Puntos destacados

Paquete Económico 2018

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En breve
Paquete Económico 2018
El 8 de septiembre de 2017 el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión
el Paquete Económico para 2018, el cual incluyó los Criterios Generales de Política
Económica, así como el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) y
la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF), para el Ejercicio Fiscal 2018.
El Pleno de la Cámara de Diputados tiene como fecha límite para su aprobación
el próximo 20 de octubre, mientras que las modificaciones que proponga el Senado
de la República deberán ser aprobadas por el Congreso de la Unión a más tardar el
31 del mismo mes. Por otra parte, el PEF 2018 debe ser aprobado por la Cámara de
Diputados a más tardar el 15 de noviembre.
Para 2018, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público estima que el Producto
Interno Bruto (PIB) registre un crecimiento anual entre 2.0 y 3.0%, además,
consideró una tasa de crecimiento de 2.5% para efectos de las estimaciones de
finanzas públicas.
En el proyecto de la LIF para 2018 se estima obtener ingresos totales por
$5.2 billones (6% mayor que en 2017). Respecto a los ingresos tributarios se
estima obtener $2.9 billones (7% más que en 2017).
Se prevé una recaudación del Impuesto sobre la Renta (ISR) de $1.6 billones
(7% superior a 2017); de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de $877 mil millones
(10% más que en 2017), e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)
de $430 mil millones (prácticamente igual que en 2017).
La Reforma Fiscal para 2018 no contempla nuevos gravámenes o modificación a
las leyes fiscales. El incremento en la recaudación obedece principalmente al
crecimiento económico del país para 2018 y a la actualización por inflación de
algunos impuestos y tarifas, como el IEPS a bebidas saborizadas.
Por otro lado, para 2018 el Ejecutivo Federal estima las siguientes variables
económicas:
• Tipo de cambio promedio del peso respecto al dólar estadounidense de $18.10.
• Inflación anual del 3%.
• Precio promedio del barril de petróleo crudo de 46 dólares.
• Endeudamiento interno y externo de hasta 470 mil millones de pesos y 5.5 mil
millones de dólares, respectivamente.

• Superávit primario del 0.9% del PIB y un déficit público equivalente al 2.0% del PIB.

El contenido de este documento es meramente informativo y de ninguna manera debe considerarse como
una asesoría profesional, ni ser fuente para la toma de decisiones. En todo caso, deberán consultarse las
disposiciones fiscales y legales, así como a un profesionista calificado.
En detalle
LIF para 2018
Declaración informativa de operaciones
relevantes
A partir del ejercicio de 2014 se estableció, en el artículo 31-A
del Código Fiscal de la Federación (CFF), la obligación de
presentar una declaración informativa de operaciones
relevantes, delegando en la autoridad fiscal la facultad de
determinar qué se consideraba como tales, así como la
información que los contribuyentes debían presentar.
Al respecto, el Ejecutivo Federal propone precisar la
información a presentar en la declaración correspondiente a
2018, incluyendo, entre otros rubros: las operaciones
financieras derivadas, aquellas con partes relacionadas, las
relativas a la participación en el capital de sociedades, cambios
en la residencia fiscal, las reorganizaciones y
reestructuraciones corporativas, enajenaciones y aportaciones
de bienes y activos financieros, operaciones con países con
sistema de tributación territorial, operaciones de
financiamiento y sus intereses, pérdidas fiscales, reembolsos
de capital y pago de dividendos.
Lo anterior, en atención a lo resuelto por la Suprema Corte de
Justicia de la Nación, que declaró inconstitucional la
obligación de presentar la declaración informativa de
operaciones relevantes, por considerar que el CFF no
establecía los parámetros mínimos a informar, dejando estos a
discrecionalidad del fisco.
Este cambio aplicará solo para el ejercicio de 2018,
requiriendo para su validez posterior, de un acto legislativo
diverso.
Cabe mencionar que la disposición no justifica por qué las
operaciones señaladas se consideran como “relevantes”
(adjetivo que incluso se utiliza en la jurisprudencia), pues
algunas de estas son llevadas a cabo por los contribuyente en
el curso normal de sus operaciones, sin que por ello deba
considerarse que tienen un impacto extraordinario en su
situación fiscal. Esto podría ser violatorio del principio de
razón legislativa.
Saldos a favor del Impuesto por la Actividad
de Exploración y Extracción de Hidrocarburos
(IAEEH)
Se incluye la posibilidad de compensar los saldos a favor del
IAEEH contra los pagos posteriores de este impuesto, además
de solicitar su devolución.
PwC México | Septiembre 2017
Definición de etanol para uso automotriz e
impuesto sobre mezclas
Para efectos del IEPS, se incluye la definición de “Etanol para
uso automotriz”.
Además, en el caso de mezclas de gasolina o diésel con
combustibles no fósiles (combustible), el IEPS se calculará
conforme a la cantidad que de cada combustible tenga la
mezcla. Los pedimentos de importación o comprobantes
fiscales correspondientes deberán establecer dichas
cantidades.
Reportes a la Comisión Reguladora de Energía
(CRE)
Se mantiene la obligación para los titulares de permisos de
distribución y expendio al público de gasolinas, diésel,
turbosina, gasavión, gas licuado de petróleo y propano, de
presentar información adicional a la CRE sobre: precios de
venta, volúmenes comprados y vendidos, así como de su
estructura corporativa y de capital.
Estímulos fiscales
En materia de estímulos fiscales el Ejecutivo propone
mantener los mismos estímulos fiscales del ejercicio 2017, en
materia de:
• Acreditamiento del pago del IEPS.
• Acreditamiento del pago del derecho minero.
• Acreditamiento del 50% de la cuota erogada por el uso
autopistas.
• Disminución de la PTU pagada en el ejercicio en la utilidad
fiscal para pagos provisionales.
• Disminución adicional del 5% del costo de ventas de los bienes
básicos para la subsistencia humana en materia de alimentación
que hayan sido donados.
• Deducción adicional del 25% de los salarios que se paguen por
emplear a personas con alguna discapacidad.
• No emisión de constancias de retención de ISR e IVA por las
personas morales que reciban Certificados Fiscales Digitales de
personas físicas por servicios profesionales o por otorgarles el
uso o goce temporal de bienes.
• Aplicación en pagos provisionales del estímulo del Fondo de
Inversión y Estímulos al Cine.
2 Iniciativas de Reformas Fiscales 2018
Tasa de retención del ISR por bancos Factores de actualización
La tasa de retención del ISR por intereses pagados por el Se modifican los factores de actualización para determinar los
sistema financiero será de 0.46%, en lugar de la tasa del productos y aprovechamientos a favor del Fisco Federal, para
0.58% vigente en 2017. quedar como sigue:

Mes Factor
Infracciones en materia aduanera
Se elimina la condonación de sanciones por infracciones a la Enero 1.0580
legislación aduanera por créditos fiscales inferiores a 3,500 Febrero 1.0403
unidades de inversión (aproximadamente 20,300 pesos). Marzo 1.0343
Abril 1.0280
Tasas de recargo Mayo 1.0267
Se modifican las tasas de recargo en los casos de prórroga para Junio 1.0280
el pago de créditos fiscales, para quedar como sigue:
Julio 1.0254
• 0.98% mensual sobre los saldos insolutos. Agosto 1.0215
• Las tasas de recargos y actualización en el caso de pagos en Septiembre 1.0202
parcialidades serán las siguientes, según el plazo: Octubre 1.0156

–– De hasta 12 meses: 1.26% mensual. Noviembre 1.0108

–– De más de 12 meses y hasta de 24 meses: 1.53% mensual.
–– En parcialidades superiores a 24 meses, así como tratándose
de pagos a plazo diferido: 1.82% mensual.
Por lo tanto, la tasa mensual de recargos por mora será de 1.47%.
Diciembre 1.0040
Informe sobre el uso de las facultades
en materia arancelaria
El Ejecutivo Federal presentó, para aprobación, el informe de
referencia, en el cual destaca haber mantenido el aumento de
aranceles para la importación de ciertas fracciones
arancelarias del sector siderúrgico; asimismo, la vigencia del
Decreto por el que se establece el impuesto general de
importación para la región fronteriza y la franja fronteriza
norte se prorrogó al 31 de diciembre de 2019.

Esta publicación se elaboró exclusivamente con el propósito de ofrecer orientación general sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una
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