Estado de flujo de efectivo

Walter Serrano S:

Contabilidad

Instituto IACC

10 de diciembre de 2017
Desarrollo
En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las áreas de la compañía
en la que trabaja, de qué se trata el informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE);
para cumplir con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de
inversión y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique por qué
estas se consideran flujo de efectivo.
¿Qué es el estado de flujo de cajas? O también llamados (EFE). Es uno de los estados
básicos que comunica sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus igualdades
en un periodo. Señala el efectivo que se generado y aprovechado en las actividades
operativas, de inversión y financiamiento de una empresa.
¿Qué es el flujo de efectico? También conocido como flujo de caja, es la variación de
entrada y salida de efectivo de una empresa en un determinado periodo de tiempo, vale
decir, es la acumulación de los activos líquidos en un tiempo determinado. Permitiendo
a la empresa su evaluación en cuanto a la capacidad de generar efectivo y determinar
necesidades de liquidez.

Objetivos del flujo de efectivo: se encuentran los siguientes.

o Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones y facilitar las
operaciones de la empresa.
o Dar información acerca de las actividades que han implicado el gasto de efectivo
disponible.
o Pronosticar mediante flujos de efectivos pasados.
o Determinar la capacidad de la empresa frente a obligaciones con terceros y accionistas.
o Apoyar a la toma de decisiones a corto plazo, si existe excedente de efectivo disponible.

Redondeando su objetivo demostrar de clara y concisa la información sobre el uso de efectivo

que posee la empresa, en un determinado periodo de tiempo. De esta manera poder conocer la
situación financiera de la empresa, para poder evaluar su solvencia y liquidez.
Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado de resultados nos
ofrecen un panorama muy integro de lo que está ocurriendo en la empresa.
Dado lo anterior cabe señalar el análisis de las siguientes clasificaciones para obtener el EFE,
de los flujos de efectivos y se compone de 3 secciones:

Actividades de explotación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
de la empresa, así como las actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o
préstamo.

Estos flujos de efectivo de la empresa se derivan principalmente de las transacciones que

constituyen los ingresos de la empresa; vale decir proceden de las operaciones y otros sucesos
importantes para determinación de las pérdidas o ganancias netas. Ejemplos de estas:

o Cobros derivados de la venta de bienes y prestaciones de servicios.

o Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.
o Pagos a proveedores.
o Pagos a empleados o por cuenta de ellos (afp, seguridad social, etc.)
o Pagos de impuestos o devoluciones de los mismos
o Pagos y cobros a empresas de seguros por primas

Actividades de inversión: son las que hacen referencia a las inversiones de Las
empresas en activos fijos y otros activos a largo plazo, en compra de inversiones en
otras sociedades, títulos, valores, etc.; incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos,
y todas las transacciones consideradas no operacionales.

Actividades de financiamiento: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y

el reembolso de rendimientos.se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio
diferentes a las partidas operacionales.

La estructura del estado financiero busca detectar el origen de todos los dineros que
ingresan a la empresa, programar todo lo que se debe pagar. Su importancia radica en
el conocimiento de cómo se generan y como se utilizan los dineros.
Ejemplos de Estados de Flujo de Efectivo:
 Ejemplo de Estados de Flujo de Efectivo (EFE)
Efectivo inicial al 01 de enero del 2016 11.000

a) Flujo de efectivo en Actividades de explotacion. 3.000

1º Resultado del ejercicio 3.840

2º Ajustes del resultado
" + " Amortizaciones 200
" + " Correcciones 80
" - " Subvenciones -60
" - " Beneficios
inmovilizados -100
" + " Acciones 40
TOTAL 4.000

3º Cambios en el capital circulante

" + " Proveedores 1.000
" - " Clientes -2.000
TOTAL -1.000

b) Flujo de efectivo de las actividades de inversion. 1.700

1º Pagos por inversiones -400

2º Cobros por desinversiones 2.100
TOTAL 1.700

c) Flujos de efectivo de las actividades de financiacion 920

Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio

venta de acciones 120
Devolucion y amortizacion de deudas
Pago de prestamo -200
Financiacion ajena
Prestamo 1000
TOTAL 920

EFECTIVO FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 16620

SALDO INICIAL 11.000

ACTIVIDADES DE EXPLOTACION 3.000 4.360
ACTIVIDADES DE INVERSION 1.700
ACTIVIDADES DE FINANCIACION 920
Bibliografía

https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo
http://blog.corponet.com.mx/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos
http://www.old.knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/actividadesexplotacion.htm
http://knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/actividades-de-inversion/
https://es.slideshare.net/SALAZARFRISANCHO/nic-7-estado-de-flujos-de-efectivo-9528505
IACC (2014). Estado de flujo de efectivo. Contabilidad. Semana 6