FLUJO DE EFECTIVO

Representaciones América SRL, presenta la siguiente información económica y financiera:

Estado de Situación Financiera al 1° de enero 2013 (Expresado en

nuevos soles)
Activo Pasivo

Corriente Corriente

Efectivo y Equivalente Efectivo 12,650 Cuentas Pagar Comerciales-Terc 4,870

Cuenta por Cobrar-Comerciales 4,650 Total 4,870

Inversiones Mobiliarias 1,700 No Corriente

Existencias 15,460 Obligaciones Financieras 6,700

Gastos Contratados Anticipado 2,000 Total 6,700

Total 36,460 Patrimonio

No Corriente Capital 23,500

Inmueble Maquinaria y Equipo 7,790 Resultados Acumulados 2,840

Deprec y Amortación Acumulada -6,340 Total 26,340

Total 1,450

Total Activo 37,910 Total Pasivo y Patrimonio 37,910

OPERACIONES:

04/01 Compra mercaderías según factura por S/. 2,368.00 más IGV al contado. 11/03 Pagó a los
proveedores con cheque S/. 1,653.20 con cheque
13/04 Cobra por alquiler de local S/. 1,560.00 en efectivo depositándose en cta cte. 14/05 Cobra el
30% de la deuda a los clientes en efectivo.
18/06 Se adquirió una moto taxi por S/. 4,680.00. Canceló el 50% con cheque.
20/07 Vende mercaderías según factura por S/. 8,632.00 más IGV al contado,
Depositándose en cta cte. El costo de ventas fue de S/. 3,934.40 25/08
Cancela con cheque el 20% del préstamo bancario. 26/10 Efectúa un adelanto
de remuneraciones por S/. 600.00 31/12 Depreciación acumulada estimada S/.
1,105.00
31/12 Estimación cobranza dudosa S/.120.00

ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO

FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO
EJERCICIO : 2013
RUC : 20507080906
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN RAZÓN SOCIAL: REPRESENTACIONES AMERICA SRL
Nº GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
DEL ASIENTO FECHA DESCRIPCION CTA DENOMINACION DEBE HABER
DE LA
1 OPERACIÓN DE LA
OPERACIÓN EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10 12,650.00
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES – TERCEROS 4,650.00

20 MERCADERÍAS 15,460.00
SERVICIOS Y OTROS
18 CONTRATADOS POR ANTICIPADO 2,000.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 1,700.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33 7,790.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 6,340.00
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES – TERCEROS 4,870.00
por la apertura del libro
diario 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 6,700.00

50 CAPITAL 23,500.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,840.00

2 04/01/2013

6011 Mercaderías manufacturadas 2,368.00

compra de mercaderías
40111 IGV - Cuenta propia 426.24

4212 Emitidas 2,794.24

3
por
transferencia a 20111 Costo 2,368.00
almacén
6111 Mercaderías manufacturadas 2,368.00
4
cancelación a los
4212 Emitidas 2,794.24 -
proveedores

1041 Cuentas corrientes operativas 2,794.24

5 11/03/2013
pago a los
proveedores 4212 Emitidas 1,653.20
con cheque
1041 Cuentas corrientes operativas 1,653.20
6 13/04/2013
cobro de
alquiler 4699 Otras cuentas por pagar diversas 1,560.00

1041 Cuentas corrientes operativas 1,560.00

7 14/04/2016
cobro 30% de
los clientes 1212 Emitidas en cartera 1,395.00

1041 Cuentas corrientes operativas 1,395.00

8 18/06/2013

3,966.10
3341 Vehículos motorizados
por la
adquisición de un moto 713.90
taxi
40111 IGV - Cuenta propia

4,680.00
4699 Otras cuentas por pagar diversas
9
cancelación
50% 4699 Otras cuentas por pagar diversas 2,340.00

1041 Cuentas corrientes operativas 2,340.00

10 20/07/2013

1212 Emitidas en cartera 10,185.76

venta de mercaderías
70111 Terceros 8,632.00

40111 IGV - Cuenta propia 1,553.76

11

cobro en
101 Caja 10,185.76
efectivo

1212 Emitidas en cartera 10,185.76

12

deposito en cuenta
1041 Cuentas corrientes operativas 10,185.76
corriente

101 Caja 10,185.76

13

costo de venta 69111 Terceros 3,934.40

20111 Costo 3,934.40

14 25/08/2013
cancelación
20% préstamo 4511 Instituciones financieras 1,340.00
bancario
1041 Cuentas corrientes operativas 1,340.00
15 26/10/2013
adelanto de
remuneraciones
1411 Préstamos 600.00
 Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 0 0

Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0 0

Compra de Propiedades, Planta y Equipo -3,966 0

Compra de Activos Intangibles -2,368 0

Compra de Otros Activos de largo plazo 0 0

Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0

Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión -1,340 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión -7,674 0

Flujos de efectivo de actividad de financiación

Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación:

Obtención de Préstamos 0 0

Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control 0 0

Emisión de Acciones 0 0

Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0 0

Subvenciones del gobierno 0 0

Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación:

Amortización o pago de Préstamos 0 0

Pasivos por Arrendamiento Financiero 0 0

Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control 0 0

Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 0 0

Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 0 0

Intereses pagados 0 0

Dividendos pagados 0 0

Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0

Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación 0 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de

Financiación 0 0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las
Tasas de Cambio 1,660 0

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0 0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

1,660 0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0 0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

1,660 0