Escuela del Ministerio Público

“DELITOS ADUANEROS”

David Tapia Santisteban

Fiscal Provincial
1ª Fiscalía Provincial Penal Especializada en Delitos
Aduaneros y Propiedad Intelectual de Lima

Lima, 30 de junio de 2015

 DELITOS ADUANEROS

BASE LEGAL:

1. Ley de Delitos Aduaneros: Ley Nº 28008.

2. Reglamento de la Ley de Delitos Aduaneros: D.S.

Nº 121-2003-EF,

3. Normas extrapenales
 DELITOS ADUANEROS

1. Contrabando

2. Defraudación de Rentas de Aduanas

3. Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas

4. Receptación Aduanera

5. Financiamiento
 CARACTERÍSTICAS GENERALES

1. Derecho Penal Económico

2. Ley penal en blanco y con remisiones

interpretativas

3. Bien jurídico protegido: pluriofensivo

4. Valoración de mercancías
 DELITOS ADUANEROS
1. CONTRABANDO: ART. 1

Bien jurídico: control

aduanero. Recaudación
fiscal
Conducta comisiva:
• sustracción, elusión o burla
del control aduanero
• Formas de realización:
• Ingreso de mercancías
• Extracción de mercancías
• No presentación de
mercancías para verificación
o reconocimiento físico
• Ocultación o sustracción de
mercancías
 Modalidades de contrabando
a) extracción, consumo, utilización o disposición de
mercancías de zona primaria sin autorización.
b) Consumo, almacenamiento, utilización o
disposición de mercancías sin pago previo de
tributos.
c) Internamiento de mercancías de zona franca o
especial.
d) Conducir, hacer circular, embarcar, desembarcar
o transbordar mercancías.
e) Intentar o introducir mercancías con elusión o
burla del control aduanero.
 Contrabando fraccionado
• Unidad de propósito.
• Contrabando sistemático en actos de importe
inferior a 4 UITs.
 DELITOS ADUANEROS

2. DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS:

ART. 4
• Bien jurídico protegido: recaudación fiscal.
Control aduanero
• Conducta comisiva:
 engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta en trámite aduanero.
 Dejar de pagar en todo o en parte
tributos u otro gravamen o derecho
antidumping o compensatorio
 Modalidades de defraudación
a) Documentación falsa o adulterada
b) Simulación de comercio exterior
c) Sobrevaluación o subvaluación de precios
d) Alteración de las características de las
mercancías
e) Consumo, almacenamiento, utilización o
disposición de mercancías en tránsito o
reembarque
 DELITOS ADUANEROS

3. Receptación Aduanera: art. 6

• Bien jurídico: control

aduanero. Recaudación fiscal.
• Conducta comisiva:
 Adquirir, recibir en donación
o prenda, almacenar,
ocultar, vender, ayudar a
comercializar mercancías
procedentes de delito
aduanero
 DELITOS ADUANEROS

4. Tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas

Bien jurídico: control

aduanero, salud, seguridad
nacional, medio ambiente
Conducta comisiva:
introducir o extraer del país
mercancías prohibidas o
restringidas, utilizando
cualquier medio, artificio o
infringiendo normas
específicas
 DELITOS ADUANEROS

5. FINANCIAMIENTO
Bien jurídico: control
aduanero, recaudación
fiscal, salud,
seguridad nacional.

Conducta comisiva:

• Financiar por cuenta

propia o ajena
comisión de delitos
aduaneros
GRACIAS
 TENTATIVA EN DELITOS ADUANEROS

• Se equipara la tentativa con el delito

consumado

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

• Genéricas
• Específicas