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Auditoria de Cumplimiento
Auditoria de Cumplimiento
Contabilidad
INTEGRANTES:
- JACHILLA BRONCANO, KREISNIER
- GUPIOC COTRINA, VERONICA
- HERRERA CHICCHIS, YANINA
- ROSALES LEYVA, MILAGROS
HUARAZ - PERÚ
2018
DIRECTIVA N.° 007-2014-CG/GCSII, AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y
MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, APROBADO CON R. C. N.°
473-2014-CG Y MODIFICATORIAS.
AUTORES
goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del sistema nacional
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia
de los funcionarios y servidores públicos, así como contribuir con los poderes del estado
social”.
contraloría.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
auditoría de cumplimiento.
como de los actos y resultados de la gestión pública, respecto a la captación, uso y destino
MARCO TEÓRICO
FINALIDAD
ejercicio del control de la legalidad en las entidades sujetas al ámbito del Sistema
ALCANCE
modalidad contractual.
SIGLAS
BASE LEGAL
DISPOSICIONES GENERALES
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
del control gubernamental, establecidos en la Ley; así como las normas, métodos
determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han
antecedentes de la entidad.
c) Proyecto de oficio de acreditación. Esta carpeta debe
CUMPLIMIENTO
selectiva.
LA AUDITORÍA
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
auditora.
a) PLANIFICACIÓN
continuación:
documentación de auditoría.
alcance).
b) Solicitar reprogramación del plazo establecido
b) EJECUCIÓN
auditoria las mismas que permitan obtener y valorar las evidencias; y a su vez
procedimiento siguiente:
a) Identificar las características de los elementos de
examinar.
d) Seleccionar la muestra.
continuación:
directiva.
c) ELABORACIÓN DEL INFORME
aplicación.
DIFUSIÓN DE RESULTADOS
Contraloría a través de los medios que para este fi n establezca, en el marco del
principio de publicidad.
DISPOSICIONES FINALES
VIGENCIA DE LA DIRECTIVA
Las disposiciones descritas en esta directiva entrarán en vigencia a
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
para los OCI, el plan de auditoría es elaborado por la comisión auditora del OCI
disposiciones correspondientes.
CAPITULO II
MARCO CONCEPTUAL
1. Auditoría de cumplimiento.
realizado por las unidades orgánicas de la Contraloría y los OCI, de acuerdo con su
profesional que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas
prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado. Tiene
control interno.
2. Manual
básicos, esenciales de una materia. Así, los manuales nos permiten comprender
entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el
4. Cumplimiento
efecto de cumplir con determinada cuestión o con alguien. En tanto, por cumplir, se
entiende hacer aquello que se prometió o convino con alguien previamente que se
obligación.
5. Modificatoria
existencia a una sustancia material o a limitar algo a cierto estado de manera en que
6. Resolución
definitivo el problema que busca desde una instancia cuestionada y debatida ser
resuelto. Las resoluciones son las conclusiones con detalles y acuerdos llegados
organización definen los procedimientos con los cuales se debe trabajar y emplear
BUEN GOBIERNO
adecuada de los recursos públicos. El buen gobierno tiene ocho (8) características
CARPETA DE SERVICIO
COMISIÓN AUDITORA
CONTROL DE CALIDAD
requisitos de la calidad.
gubernamentales.
CONTROL INTERNO
CRITERIO DE AUDITORÍA
DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
obtenida, así como los informes de auditoría emitidos. Esta documentación debe
ESCEPTICISMO PROFESIONAL
ESTIPULACIONES CONTRACTUALES
ser compelidas.
ESTRUCTURA DE NEGOCIO
Por macro proceso entendemos aquellas funciones identificadas como claves para
íntimamente interrelacionadas con este y que poseen una entrada y una salida; y
por materia a examinar como el objeto o tema central donde se concentran los
esfuerzos de la auditoría.
obtenida.
legalmente valida.
FUNCIÓN PÚBLICA
GESTIÓN PÚBLICA
tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las
IRREGULARIDAD
omisión, que genere una afectación en los recursos, bienes o intereses públicos.
MATERIA A EXAMINAR
críticas y los riesgos significativos advertidos en las entidades del ámbito del
MATERIALIDAD
conocimiento del mismo puede llegar a influir sobre las decisiones de los usuarios
también incluye aspectos cuantitativos y cualitativos; siendo éstos últimos los que
y elaboración de informes.
MUESTREO DE AUDITORÍA
forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas
con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
auditoría.
PARTIDAS CLAVES
extraídos.
PLAN DE AUDITORÍA
LA PRESUNCIÓN DE LICITUD
funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con sujeción a las normas
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
evidencia de auditoría.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
pública.
RENDICIÓN DE CUENTA
RELACIÓN CAUSAL
RESERVA
de eficiencia.
RESPONSABILIDAD CIVIL
correspondiente prescribe a los diez (10) años de ocurridos los hechos que generan
el daño económico.
RESPONSABILIDAD PENAL
que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como
delito.
RIESGO
RIESGO DE AUDITORÍA
SERVICIO PÚBLICO
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
población.
TÉCNICA DE AUDITORÍA
circunstancias.
TRANSPARENCIA
sus actos de gestión puedan ser informados y evidenciados con claridad a las
1
CAPITULO III
DISCUSIÓN
cesado en sus funciones, salvo autorización otorgada por instancia competente o por el
jefe de comisión y supervisor o jefe del OCI de ser el caso, deben comunicar dicha
para el inicio de las acciones correspondientes. Sin perjuicio de las acciones antes
para la adopción de las acciones que correspondan, situación que debe ser puesta en
corresponda.
Así mismo, la revisión selectiva de los informes emitidos por el OCI, está a
documentación de auditoría, así como en los medios informáticos implementados para tal
efecto. En los casos, que persista la participación de las personas comprendidas en las
control, previa aprobación del gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoria.
disponer el deslinde de responsabilidad por los mismos hechos, lo que deberá ser puesto
presunta responsabilidad civil o penal, se debe consignar una recomendación para que se
judicial de los intereses del Estado, la recomendación debe estar dirigida a los
formulado. Dicho resumen, no debe revelar información que pudiera causar daño a la
de las acciones legales derivadas de los informes del OCI se efectúe a través de su
Procuraduría Pública.
Resolución.
de Cumplimiento y el numeral 10 del rubro Alcance del punto 1.3 Definición, alcance y
CONCLUCIONES
examinada; así como, respecto del uso y destino de los recursos y bienes del
auditoria.
RECOMENDACIONES
DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII
DE INFORME AUDITORIA
- Definir la muestra
de auditoria.
- Acreditar - Ejecutar el plan de
e instalar auditoria definitivo. - evaluar el
- Aplicar los proceso
la
procedimientos,
comisión obtener y valorar
de
auditora. evidencias. - Elaborar el auditoría.
CARPETA
- Compren - Determinar las informe de - Registrar
observaciones. auditoría. el
der la
DE SERVICIO - Identificar las
entidad y - Aprobar y informe,
desviaciones de
la materia cumplimiento.
remitir el archivo
(*) informe de de la
a - Elaborar y
examinar. comunicar las auditoria document
desviaciones de ación y
- Aprobar
cumplimiento.
el plan de - Evaluar los
cierre de
auditoria comentarios. auditoria.
definitivo - Registral el cierre
de ejecución
(trabajo de campo)
Pruebas de
El control es apropiado para
Recorrido
mitigar riesgo.
Evaluar el diseño
Quien es el responsable de
de controles para
Ejecutar el Control.
establecer
Con que periocidad se aplica.
. Adecuado. Valoración.
Porcentaje de
30 %
Ponderación.
Evaluación de la efectividad del control interno:
Definición de los
Aplicación de
procesos
procedimientos de
significativos
Selección de auditoria con pruebas
Porcentaje
70 %
de
ponderación