Perfil del auditor en informática

Auditoria Informática

Instituto IACC

09 de julio de 2017
 Desarrollo

Usted es invitado a formar parte de un grupo de auditores cuyo objetivo es auditar a una

compañía de seguros, la cual debe cumplir con las regulaciones emitidas por la Superintendencia

de Valores y Seguros (SVS). Le solicitan que verifique el proceso de cálculo de provisión por

incobrabilidad de primas a través de la verificación de la integridad de la información y de un

reproceso para un periodo determinado. Para el cálculo de la provisión de incobrabilidad de

primas, se deben considerar las siguientes reglas:

 Póliza con una cuota morosa: Se provisiona el 100% de la cuota morosa.

 Póliza con 2 cuotas morosas: Se provisiona el 100% de las cuotas morosas más el 50% de las

cuotas futuras.

 Póliza con más de 2 cuotas morosas: Se provisiona el 100% del saldo a cobrar (cuotas morosas

más cuotas futuras).

La aplicación utilizada por la compañía de seguros para realizar el cálculo de la provisión

obtiene información transaccional desde distintos sistemas de información a través de interfaces

automáticas.

1. Señale el rol que debe desempeñar y alcance que deba adquirir un auditor ante la

situación presentada. Mencione las principales actividades en las cuales el auditor

ejercerá su rol.
Los auditores deben ser muy confiables y responsables a la hora de realizar su trabajo y

sus roles son los siguientes:

- Deben poseer una experiencia en aplicaciones de sistemas informáticos, ya que, ellos

serán los encargados de obtener los mejores resultados posible mediante los recursos
 informáticos y deberán informar y recomendar el buen uso de estas herramientas para

obtener la máxima eficiencia para la empresa que está siendo auditada.

- Debe estar vinculado con la empresa que realiza la auditoria, no con la auditada, ya

que, así se evita cualquier grado de intereses con la empresa auditada y se resguarda

tener una buena auditoria informática.

- No debe realizar ningún acto o recomendar acciones que sean dañinas para la

empresa auditada.

2. Determine la formación y las características claves que debiera tener el auditor para el

desarrollo de esta auditoría.

La formación que debe tener el auditor es la siguiente:

- En este caso debe tener conocimientos técnicos sobre el sistema informático como

también debe saber los aspectos necesarios sobre la aseguradora para realizar una

correcta auditoría.
- Deben tener las capacidades de manejar las herramientas necesarias y poder manejar

la terminología utilizada, para hacer con esto tener una mejor comunicación con el

departamento de informática, donde luego la información obtenida debe ser

procesada e interpretada para los consultores o los usuarios finales.

- Como se dijo anteriormente el auditor debe poseer los conocimientos técnicos

necesarios en relación a la empresa a auditar, por ejemplo, si el auditor posee

formación de contador y también conocimientos informáticos, estos deben ser

complementados para poder cumplir de mejor manera la auditoría que se está

realizando.
- Las actividades de un auditor se basan en la ejecución de éste y en la cual debe ser

capaz de realizar las técnicas necesarias para generar un informe con los datos

necesarios y a su vez deben generar o crear los procedimientos necesarios para poder
realizar la auditoría y en ese sentido el auditor debe tener las certificaciones o las

capacitaciones necesarias para poder realizar el trabajo encomendado, como

consecuencia entregar la información necesaria según los datos recopilados.