a través
de otra persona o por medio de nombres comerciales, por cualquier medio de publicidad se ostenten
frente al público como intermediario o entidad financiera, sin contar con la autorización para
constituirse, funcionar, organizarse u operar con tal carácter, según sea el caso, emitida por la
autoridad competente.
Artículo 112.- Se sancionará con prisión de tres meses a dos años y multa de treinta a dos mil días de
salario cuando el monto de la operación, quebranto o perjuicio patrimonial, según corresponda, no
exceda del equivalente a dos mil días de salario. Cuando el monto de la operación, quebranto o
perjuicio patrimonial, según corresponda, exceda de dos mil y no de cincuenta mil días de salario; se
sancionará con prisión de dos a cinco años y multa de dos mil a cincuenta mil días de salario.
Cuando el monto de la operación, quebranto o perjuicio patrimonial según corresponda, exceda de
cincuenta mil, pero no de trescientos cincuenta mil días de salario, se sancionará con prisión de cinco
a ocho años y multa de cincuenta mil a doscientos cincuenta mil días de salario.
Cuando el monto de la operación, quebranto o perjuicio patrimonial según corresponda, exceda de
trescientos cincuenta mil días de salario, se sancionará con prisión de ocho a quince años y multa de
doscientos cincuenta mil a trescientos cincuenta mil días de salario.
Considerando el monto de la operación, quebranto o perjuicio patrimonial, las sanciones previstas en
este artículo se impondrán a:
I. Las personas que con el propósito de obtener un crédito, proporcionen a una institución de crédito,
datos falsos sobre el monto de activos o pasivos de una entidad o persona física o moral, si como
consecuencia de ello resulta quebranto o perjuicio patrimonial para la institución;
Serán sancionados hasta en una mitad más de las penas previstas en este artículo, aquéllos
funcionarios, empleados o comisionistas de terceros intermediarios o de constructoras,
desarrolladoras de inmuebles y/o agentes inmobiliarios o comerciales, que participen en la solicitud
y/o trámite para el otorgamiento del crédito, y conozcan la falsedad de los datos sobre los montos de
los activos o pasivos de los acreditados, o que directa o indirectamente alteren o sustituyan la
información mencionada, para ocultar los datos reales sobre dichos activos o pasivos;
II. Las personas que para obtener créditos de una institución de crédito, presenten avalúos que no
correspondan a la realidad, resultando como consecuencia de ello quebranto o perjuicio patrimonial
para la institución;
III. Los consejeros, funcionarios, empleados de la Institución de crédito o quienes intervengan
directamente en la autorización o realización de operaciones, a sabiendas de que éstas resultarán en
quebranto o perjuicio al patrimonio de la institución.
Se consideran comprendidos dentro de lo dispuesto en el párrafo anterior y, consecuentemente,
sujetos a iguales sanciones, los consejeros, funcionarios, empleados de instituciones o quienes
intervengan directamente en lo siguiente:
a) Que otorguen créditos a sociedades constituidas con el propósito de obtener financiamientos de
instituciones de crédito, a sabiendas de que las mismas no han integrado el capital que registren las
actas constitutivas correspondientes;
b) Que para liberar a un deudor, otorguen créditos a una o varias personas físicas o morales, que se
encuentren en estado de insolvencia, sustituyendo en los registros de la institución respectiva unos
activos por otros;
c) Que otorguen créditos a personas físicas o morales cuyo estado de insolvencia les sea conocido,
si resulta previsible al realizar la operación, que carecen de capacidad económica para pagar o
responder por el importe de las sumas acreditadas, produciendo quebranto o perjuicio patrimonial a la
Institución;
d) Que renueven créditos vencidos parcial o totalmente a las personas físicas o morales a que se
refiere el inciso anterior si resulta previsible al realizar la operación, que carecen de capacidad
económica para pagar o responder por el importe de las sumas acreditadas, produciendo quebranto
o perjuicio patrimonial a la Institución;