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PLAN 88 Manual de Procedimientos de Presupuesto 2011 PDF
PLAN 88 Manual de Procedimientos de Presupuesto 2011 PDF
PRESUPUESTO
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1. OBJETIVO
Establecer las pautas y normas institucionales que regulen los procesos y procedimientos
vinculados a la ejecución de los ingresos, gastos y metas presupuestarias del Sistema de
Gestión Presupuestaria de conformidad con las normas vigentes, determinando las
responsabilidades de las diferentes Unidades Orgánicas que intervienen en su ejecución.
2. ALCANCE
3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES
El presente Manual podrá ser modificado y actualizado por efectos de la evaluación
periódica de su aplicación, para lo cual las Unidades Orgánicas vinculadas a los referidos
procesos y procedimientos presentarán la correspondiente propuesta fundamentada a la
Oficina de Administración, la que una vez evaluada será remitida al Área de Presupuesto,
para su correspondiente modificación y trámite de aprobación.
4. CONSIDERACIONES GENERALES
(4) Desarrollo de los procesos para la estimación de los ingresos desagregados por
fuente de financiamiento, con el objeto de determinar el monto de la
Asignación Presupuestaria Total de la Entidad.
(3) Estimar los gastos que conlleven las actividades y proyectos y su forma de
financiamiento, manteniendo la demanda global de gasto dentro de los límites
de la Asignación Presupuestaria Total.
Son las que varían el monto del Presupuesto Institucional vigente, y se configuran
a través de:
Son las que se realizan dentro del Presupuesto Institucional vigente de la Entidad,
y se configuran a través de Habilitaciones y Anulaciones que varían los créditos
presupuestarios aprobados para las actividades y/o proyectos (aprobado mediante
Resolución Ministerial).
• Primera Etapa:
Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia,
comparando la información de la ejecución presupuestaria y los logros de las
metas presupuestarias, con lo previsto en el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
• Segunda Etapa:
Identificación de los problemas presentados durante la ejecución presupuestaria.
• Tercera Etapa:
Determinación de las medidas correctivas internas y formulación de sugerencia a
los Sistemas Administrativos, para evitar o superar los inconvenientes y/o
deficiencias observadas durante el período evaluado, en base a los resultados de
las etapas anteriores.
5. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
Unidad Orgánica:
Especialista en Presupuesto:
Director de la Institución:
Especialista en Presupuesto:
Unidad Orgánica:
Especialista en Presupuesto:
Especialista en Presupuesto:
Especialista en Presupuesto:
Unidad Orgánica:
Especialista en Presupuesto:
I. Exposición de Motivos
II. Objetivos Institucionales
III. Indicadores de Desempeño
IV. Ingresos
V. Egresos
VI. Información Complementaria
VII. Información Financiera
Jefe de Administración :
Especialista en Presupuesto:
Especialista en Presupuesto:
Especialista en Presupuesto:
Tesorero:
Unidad Orgánica:
Especialista en Presupuesto:
Jefe de Administración:
Director Ejecutivo:
Especialista en Presupuesto:
Director Ejecutivo:
Especialista en Presupuesto:
Especialista en Presupuesto:
Evaluación: Anual:
Unidad Orgánica:
Director Ejecutivo:
6. DISPOSICIONES FINALES
El presente Manual entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación.
7. ANEXOS
Procedimientos de Presupuesto de la ENAMM:
Anexo 1: Diagrama: Procedimiento para la Programación Presupuestal
Anexo 2: Diagrama: Procedimiento para la Formulación Presupuestal
Anexo 3: Diagrama: Procedimiento para la Ejecución Presupuestal